怎么查公司的税务风险一、抽逃资本股东将出资款项转入公司账户验资后又转出.二、货币资金账实不符企业有银行存款、现金出现账实差异.三、存货账实不符要么就是实际存货比账面多,要么就是实际存货比账面少,无论哪种情况都会引发严重的税务问题.四、大量非经营性往来账面长期挂有大额其他应付款,老板借钱给企业.例如,有一个销售电动车老板卖了1000台电动车,客户没有要发票,老板把钱收进个人卡,后期公司要进货,账上没有钱,就向老板借钱,但金额这么大,且长期借款不还,税务局就会认定你隐藏收入.账面长期挂有其他应收款,如股东向公司借款,年度终了一直不还款,会视为分红,股东需缴纳个人所得税.五、收入的确认时间有些企业在收款的时候开票,确认收入,也有一些企业存在打款时间跟销售时间不一致,比如3月卖给客户,8月才收到款项,按照规定应按开票时间3月就确认收入,缴纳税款,不能以款项收到时间确认收入.六、发票、实物和资金不一致如果企业开的发票金额、实际发货数量跟回款金额不一致,就涉及到了虚开增值税发票,风险巨大,出现问题不仅面临罚款,还有可能会被判刑,所以这个一定要注意!七、应付账款长期挂账当企业购买发票,票买进来了不需要支付货款,所以他们不得不挂在应付账款上.他们买的票越多,金额越大,应付账款上的钱就越多.最后,留在财务账户上的应付账款无法消除.所以财务一定注意,这种行为风险也是巨大.八、大额现金支付费用结算起点1000元以下的零星支出可以使用现金,超出限额应通过开户银行进行转账结算,长期大额现金支付费用往往成为检查的疑点,一定要有足够的凭证支持.九、财政补贴收入不纳税财政资金收入是指企业从政府和其他相关部门获得的财政补贴、补贴、贷款贴息等各类财政专项资金.许多企业主认为这是政府给我的补贴,不用交税.但事实上,如果企业不对这部分资金纳税,也会产生罚款、补税、缴纳滞纳金等风险.财务提前开发票会有风险吗?提前开票是肯定有税务风险的,如果税务局稽查的时候,发现缴税的项目不对,少交了,不仅仅是补税的问题,还会涉及到可能觉得公司在偷税漏税,或者是虚开发票的问题,因为,在实际的交易中,有的企业是等不得拿货,就要发票抵扣,少缴增值税,但后来还是要货的,这也罢了,有不良企业是骗票或买票,根本不要货,一旦他被查,就会连累你企业涉嫌虚开增值税发票,这是法律责任.我们站在公司的角度去考虑问题,对外开发票,就是销项税,买回来的原料,就是进项税,每月要交的税就是:销项减进项,所以一般老板都会要求财务控制开票金额,而且有时还会和税局有一定关系,比如票不够开,或者金额小的不给开之类的问题.怎么查公司的税务风险?在上文整理的相关介绍资料,小编老师相信学员们看完之后应该知道从哪些方面来检查公司是否存在税务风险.上文罗列的几项都是平时比较常用到的,如果你们还有其他方面的税务风险担心,那么不妨来本网站上找会计老师进行咨询,会有专业的老师指导你们学习的.。
企业常见的税务风险有哪些类型企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。
另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。
企业不缴纳税收的风险、企业不按时缴纳足额税款的风险、以及税务发票风险；企业应当按照《税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定定期足额缴纳应缴税款法律依据:《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机.关申报办理税务登记。
其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。
主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。
税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。
税务登记的内容包括:纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
三招诊断高新技术企业税收优惠风险随着相关文件的发布，使得高新技术企业认定管理制度得以完善，在实践中，无论是高新技术企业，还是税务机关，如何“诊断”高新技术企业税收优惠风险成了一项急需各方知晓的业务课题。
本文就优惠政策中的一些关键风险点作点睛。
高新产品(服务)的范围高新技术企业在申请认定和享受税收优惠时中，较为关注的是自主知识产权以及科技人员、研发费用、高新技术收入三项指标的比例是否达标，却容易忽视高新技术产品(服务)的范围，往往存在如上述稽查案例中产品(服务)与申请认定的高新领域不一致情形。
为此，国科发火〔2016〕195号文件对这一产品(服务)范围作出了专项规定，并细化区分了高新技术产品(服务)和主要产品(服务)，该文件规定，高新技术产品(服务)指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务)。
主要产品(服务)指高新技术产品(服务)中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。
企业总收入的执行口径国科发火〔2016〕32号文件对高新技术企业的认定条件中，要求近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
这个总收入概念常被某些高新技术企业误解，既有执行会计准则中销售(营业)收入口径的，也有执行《企业所得税法》第六条规定中收入总额口径的，在计算收入指标比例及纳税申报中，往往存在一定的涉税风险。
为此，国科发火〔2016〕195号文件对总收入也作出了专项解释，文件中规定总收入指收入总额减去不征税收入。
收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定计算。
可见，总收入这一分母是税法规定的收入总额减除不征税收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
税务机关应得以重视，据此严格测算收入指标比例。
高新政策有效期间的界定上述国科发火〔2016〕32号文件和国科发火〔2016〕195号文件的有效时间是自2016年1月1日起实施。
对于以前年度的适用政策仍应按照《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2008〕362号)的规定执。
为此，也非常有必要对前后适用期间的法规差异进行界定明确，防范不同政策执行期间的涉税风险。
其主要关键性的差异项对比详见文中表。
除上述主要差异外，新文件在科技研发人员统计方法、技术性收入构成、研发费用归集范围等方面，也做出了倾向性界定。
由此可见，现行法规对高新技术企业认定条件和后续管理均进一步放宽，更有助于鼓励高新技术企业认定。
高新优惠风险提示纳税人符合高新技术企业认定条件，并取得资格证书的，可向税务机关申请享受减免税，即取得高新资格是享受减免税的必要条件。
反之，不具备高新认定条件，不符合高新资格也将是不得享受减免税的充分条件，但按照规定，前提应当先由税务机关提请认定机构复核，待认定机构取消资格后通知税务机关予以追缴税款。
实践中，除本文案例表述的情形外，普遍存在的高新优惠风险还有以下三个方面，应值得重视，并不得享受减免税：1.实质不拥有核心知识产权。
“核心自主知识产权”是指企业对知识产权的主体或者核心部分，拥有自主权或绝对控制权，高新产品(服务)是基于自主核心知识产权生产的。
实践中，往往存在企业的高新产品(服务)与所拥有的核心知识产权对应不一致情况，即产品中所包含的技术等知识产权并非自主核心知识产权范围，以此“偷梁换柱”，管理中应对知识产权对应产品予以对照核实。
优惠政策衔接享受有误。
高新技术企业可享受的其他税收优惠政策往往还涉及研发费用税前加计扣除、所得额减免等。
一是研发费用税前加计扣除政策的享受中，在费用归集时普遍存在与高新研发费用同口径申报问题，根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定，这里应重点关注可以加计扣除的折旧费用是不含在用房屋、建筑物折旧费用的，应与高新研发费用严格区分归集;二是所得减免与税率减免不得叠加享受。
根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)规定，如果高新技术企业同时享受所得减半征收优惠，那么只能按照25%法定税率减半，不能按照15%优惠税率减半，禁止违规享受叠加优惠。
违规归集高新研发费用。
高新研发费用由人员人工、直接投入、资产折旧摊销、设计、装备调试、委托研发等费用构成。
老指引和新指引也分别对各项费用做出了严格定义。
实践中，往往普遍存在计提未实际发生的费用违规归集问题，应重点关注。
此外，对于委托研发的费用应按实际发生额的80%计入，对于受托研发费用不应列为本企业的研发费用，人员人工费用中五险一金的是否计入应按新老办法执行期间分类处理，归集的其他费用应不得超过研发总费用的10%(老指引规定)或20%(新指引规定)。
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