企业税务风险调查统计

税收统计调查是指根据税收工作要求，按照预定的调查内容和方法，有组织、有计划地搜集各种资料的过程。

税收统计调查根据不同的研究目的和调查对象，选择不同的调查方式。

如税收统计调查按其组织形式可以分为统计报表和专项调查。

而税收调查企业数据采集是指税收调查企业认定后需要定期向税务机关报送税收调查数据，反映分户基本信息。

税收统计调查数据采集范围包括：税收调查企业数据采集、企业集团数据采集、重点税源企业数据采集、消费税涉税信息采集等。

税收调查企业数据采集是指税收调查企业认定后需要定期向税务机关报送税收调查数据，反映分户基本信息。

问题一：参加全国税收调查的企业有什么标准吗 2009年全国税收调查的企业没有很严格的标准,分为抽样、重点企业,抽丁企业又分为国税抽样企业和地税抽样企业,重点企业又分为国税重点企业和地税重点企业。比如我们这里所有的进出口企业都要做2009年全国税收调查工作。

是要经常配合税务部门查账，税务部门会以直接查，或者间接查，或者暗查等等方式来查。吗?

答:不会的,一年就只要做这一次调查交电子数据和打印一套纸质报表就可以了,我都连续做了三年全国税收调查了。

问题二：全国税收调查系统NTSS(录入版) 不是都要做的，一般情况是由省局根据行业类别、税收情况抽取名单的，下发给各地方局进行调查统计。这只是抽样调查，不是普查。

问题三：如何填写税收资料调查 看下填写注意事项

《信息表》：

必须填写正确，否则重新修改时后面的表会自动作废，且涉及到表间审核问题，一定要认真谨慎。

各项全部填写，无须填写选择“不必填写”项，上拉下拉菜单显示内容。行政区域代码选择、股票代码选择请往上拉动，在灰色或白 *** 域顶端有非常小的一行数字，请点开选择。

联系电话：填报人，涉及数据修改(建议写报税会计联系方式固定电话，手机号码不够位数)自动读取书可能带有乱码，需更改

填写完信息表以后要先退出，重新登录后填写企业表及货物劳务表

不填写现金流量的企业(非上市公司)，信息表是否现金流量表选择否

调查方式(是否抽样企业)已自动读入，无需改动，可根据外网挂出的名单内容进行核实，审核级次一律为3区县。是否营改增，是否加工贸易企业可根据外网名单核实。

关于企业所得税年度未申报问题(5月底)，可以通过联系管理员放权，自行填写，允许误差。一般建议先申报企业所得税，再填报税收调查表。

《企业表》：

单位是千元，百分数、人数填写注意

进项税额的其中项要填写，按税率不同填写完整

企业所得税数据会通过汇算清缴申报报表取数，所以建议先申报年度汇算清缴，如果实在来不及可以让管理员放权自行填写，允许误差。取数部分即灰掉的部分如果要修改可通知管理员放权。(增值税等指标有修改数据的，提示变动幅度不能超过正负1的，也可遵循此操作)企业所得税指标放开后，企业所得税填写按企业缴纳方式的具体情况四选一填写

个人所得税：个人独资，私营独资，个人合伙、私营合伙企业的已纳个人所得税在个人所得税这一块分项列出(184行)

企业所得税缴纳方式代码不为0的企业，必须填写313行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”

现金流量表上市公司必须填写，其他企业可以不填(不填写企业请在信息表是否现金流量表选择否)

请注意企业所得税指标和利润表指标中，营业成本、营业税金及附加、费用、营业外收支等项目的对应关系。

325行“业务招待费”和265行“广告费和业务宣传费支出”对应，应相应有数据。营改增企业要填报相应的数据

企业费用必须填列完整。第十六块“其他指标”尽量填写完整。

其中项填完请务必填写合计数，不要漏下。

今年新增“污染物排放及环保投资相关指标”，请注意填写。

《货物劳务表》：

主要计量单位， 百分数：25 32 38列 元：7 24 37列

1―7列仅限于行业选择后，计量单位栏有计量单位产生的企业填写，其余企业不用填报

注意货物劳务表中增值税、消费税和营业税销售额与前面企业表的联系，本表销售额加总必须占企业表所填销售额的80%以上。

货物劳务代码的选择：2013年度全国税收调查货物劳务代码表

代码选择请与信息表匹配(行业明细选择困难的以计量单位和税率为优先考虑条件，选择相近的行业)。货物劳务表代码的选择应该以信息表的行业代码为参考，橡胶、塑料(其他轻工产品)、批发、零售要注意

增值税消费税资源税可能同时出现，如果有，可在同一行填写;不可能同时出现增值税和营业税，需要分行填写，选择增加行。

选择代码的时候看清楚税率，不要选错。

其他：

表格比较复杂，填写时间过长会链接超时无法保存，建议先填写纸质表格再输入电脑，或填写部分数据保存后退出再进入页面继续填写，数据请务必填写完整。

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问题四：税收风险识别方法有哪些 税务风险识别的主要思路可以分为两类，一是通过纳税能力估算（也称为税收流失估算或征收率估算）识别风险，称之为税收能力估算法；二是通过一些关键指标的纵向或横向比较，分析其异常变动及发展趋势发现某地区、某税种、某行业或某企业存在的税收风险，称之为关键指标判别法。

（一）税收能力估算法

税收能力估算是一种税收风险宏观识别方法，主要关注国家、地区、税种、行业、纳税人的潜在税收，进而分析税收流失状况、风险程度，以及变动趋势。税收能力估算的结果不仅可以应用于风险识别，还可以应用于税收预测、政策效应评估等方面。

自上而下法

即利用GDP等宏观统计数据，根据税收政策和应用税收经济学、统计学和国民经济核算等学科相关原理、模型和方法估算税收能力的方法。

主要有两种思路，一是寻找宏观统计数据中与税基比较接近的指标（称为代理性税基），然后根据税收政策规定的抵免、优惠的情况调整数据，进而估算税收能力。常用的方法主要有投入产出法、增加值法和可计算一般均衡（CGE）模型法等。我国已经应用投入产出法和增加值法开展增值税收入能力估算；二是根据税收与经济的关系，应用税收经济模型，利用宏观经济面板数据或时间序列数据估算税收收入能力，常用的方法主要有随机边界模型法、数据包络模型法以及税柄法等。这几种方法主要应用于国家或地区总体税收能力估算。

优点：

①数据收集整理成本较小。

②操作上相对简单。

缺点：

①很难确定是否包括了地下经济和非法经济活动。

②假设条件较多，有些税收政策无法体现。

③无法提供比较详细的信息。

自下而上法

即使用纳税人数据，特别是税务部门掌握的税收申报数据和税收专项调查、检查等数据，以及其他 *** 、专业机构收集的关于纳税人的细节数据，运用统计学相关原理（如随机抽样等）测算样本的潜在税收收入，进而推算总体税收收入能力的方法。随机抽样时可以不做任何分类直接抽样，也可以根据需要按地区、税种、行业和纳税人类型分类后再随机抽样。总之分类越细，估算结果提供的信息越多。自下而上法需要对样本数据进行相应的税务审计工作，所以税收调查、纳税评估及税务稽查案例数据非常重要。

优点：

①随机抽样及细致的审计工作使估算结果更可靠。

②对税基的逼近表现要优于自上而下法，能够提供较详细的估算信息。

缺点：

①抽样调查有可能出现无响应或低报等情况。

②账证不健全或灰色交易的存在会影响测算的准确程度。

③数据收集、整理、计算工作大，耗时耗力，成本比较高。

（二）关键指标判别法

关键指标判别法是指应用与税收密切相关的经济统计指标或企业经营财务指标，比如税负、弹性、收入、抵免、投入产出率、能耗率、利润率及发票领购使用等的异常变动发现税收风险的方法。不同的税种、不同的行业指标各异，应根据不同情况选取关键指标。指标的异常主要通过比较分析发现，可以按照同行业/同纳税人类型、同税种根据时间轴纵向比较，也可以按照不同地区横向比较。

关键指标判别法既可以用于宏观识别，也可以用于微观识别，应用比较灵活，比如可以使用税负指标进行行业风险识别，也可以应用税负指标进行企业风险识别。

在应用关键指标判别法进行风险识别时，必须坚持一个重要的原则―即指标口径一致。比如在应用税负指标进行增值税行业比较时，分母可以是企业申报的销售收入，也可以用统计局公布的行业增加值。不论是销售收入还是增加值，都有其合理性，也有其弊端。进行纵向或横向比较时，主要关注相对关系，而不是税负的绝对值。

（三）风险识别结果的应用

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问题五：收到国税风险提示函怎么填写 就实际情况填写说明，解释风险点原因。一般都是经自查，未发现问题

问题六：税务 抽样调查布置会 一定要参加么 需要去参加。

既然通知你们去参加抽样调查布置会，说明你们企业被列为抽样调查对象了。可以通过参加调查，提出一些合理化的意见建议，有利于构建和谐的征纳关系。如果拒不参加会议，可能会不利于与税务部门建立良好的关系，对企业今后的工作是不利的。

问题七：为何中国宏观税负轻而微观税负重 宏观税负与微观税负为什么会有差异?其原因何在?值得深思。因而税收负担界限的研究还有必要对此作出有说服力的回答,才能为决策者提供正确的依据。 我们认为,宏观税负轻(包括抽样调查几百户企业新测算出来的税负轻)不等于企业(微观)税负轻。这种差异产生的原因有如下几个方面: 第一,宏观税负是从平均角度进行测算的。从常识来讲,除非各行各业的生产经营状况都一样,税收政策及贯彻执行也不偏不倚,才会使宏观税负(平均税负)与行业、企业税负完全一致。现实生活中,这种情况是不会出观‘谈i’了的生产经营状况、。不同地区、不同部门、不同行业、不同企业,它们纳税负税情况是千差万别的。总体与局部、一般与个别、平均与个体之间总是存在差别。从我国目前的现实情况看,这种差别大致有两个方面,一方面是企业纳税人和非企业纳税人税负存在较大的差别。大多数地区的企业平均税负率大于全国宏观税负率,而非企业纳税人的税负率要远远低于全国宏观税负率。从总体上看,非企业纳税差税地转政的观单税的大玄简满税漱浦你献冷比造除象不在创率不产存的负在增收NI税税和观民担纳)P宏农负郊GD似影定际、而先稳实律从首取与引,。

问题八：企业纳税现状应调查哪些内容 着招商引资力度进一步加大和民营经济的迅猛发展，中小企业如雨后春笋般不断涌现，2003年海安国税新增纳税人1842户，比上年同期增长47 %.2004年县 *** 下达民营企业发展目标，要求新发展个体私营企业 9250户。不断增加的中小企业一方面增加了税源，另一方面也对基层税收管理带来很大的挑战。最近，在进厂纳税评估、一般纳税人复检等工作时事，对中小企业的财务状况进行抽样调查，其结果不尽如意，提高中小企...[详细]

问题九：统计局与税务局有什么关系 统计局的基本任务是对国民经济和社会发展情况进行统计调查、统计分析、提供统计资料和统计咨询意见，实行统计监督。

税务局的基本任务是骸经济行为征收相关税费,二者在业务上并无直接关系。《统计法》上规定了统计数据不得作为任何执法部门的处罚依据 ，同时统计部门也有责任为统计数据进行保密，所以你可以放心上报统计数据。

税收风险自查工作报告 为及时掌握全市国税系统税收风险评估工作开展情况，确保顺利完成省局下发的税收风险评估任务，8月10日，市局召开税收风险评估应对工作汇报会。市国税局党组书记、局长吴俊明同志出席会议，市局其他领导、各风险团队组长、副组长及部分县(市、区)局分管领导参加会议。 会议由市国税局副局长xx同志主持。会上，首先，各税收风险评估团队副组长及参会的县(市、区)局分管领导，分别就工作开展情况、方法措施、取得成效以及工作建议等方面做专题汇报;其次，市局相关领导分别就税收风险评估工作发表意见和看法。据统计，截止xx月10日，我市6个风险评估团队接受评估任务74户，已评估53户(含正在稽查户数，下同)，占总户数的72%;发现问题户45户，占已评估户数的85%;评估税款2309万元，已入库457万元，加收滞纳金25万元;覈减进项税留抵税额42万元;调减企业所得税亏损额123万元。县(市、区)局接受评估任务60户，已评估42户，占总户数的70%;发现问题户23户，占已评估户数的54%;评估税款61万元，已入库56万元，加收滞纳金5万元;调减企业所得税亏损额22万元。 最后，xx局长充分肯定税收风险评估工作取得了成效，积累了经验，培训了人才，并对下一步工作的开展，提出具体要求：一是各税收风险评估团队要加大力度，集中力量，确保按时完成省局下达的税收风险评估任务，对已得到确认的评估补税，要及时组织入库;二是对已完成评估的纳税人，要及时组织人员录入工作流系统，征管科负责督查提醒;三是对评估中发现的问题，要按照相关税收法律、法规及有关税收政策处理，对需要移交稽查的问题，应及时移交稽查处理，降低执法风险;四是要认真总结评估中的经验做法、方法措施等，为下一步工作开展提供参考;五是要编写评估中具有代表性的典范案例，认真研究分析，供评估人员交流学习;六是针对评估中发现的薄弱环节，要加强纳税评估培训，既要培训评估方法、流程，也要注重政策业务和系统应用培训，切实提高评估人员素质;七是要鼓励评估人员主动自学，要选择好的纳税评估教材书籍，发放给评估人员，为评估人员自学创造条件;八是此次税收风险评估工作结束后，市局将组织人员对已评估纳税人(特别是经评估无问题的纳税人)开展交叉复查，检验评估的质量;九是要进一步配优税收风险评估团队人员，提高评估团队人员整体素质。市局抽调各单位人员时，各单位要给予大力支持。 税务自查报告范文 根据*地税直查(2014)2002号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方法，于2014年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已差不多完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为2013至2014年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2013至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司2013年―2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司2013年―2014年应补缴企业所得税14 096。18元;其中：2013年应补缴企业所得税4 580。76元;2014年应补缴企业所得税8 515。42元。具体情况如下： 1、2013年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14 881。10元，应补缴企业所得税额4 580。76元，具体调增事项明细如下： (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司2013年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14 881。10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14 881。10元。 2、2014年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34 061。67元，应补缴企业所得税额8 515。42元，具体调增事项明细如下： (1)购买无形资产直接费用化：我公司2014年11月购入财务软件14 300。00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14 061。67元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20 000。00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[2004]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20 000。00元。