一般规模较大企业，为方便员工就餐，都会设立内部食堂，但是企业在自营内部食堂时会涉及较多的税收风险，现就一般纳税人企业内部食堂涉及的主要税收风险梳理如下，供大家参考。
增值税涉税风险
由于内部食堂不对外经营，其发生的费用属于集体福利费用，根据规定：用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，内部食堂的增值税涉税风险主要是认证抵扣的进项税是否转出。
那么，内部食堂涉及哪些进项税呢？
固定资产类进项税：根据规定，购置固定资产、无形资产、不动产等直接专用于集体福利项目的，进项税额不得抵扣；如果混用的则可以全额抵扣。因此，如果购置专用于食堂的固定资产，即使取得专用发票，也不得抵扣进项税。
这里存在筹划点：购买的该类固定资产最好不要专用于食堂，例如：用于食堂的不动产，可以分出一部分用于生产经营；用于食堂的车辆也可以用于生产经营，这样操作的话，进项税可以全额抵扣。
费用类进项税：主要是采购日常物资，包括水、电、气、米、面、油等取得的进项税，即使取得专票也不得抵扣，需作进项税额转出处理。
这里的风险点在于：食堂耗用的水电气等与生产经营共用的进项税，可能绝大多数企业都没有转出。
企业所得税涉税风险
食堂费用企业所得税涉税风险主要是未取得合法票据导致费用不能税前扣除的风险。
众所周知，内部食堂采购的生鲜肉菜等材料一般在农贸市场购买，或者直接向农民购买，导致无法取得发票等入账单据。那么，怎样规避这方面的税收风险呢？主要有两种操作方法：
日常采购食材等，从正规超市购买，这样可以取得发票，便于记账及税前扣除，可能价格稍高或不方便，但是税收风险小。
如果实在不方便从超市购买，采取直接采购方式，让对方代开发票（相关税费双方可协商解决）。如果对方不配合，企业可以以对方的名义代开，相关税费企业承担。
当然了，从目前情况来看，不少企业的食堂费用以收据或白条入账，在当前“以票控税”的环境下，这样的风险其实比较大，建议食堂费用也要取得合法的票据入账，尽量规避税收风险。
作者：丁少华
企业常见的涉税风险点有哪些？在经营企业的过程中，能够了解常见的涉税风险，进行规避不失为一种妥当的方法。那么常见的涉税风险有哪些呢?这里总结了以下7点：
差旅费中的餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额
相关依据：财税(2016)36号文件：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。特别提醒：因餐费不能抵扣进项税额，所以除差旅费以外的职工教育经费、会议费、董事会会费及其他相关成本中的餐费，均需要单独核算或单独列示。
企业注销后账簿等涉税资料的保存应特别注意的事项
政策一：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条规定：“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。” 因此，账簿等涉税资料应当保存10年，不得擅自销毁。
员工多处取得工资薪金，多处扣除费用标准，少代扣代缴个人所得税。
根据个人所得税相关规定，为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。
不能准确把握进项税的抵扣范围，被加处罚款和滞纳金
税法对进项税额抵扣的范围和条件都做了明确的规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)要按规定作进项税额转出，纳税人要准确把握增值税进项税额的抵扣范围和条件。
通过虚假的雇员信息向真实雇员发放工资问题
部分纳税人在咨询开具完税证明或自助查询申报情况的问题时，系统中会出现很多的扣缴单位申报记录及扣缴税款记录，所记录人员并未在该单位任职受雇。出现这种状况有以下可能性：一是扣缴单位未删除离职人员名单;二是对非法获取的人员信息进行虚假申报，在多列企业所得税费用的同时，将虚假申报的工薪数额用于对其他雇员的工薪发放上。
少记销售收入或是隐匿了一部分销售收入
那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
长期零申报
企业设立的核心目的是为了创造价值，长期零申报也就是意味着长期没有收入来源，这对企业的长远发展并没有好处。
其次，企业的营运是有成本费用的，如人员工资、门面租金、水电气费等，如果没有收入来源，谁还会愿意“赔钱赚吆喝”，此举必然引起税局的关注。
另外就是如果长期零申报企业有发票，风险会更大，可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况。
财务人员应积极学习了解财税新政，避免进入涉税处理误区，降低企业的涉税风险。
餐饮业合理纳税的意义有哪些？餐饮业合理纳税其实可以帮助餐饮企业实现利益的最大化，因为合理的纳税对餐饮企业来讲可以减轻一定的纳税负担，所以可从根本上提高经济效益，其次合理的纳税也可以提高餐饮企业的市场竞争力，这样就可以使企业在市场竞争中占据的地位更加有优势，所以一些企业会委托高灯科技进行合理纳税，这样可以节省公司的运营成本，缓解公司的经济压力，同时也可促进企业内部的管理水平以及工作效能。
其实高灯科技要开展业务，必须与当地税务局签订委托代征协议，所以具有很强的专业性。