一般规模较大企业，为方便员工就餐，都会设立内部食堂，但是企业在自营内部食堂时会涉及较多的税收风险，现就一般纳税人企业内部食堂涉及的主要税收风险梳理如下，供大家参考。
增值税涉税风险
由于内部食堂不对外经营，其发生的费用属于集体福利费用，根据规定：用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，内部食堂的增值税涉税风险主要是认证抵扣的进项税是否转出。
那么，内部食堂涉及哪些进项税呢？
固定资产类进项税：根据规定，购置固定资产、无形资产、不动产等直接专用于集体福利项目的，进项税额不得抵扣；如果混用的则可以全额抵扣。因此，如果购置专用于食堂的固定资产，即使取得专用发票，也不得抵扣进项税。
这里存在筹划点：购买的该类固定资产最好不要专用于食堂，例如：用于食堂的不动产，可以分出一部分用于生产经营；用于食堂的车辆也可以用于生产经营，这样操作的话，进项税可以全额抵扣。
费用类进项税：主要是采购日常物资，包括水、电、气、米、面、油等取得的进项税，即使取得专票也不得抵扣，需作进项税额转出处理。
这里的风险点在于：食堂耗用的水电气等与生产经营共用的进项税，可能绝大多数企业都没有转出。
企业所得税涉税风险
食堂费用企业所得税涉税风险主要是未取得合法票据导致费用不能税前扣除的风险。
众所周知，内部食堂采购的生鲜肉菜等材料一般在农贸市场购买，或者直接向农民购买，导致无法取得发票等入账单据。那么，怎样规避这方面的税收风险呢？主要有两种操作方法：
日常采购食材等，从正规超市购买，这样可以取得发票，便于记账及税前扣除，可能价格稍高或不方便，但是税收风险小。
如果实在不方便从超市购买，采取直接采购方式，让对方代开发票（相关税费双方可协商解决）。如果对方不配合，企业可以以对方的名义代开，相关税费企业承担。
当然了，从目前情况来看，不少企业的食堂费用以收据或白条入账，在当前“以票控税”的环境下，这样的风险其实比较大，建议食堂费用也要取得合法的票据入账，尽量规避税收风险。
作者：丁少华
企业内部设有食堂的税收政策以及会计处理实务企业内部设有食堂的税收政策以及会计处理实务
企业内部设有职工食堂，围绕食堂产生的支出企业应该如何进行账务处理?职工食堂进行原材料采购应该取得什么样的票据?下面是我为大家带来的关于企业内部设有食堂的税收政策以及会计处理实务的知识，欢迎阅读。
企业账务处理
企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：
借：其他应收款食堂
贷：货币资金
月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：
借：管理费用职工福利费
贷：其他应收款食堂
内部食堂收取的员工就餐费用，不做食堂收入，而应冲减食堂成本费用(企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的`费用无须纳税)。
企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。
借：固定资产食堂使用固定资产
贷：货币资金
计提折旧时：
借：管理费用职工福利费
贷：累计折旧
企业为食堂内部人员计提工资
借：管理费用职工福利费
贷：应付职工薪酬
食堂账务处理
食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：
借：货币资金
贷：其他应付款公司
食堂采购材料时：
借：原材料
贷：货币资金
月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本：
借：食堂支出成本
贷：原材料
收取员工自付的餐费
借：货币资金
贷：食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入)
月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：
借：其他应付款公司
贷：食堂支出成本
注：a、食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。
企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整。
食堂的票据要求
企业食堂的采购凭据，没有合并到企业会计核算凭证里，是否就可以放任白条、收据入账?
食堂的辅助核算账务，虽然不直接在企业会计凭证账本及凭证里体现，但作为辅助资料，其核算依然必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据汇总的金额所对应的企业福利费税前列支额，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。
所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。因为食堂收支是通过辅助账户反映，为了节约采购成本，随便到不能提供发票的商品经营者处采购商品，从而放任白条收据入账，最终必将付出更高的代价。
;
单位食堂外包只提供门面不收取承包费有涉税风险吗如果一个单位食堂外包公司只提供门面，而不收取任何承包费，那么该公司的涉税风险是低的。
原因是，税收规定普遍适用于合法商业活动。
如果一个公司不实施商业活动，那么它的应纳税额通常是零。
此外，如果承包合同被认为是虚假的，税务机关可能会认为承包费是未申报的收入。
这也将导致涉税风险的增加。
但需要注意的是，如果单位食堂外包公司存在其他有偿的收入行为，例如从餐饮场所收取广告费、服务费，或者从餐饮配料、器具采购中获得收入等，那么这些收入都需要申报纳税。
如果没有按照规定纳税，就会面临税务机关的罚款和调查。
因此，在外包食堂等业务涉及到税收问题时，建议及时咨询有财税专业背景的人士，避免涉税风险。