筹划企业基本情况与需求分析
税收筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同，在实施税收筹划活动时，要了解的筹划企业的基本情况有：
(1)企业组织形式。
对于不同的企业组织形式，其税务待遇不同，了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。
(2)财务情况。
企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面、详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。
(3)投资意向。
投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。
(4)对风险的态度。
不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。
同时，在了解筹划企业基本情况的基础上，还要了解筹划企业的需求，纳税人对税收筹划的共同要求肯定是尽可能多地节税，节税的目的说到底是增加企业的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，这也是筹划人员必须了解的：
其一，要求增加所得还是资本增值。
企业对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大程度地增加每年的所得;二是要求若干年后企业资本有最大的增值;三是既要求增加所得，也要求资本增值。针对不同的财务要求，制定的税收筹划方案也应有所不同。
其二，投资要求。
有些企业只有一个投资意向和取得更大财务收益的要求，此时筹划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，提出各种投资建议。但有时企业对投资已经有了一定的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等，这时筹划者就必须了解企业的要求，根据企业的要求来进行税收筹划，提出投资建议或提出修改企业要求的建议，比如，建议投资期限从5年改为3年，以节减更多的税。
筹划企业相关财税政策盘点归类
不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。
至于与筹划企业相关的财税政策和法规的获取，一般有以下渠道：
(1)通过税务机关寄发的免费税收法规资料;
(2)通过到税务机关索取免费税收法规资料;
(3)通过图书馆查询政府机关有关出版物;
(4)通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库;
(5)通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物;
(6)通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。
筹划企业纳税评估与剖析
在税收筹划之前，对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息：
(1)纳税内部控制制度;
(2)涉税会计处理;
(3)涉税理财计划;
(4)主要涉税税种;
(5)近三个年度纳税情况分析;
(6)纳税失误与涉税症结分析;
(7)税收违规处罚记录;
(8)税企关系。
税收筹划方案设计与拟订
税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成：
(1)涉税问题的认定。
主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系?
(2)涉税问题的分析、判断。
涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果?能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?
(3)设计可行的多种备选方案。
针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。
(4)备选方案的评估与选优。
对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。
税收筹划涉税纠纷处理
在税收筹划实践活动中，由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别，而税务机关与筹划者对于税法条款的理解可能不同，看问题的角度也可能存在差异，因此，可能会对一项税收筹划方案形成不同的认识，甚至持截然相反的观点，在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。
在税收筹划方案的实施过程中，筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通，实现税务协调;如果真的导致税收纠纷，筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性，合理合法的方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。
如何认定筹划方案的合法性，我们应该关注税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律角度了解合法性，税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据;另一方面，从行政和司法机关对合法性的法律解释和执法实践角度了解合法性。行政机关依法行政，负责执行法律及法律规定的权力，它们还往往得到立法机关授权制定执行法律的法规，这些行政法规更具体地体现了国家的政策精神，而司法机关依法审判税务案件，负责维护、保证和监督税收法律的实施，它们的判决使国家政策精神体现得更加明确、清晰。人们可以从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解行政和司法机关在执法和司法过程中对合法性的界定。
税收筹划方案实施跟踪与绩效评价
实施税收筹划方案之后，要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪，并在筹划方案实施后，对筹划方案进行绩效评价，考核其经济效益和最终效果
税务的税务策划一）税务筹划步骤第一步 收集信息一、收集外部信息包括：1、税收法规 2、其他政策法规 3、主管税务机关的观点 二、收集内部信息包括：1、纳税人的身份 2、组织形式 3、注册地点 4、所从事的产业 5、财务情况 6、对风险的态度 7、税务情况第二步 目标分析 一、纳税人的要求：1、要求增加所得还是资本增值 2、投资要求 二、目标的限定（一）纳税成本与经济效益的选择 1．税务筹划与企业发展战略的选择。 2．税务筹划目标与财务管理目标的选择。（二）税种间的限定 1．考虑整体税负的轻重。 2．全面考察相关年度的课税情况。（三）经济活动参与者的税负情况（四）特定税种的影响第三步 方案设计与选择 一、风险筹划方案设计与选择 二、组合筹划方案设计与选择 （一）组合筹划方案设计要考虑各种筹划技术的相互影响 要考虑各种筹划技术的相关性要计算多种筹划技术的组合收益期望值（率） （二）两种负相关筹划技术的组合筹划 （三）两种正相关筹划技术的组合筹划 （四）组合筹划方案的选择第四步 实施与反馈二）税收筹划运用技术（一）减免税技术：熟练掌握目前国内税法政策，尤其要掌握各税种、各区域减免税最新动态； （二）分割技术 （一）分割技术的概念 （二）分割技术特点 1.应用绝对收益筹划原理。 2.应用税基筹划原理。 3.适用范围狭窄。 4.技术较为复杂。 （三）分割技术要点 1.分割合理化。 2.分割不违法。 3.收益最大化。三） 扣除技术 （一）扣除技术的概念 （二）扣除技术的特点 1．可用于绝对收益筹划和相对收益筹划。 2．采用税基筹划原理和税率筹划原理。 3．技术较为复杂。 4．适用范围较大。 （三）扣除技术要点 1．扣除项目最多化。 2．扣除金额最大化。 3．扣除最早化。四）税率差异技术 （一）税率差异技术概念 （二）税率差异技术特点 1．运用绝对收益筹划原理。 2．运用税率筹划原理。 3．技术较为复杂。 4．适用范围较大。 5．具有相对确定性。 （三）税率差异技术要点 1．尽量寻求税率最低化。 2．与企业的经营活动有机地结合起来五）抵免技术 （一）抵免技术的概念 （二）抵免技术的特点 l．运用绝对收益筹划原理。 2．运用税额筹划原理。 3．技术较为简单。 4．适用范围较宽。 （三）抵免技术要点 l．抵免项目最多化。 2．抵免金额最大化。 3．抵免时间尽早。六）退税技术 （一）退税技术的概念 （二）退税技术特点 1．运用绝对收益筹划原理。 2．运用税额筹划原理。 3．技术有难有易。 4．适用范围较小。 （三）退税技术要点 1．尽量争取退税项目最多化。 2．尽量使退税额最大化。七）延期纳税技术 （一）延期纳税技术的概念 （二）延期纳税技术特点 l．运用相对收益筹划。 2．运用税额筹划原理。 3．技术复杂。 4．适用范围大。 （三）延期纳税技术要点 l．延期纳税项目最多化。 2．延长期最长化。八）会计政策选择技术 （一）会计政策选择技术的概念 1．存货计价 2．折旧计提 3．费用列支 4．营业收入的确认 （二）会计政策选择技术的特点 1．技术复杂。 2．适用范围较广。 3．受其他因素影响较大。 （三）会计政策选择技术的要点 1．注意会计利润和应税利润的差异。 2．注意税法规定对会计政策选择的限制。九）案例分析一项销售行为，如果既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务，称为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当缴纳营业税。所称从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。所谓以从事货物的生产、批发或零售为主，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%。 例如，某商场销售一台热水器，价格为3000元，并上门为顾客安装，另加安装费200元。按税法规定，销售热水器属于增值税的范围，取得的安装费属于营业税中建筑业税目的纳税范围，即该项销售行为涉及增值税和营业税两个税种。但该项销售行为所销售的热水器和收取的安装费又是因同一项销售业务而发生的。因此，该百货商店的这种销售行为实际上是一种混合销售行为。由于该商店是从事货物的批发、零售企业，该店取得的200元安装费收入应并入热水器的价款一并缴纳增值税，不再缴纳营业税。