增值税主表27栏怎么填

已抵扣所以现在要转出来冲减本期进项。

纳税额，本月数填写本月上缴上月实现、在本月入库的增值税，累计数应该是上年12月份实现增值税在本年元月份入库税款以及当年元至11月份实现增值税，而本年12月份实现增值税计入次年元月份。

第30栏③本期缴纳上期应纳税额，是按照税务部门统计口径，累计实际入库税款期间，而不是实现期间，因此你的做法是正确的，你还可以将本年1-11月份实现增值税数额（应交增值税加上上年12月份实现增值税）来填列，不考虑今年12月份实现数，其结果一样。

由于稽查查补的税需要单独交纳，在本期申报表中只反映调的收入不再增加应纳税，所以在第17行“应抵扣税额合计”中要加上已单独补缴的检查补税，这样销项和抵扣合计中相抵就不会重复交税了。

扩展资料：

“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。

如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。

减不得抵扣项目的是指：

免税货物用；

非应税项目用；

非常损失；

进货退出及折让；

简易办法征税货物用。

以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

增值税纳税申报表主表的填写方法如下:主表的填写方法: (1)销售额的填写 一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。 其中:服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。 “应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。 (2)税款计算的填写 附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。 主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(以下简称“两项费用”)，纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。 主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。 (3)税款缴纳的填写 主表第28栏 “1分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。 主表第34栏“本期应补(退)税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。今天主要为大家介绍一下增值税主表第28栏——“分次预缴税款”。 相信很多朋友都遇见过增值税申报系统报“主表28栏分次预缴异常”错误，那么到底是怎么一回事呢?为了解决这个问题，我们首先要就要了解这栏的填报规则。填报规则:主表28栏分次预缴=本期预缴金额+附表4本期实际抵减金额 虽然这个填报规则看起来很简单，但是实际填报起来比较复杂。因为需要预缴的情况比较多。我们先来看一下附表四:

附表四中包含:增值税税控系统专用设备及技术维护费分支机构预征缴纳税款、建筑服务预缴、销售不动产预缴、出租不动产预缴以及加计抵减项目。 当企业进行相应项目预缴的时候，需要将预缴税额填入本期发生额，而在需要抵扣时候填入本期实际抵减税额。 但是可以计入主表28栏的只有建筑服务预缴，销售不动产预缴，出租不动产预缴，不包含增值税税控系统专用设备及技术维护费和加计抵减，如图粉色区域。Ps:增值税税控系统专用设备及技术维护费填入增值税主表23栏“应纳税减征额”，如图绿色区域加计抵减额不在主表直接填写，而是系统自动从主表19栏扣减，如图黄色区域 而企业实际经营过程中，可能还存在其他种类的预缴: 1、 申请大额发票，税局要求预缴税款 2、 辅导期一般纳税人，一个月内申请第二次领用发票，需要预缴税款 3、 d级纳税人，执行辅导期纳税人政策，一个月内第二次购买发票就需要预缴 对于这些种类的预缴，则不需要填入附表四，应该按28栏分次预缴填报规则，直接填入主表28栏。 所以遇见预缴税款，我们首先要判断是属于什么类型的预缴。属于附表四类型的预缴，首先填入附表四，根据实际的需要填入本期实际抵减额，再计入主表28栏分次预缴。而其他类预缴则是直接填入主表分次预缴。 栗子1 假设某建筑企业，预缴100万收款，但是本期不抵扣，则附表四本期实际抵减额不填，增值税主表28栏分次预缴同样不填。

假设某建筑企业，本期未预缴，但附表四有期初数1000000，本期符合抵减政策，则本期实际抵减和分次预缴都填入1000000

假设某D级纳税人为领票，预缴了税款1000000，则附表四不填，直接填入主表28栏分次预缴

假设某D级纳税人为领票，预缴了税款1000000，同时建筑服务预缴了1000000，本月符合抵减政策，则附表四本期实际抵减填入1000000，主表分次预缴填入2000000

有不少建筑企业或者房地产开发企业，发生了预缴税额，直接填入了主表分次预缴，而没有填入附表四，导致了主表32栏巨额负数，需要更正申报增值税表。 而如果存在外省预缴增值税，则有可能数据未同步成功，导致申报时候提示主表28栏分次预缴异常，这种情况如果经过以上检查后确人填写无误，则企业应持预缴税款完税证明到主管税务机关补录增值税预缴台账。 PS:企业所得税外地预缴也是需要税局补录预缴台账。

本年合计缴纳的增值税，在主表上哪里体现？应填在哪行 一般纳税人申报表：本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。 小规模纳税人申报表：本表第13项“本期预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。

免增值税的企业纳税申报主表收入额应填在哪一栏，免缴的增值税如何做会计处理 主表第八�

借：应交税费－应交增值税 贷：营业外收入

希望能帮助到您！

多交增值税填在哪里？ 在11月份将6915.49填在增值税申报表主表“税款缴纳——本期已缴税款”栏下的“（1）分次预缴税款”28栏次就OK了。

增值税纳税申报表主表的第25行,27行,30行,32行本年累计怎填 已抵扣所以现在要转出来冲减本期进项。 2、“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”这个以前我也不理解，后来听老师讲课才明白是怎么回事了哈。在第4栏增加“纳税检查调整的销售额”收入数，然后相应就要增加第11栏“销项税额”，这样就增加了本期应纳税，而由于稽查查补的税需要单独交纳，在本期申报表中只反映调的收入不再增加应纳税，所以在第17行“应抵扣税额合计”中要加上已单独补交的检查补税，这样销项和抵扣合计中相抵就不会重复交税了。 增值税纳税申报表主表的第25行,27行,30行,32行本年累计怎填2011年

免抵税额是否可以抵减当期应纳税额,增值税申报表上应填在哪一 免抵税额是出口应退税额抵顶内销税额的部分，直接抵减当期，增值税申报表主表上15行“免、抵 、退”。

在异地经营在哪缴纳增值税？ 在大连经营超过180天，要办税务登记，在大连缴增值税

一般纳税人增值税申报表第19行应纳税额本年合计要填吗 一般来说这个在年底是要填的，其他月度也可以填，你只要把重要信息填正确就好，比如本期销项税额，应扣未扣这些填正确了！之后务必要检查一遍，填错可就麻烦了！

想知道增值税申报表上的本年累计进项税是否包含了缴纳的海关增值税的金额？ 增值税申报表上的本年累计进项税不包含缴纳的海关增值税的金额，海关增值税的金额这个数字应该在已交税金中。

应缴纳增值税 当期缴纳的增值税为31万元。因为家电产品增值税税率是17%，当月销项是300*17%=51万元，进项是20万元，所以当月应该缴纳增值税=51-20=31万元。

增值税在利润表报表哪里体现？ 增值税属于价外税，一般不体现在利润表中。只有不予抵扣的进项税，将原材料或产品自用以及出口退税不予退税部分等可能进入成本或费用中。主要表现为： 1、企业购买的固定资产发生的进项税额转入固定资产原值，然后通过折旧的形式进入利润表，如果固定资产折旧属于制造费用，则进项税额先进入资产负债表，待产品销售后再转入利润表中的主营成本； 2、企业购买的非生产用物资发生的进项税额则直接根据所购物资的用途，直接计入费用或转入低值易耗品等项目，最后同样的均进入成本费用中； 3、对于企业将原材料或产品自用时，则相应的进项税应以一并转出进入费用或固定资产原值中等； 4、出口退税不予退税的部份，则直接作为销售成本进入利润表。 当然，以上只是大致的列举了一些增值税“价内化”的例子，实际中企业还可能出现以他类似的情况，但在有一点可以肯定地是：增值税作为价外税的本质不会变，利润表中也不可能会有一个直接的项目与之相对应。