集团企业 税务登记

办税务登记证需要哪些资料

　　税务登记证，是从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。办理税务登记证需要哪些手续呢?请看下文为您详细介绍：

　　企业分支机构办理税务登记证须知：

从事生产、经营的纳税人，应当自领取《营业执照》之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记证。

办理税务登记证须提交下列资料原件及复印件：

《营业执照》副本;

《分公司设立登记申请书》;(工商部门表格)

组织机构代码证;(技术监督局颁发)

负责人身份证及任命批文;

经营场地证明(租赁合同、产权证、土地使用证、购房合同等);

总机构国、地税证和总机构章程;

总机构验资报告;

会记证及其身份证;

总机构《批准证书》(指外资分支机构);

税务机关要求的其他资料。

　　税务筹划方案

　　中国是高税收的国家之一，在企业所赚得的利润中，若完全按国家相关政策全额缴税，将会有65％左右的利润无偿被国家强制征收（以30％的销售毛利进行测算，流转税及其他各小税种占毛利的20％、土地增值税占毛利的30％、企业所得税占毛利的15％），若再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税，则股东真正能分得的利润仅为28％左右，利润的绝大部分将会被国家以税收方式收取。因此，企业充分利用税收政策，合理合法的进行税收筹划，减少企业的现金流出，从而促进企业价值最大化已成为企业的一种迫切需要。税收政策是合法不合理，而税收筹划中部分则是合理不合法，税收筹划工作包罗万象，结合目前的国家税收政策、税务执行环境以及税务检查时常用的方法和我个人的从业经验，我个人简单谈一下税收筹划的具体内容，仅供参考。

税收筹划的前提条件。

　　税收筹划和偷税、漏税是完全不同的两个概念，企业的税收筹划应同时具备以下条件，才会避免得不偿失，带来不必要的风险。一是对国家税收政策及地方性政策的充分了解，完全合法有效的用足政策，并且充分了解政策规定的处罚条例和执行力度情况，从而避免税务风险；二是经营活动开始前的详细测算，从而将税负控制在合理的范围内；三是一定的税务关系。两二项属企业内部因素，是税收筹划强有力的保证，后一项为外部环境，是税收筹划工作的一个支持，中国是一个关系社会，合适的税务关系是企业必不可少的一个条件。

避免碰触高压线。

　　在税收政策里，高压线可分为两种，一种是增值税以及与增值税有关的事项，增值税一直是国家重点检查的对象，也是重点处罚的税种，在增值税上企业应避免操作，规避风险；二种是某些小税种，比如印花税、个人所得税，这些税种虽然金额不大，但如果操作不当，会造成小税大罚的.书面，所以在这些税种必须规范操作，依据充分。

针对目前房地产项目税务清算企业应采取的措施。

　　20xx年，国家相继出台三个重要税收文件（即国税发〔20xx〕31号、财税〔20xx〕21号、国税发〔20xx〕187号），分别提高了企业所得税、土地增值税的预征率和要求对已完工项目进行企业所得税和土地增值税进行税务清算，企图通过税收手段控制近年来房地产的高额利润，四川省在06年下半年已在各地开展此项工作，并会对近几年来所有已完工项目进行完全的税务清算。〔实例分析〕：四川某市一楼盘原于03年完工，完工后，只缴纳了营业税及附加和适当缴了部分企业所得税和土地增值税，该楼盘销售2亿左右，20xx年，市局对该项目进行税收检查，追缴了不到20万的税款，20xx年，31号文出台后，该项目又被区级税务机关列为清算对象，清算的税款包括该项目的各项税费，并委托中介机构进行审核，第一次初步审核后，该项目应补各项目税费4000多万元，经进一步的查证，该项目应补各项目税费5500万元。该公司在从收到税务检查通知到最后连续犯了几个致命的错误，一是收到税务检查通知时，没有及时的请专人进行账务整理和税务测算，该公司一直只是低价聘请了一个老会计进行账务处理，整个账务处理过于完全真实；二是对该次检查的认识程度不够，该次检查是该区级税务局重点的对象，关系到该区税务局下一步长期工作开展的问题，企业要想应对该次检查，必须先从内部自身资料着手后再寻找外部支持；三是第一次初审后，该公司仍然未向税务专家进行房地产税收政策方面的咨询，在该公司内部，无一人对房地产的整个税收有个清楚的认识，在初审结果出来后的后期审核过程中，该企业仍自行暴露了很多问题，从而导致应补税款再行上升1000多万。连续几次的错误从而使得该次检查让企业付出了血的教训。针对目前税务机关开展的此项税务清算工作，企业应以下几个步骤入手迎接检查：

　　第一步：自行检查已完工项目的财务资料及其他文本资料（主要指工程合同、销售合同等文本资料），测算按现行账面数计算出的各项目税款的应交数和已交数，从而推出应补数。根据测算出的结果和整体税负情况考虑是否有必要进行账务调整；

　　第二步：若企业账面处理和其他资料（税务检查不仅仅针对财务资料，也会针对其他资料，如与工程相关的资料进行延伸审核，必要时还会向其他有关单位或企业函证）存在一定的税务问题，应及时进行调整，调整的实务方法见下述所举例子；

　　〔举例〕：某房地产公司以5000万元的价格取得土地后进行项目开发，建造70000平方米的住宅房进行销售，相关的契税的其他报建费等费用为600万元，建安及绿化、设计费开发成本为6000万元，另有灰色支出300万元无法入账，期间费用为2000万元，其中广告费为300万元，销售收入为24000万元（收入中含有100套精装房，每套住房装修费用为2万），项目会计利润为10400万元，项目完成后，股东分红3000万元，A方案按正常账务处理核算，应交各项税费见下表，B方案：收入方面：精装房的200万收入由房产公司、装修公司、购房者签订三方合同，并从购房合同外单列，房产公司在收取该款时做为代收代付款处理，从而有效减少账面收入，进而减少计算营业税的税基；成本及期间费用可从以下几个方面同时着手；第一是增加建安成本，由于该单位建安成本仅为857元，可在账务及合同上提高至1200元左右（该单位成本仍旧在合理范围内），则总的可再提高2400万的建安成本，第二是期间费用中只要和开发成本有挂构的就记入到开发成本的间接费用下，通过从期间费用转化到开发成本从而加大计算土地增值税时的扣除荐，一般至少能从期间费用转200万到开发成本，第三是加大广告费，由于广告费的扣除限额为收入的8％，即可在税前1920万元的广告费，则企业运用该条政策，至少可再增加个1000万元的广告费，第四是300万元的灰色支出通过找其他合理票据的方式入到开发成本里，这样开发成本的金额再增加300万元，B方案虚增的成本费用转出款项时直接转入到股东名下，若公司需要该笔资金周转时，再以借款的形式借进，股东分红时则以还款的名义分红，通过上述几方面的操作后，A方案与B方案的具体税费应缴数及比较情况见下表（不考虑印花税、土地使用税、副调基金）：

　　A方案与B方案应交税费比较表

　　金额单位：万元

A方案 A方案计算过程 B方案 B方案计算过程 差异＝A-B

　　应交营业税及附加 1332.00 ＝24000*5.55％ 1320.90 ＝23800*5.55％ 11.10

　　应交土地增值税 2276.40 ＝7588*30％ 1283.73 ＝4279.1*30％ 992.67

　　应交企业所得税 2241.23 ＝6791.60*33％ 1285.47 ＝3895.37*33％ 955.76

　　应交个人所得税 600.00 ＝3000*20％ 0.00 600.00

6449.63 3890.10 2559.53

　　通过上述两个方案税费比较表可以看出，B方案有效节税2560万元，而且B方案经过税收筹划后，整体项目税负仍可达到16％，符合整个行业的平均税负，不会出现异常情况，若企业原采取积进式方针，同时在外部条件允许的情况下，还可将税负控制在13％左右（大于预征2个百分点），则还可避税770万元。该步骤是整个环节的重点，须操作人员对财务、税收政策、税务机关的检查手段有一定的了解方可有效进行。

　　第三步：若第二步无法得到有效的运行的情况下，且企业账面正常核算欠税额较大时，方可采用此方式，即销毁账务资料，可以做成被盗等非正常状况，并在相应公安部门备案，使得税务机关无法正常实施检查程序，但该种方法并不适合正常发展中的企业，是企业应对税务的最后一种手段，按现行政策规定，在企业无法提供财务资料的情况下，税务机关有权核定征收，土地增值税的核定征收率为收入的1.5-2.5％，企业所得税一般是按20％左右的毛利进行核定，按照该种核定方式，则税负会在12-14％左右。若企业真到了必须走这步的时候，则还需注意转移资金，避免税务机关采取高核定方式，转移资金从而达到加大税务机关执行难度，税务机关在核定企业应补税款时，一般都会关注企业的实际纳税能力，因为税务机关查税的目的并不是想把企业逼进死胡同，他的最关健目的只是想在合理范围内收取税款，企业的存续才是税款的来源。

　　另外，我们也要看到一点，虽然目前税务总局及地方税务局对开发项目的清算工作势头较猛，但由于房地产的税收大多是在地税局，而我国的税收是实行计划经济，即上级部门给税务局下税收任务指标，每年在上一年的基础递增20％左右，税收任务的完成情况也是地方政府和税务局的重点考核指标，牵涉到政府的具体绩效考核，在这种体制下，税务局会把每年的征收款控制在一定范围内，尤其是房地产行业的税款更是税务局的一个蓄水池，所以房地产项目的税务清算应是一个逐惭、缓慢的过程，地方税务局会故意把这个清算适当延缓，这就给了我们更多的企业一个充裕的时间进行相应调整。

　　在建的项目以及拟建的项目：在建的项目以及拟建的项目的税收筹划思路与上所举例子一致，只不过是事后筹划与提前筹划的问题，一般来说，提前筹划比事后筹划更为合理，更能有效的节约税款，风险相对而言也会小得多。 四、房地产公司自留商业房用于出租的税务筹划。房地产公司自留房屋转作固定资产的相关政策：企业所得税，按国税发〔20xx〕31号文件规定，应视同为销售缴纳所得税；营业税，按《营业税暂行条例》解释，应不缴纳营业税；土地增值税，按国税发〔20xx〕187号文件规定，应不计算缴纳土地值税。房屋出租税收重点在于按租金收入缴纳12％的房产税，其他租赁收入无房产税，因此，税收筹划应从分解收入着手，具体实务操作见下例，〔举例〕：某房地产公司将建造的20000个平方的商业用房转作固定资产并用于出租，每平方米平均月租金收入40元，物业管理费每平方米每月2元，全年租金收入960万元，全年物业管理费收入48万元，A方案按一般核算方式进行核算，B方案进行一定的税收筹划，第一个分解收入的方法是将每月每平方40元的租金收入转6元到物业管理费收入中，全年可分解144万到物业管理费收入中，第二个分解是将租金收入其中的200万分摊到设备租赁中，比如空调及其他各种设备，分解后全年租金收入616万元，物业管理费收入为192万元，设备租凭收入为200万元，总收入不会有所影响，仍旧是1008万元。

　　A方案与B方案应交税费比较表

　　金额单位：万元

A方案 A方案计算过程 B方案 B方案计算过程 差异＝A-B

　　应交营业税及附加 55.94 ＝1008*5.55％ 55.94 ＝1008*5.55％ 0.00

　　应交房产税 115.2 ＝960*12％ 73.92 ＝616*12％ 41.28

171.14 129.86 41.28

适合于集团各公司的税务筹划方案。

　　1．企业所得税。企业所得税筹划的思路在于控制计入账面的收入和提高账面的成本费用，能不开票、能不计入收入的就尽量不计，充分了解税法上收入的定义，尤其重点把握财务上不计收入但税法上视同销售收入纳税的情况，如非货币性交易、对外投资、分配实物资产给股东、收取的逾期押金等；在成本费用核算上同样需要充分了解税收政策，明确各个明细项目的税前扣除限额，更要充分利用某些高额的税前扣除限额，比如制药行业广告费税前扣除限额为收入的25％，将灰色支出转化为合法支出。通过收入与成本费用的适度调整后，将税负控制在最低；

　　2．工资收入个人所得税的筹划方案

　　以一年为一个期间，主要针对高层管理人员和中层管理人员，并假定高层管理人员为8人，每个每年平均为10万元工资，即每人每月8333元工资，中层管理人员20人，每人每年平均5万元工资，即每人每月4167元工资。

　　A方案：一般核算方式，即每人各月工资以工资表形式直接发放，则高层管理人员每人每月需由公司代扣代缴个人所得税972元，全年高层人员共计应纳个人所得税9.33万元（8人×972元×12个月），中层管理人员每人每月需由公司代扣代缴个人所得税260.00元，全年中层管理人员共计应纳个人所得税6.24万元（20人×260元×12个月）；

　　B方案：针对高层管理人员工资部分，每人每月以各种票据费用报销形式（包括收据及人个购买的家庭日常开支票据）报销2000元，在当月无票据的情况下可采取备用金形式支取，待以后用票据冲抵备用金，该部分费用虽然在税法上规定不能在企业所得税前扣除，但一般情况不会计征个人所得税，另外，在账务上再体现为每月2000元采取年终以奖金形式一次性发放，则高层管理人员工资收入每人每年应由公司代扣代缴个人所得税5350元，共计4.28万元；针对中层管理人员工资：账务上再体现为每月1000元采取年终以奖金形式一次性发放，则中层管理人员全年工资收入应由公司代扣代缴5.11万元。

　　管理人员工资性收入个人所得税A方案与B方案税费成本比较

　　金额单位：万元

目 A方案 B方案 可节约税费成本(A方案－B方案)

　　高层管理人员 9.33 4.28 5.05

　　中层管理人员 6.24 5.11 1.13

计 15.57 9.39 6.18

总结

　　通过上述整体筹划后，在满足上述假设条件的情况下，B方案共计可比A方案少缴2606.99万元的税费，给企业带来直接经济利益。具体详细的实务操作尚需在实务中进一步完善，尤其注意其他资料与财务资料相吻合，做到依据充分，防范风险，在实务操作中还需注意各种各种经营变化情况以及其他各部分的配合，同时随时关注新政策、新环境的变化情况，不仅要占在高的角度做好税收筹划工作，还得随时跟进整个工作的进展情况，关注细的环节。

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光注册公司不开通税务是不可以的。

单位在领取营业执照之日起，应当在30日内去税局办理税务报道登记。

注册了公司，就需要根据经营情况做相应税款的申报，而不是注册了公司税务方面就不去处理的。

不办税务登记是违法的，如果不办理，税局可以以查税为由对所在企业进行停业整顿;并且由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

当然，这都是建立在没有实行五证合一的基础上。

现在已经实行了五证合一，营业执照和税务登记证都合并到营业执照上了，所以公司税务方面就不用专门办理税务登记了。

换言之，税务登记当然是需要的，不过已经包含在了营业执照之中，不需要再单独去办理—个税务登记证。

不过，税务登记虽然不用办理了，但是仍然还是需要在领到营业执照之后需要到税务局报道一下，确认税种和公司的各种信息。

拓展资料：1、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

税务登记是整个税收征收管理的起点。

税务登记种类包括: 开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。

办理税务登记应带的手续依行业、经济性质与具体相关事务的不同而有所区别，所以税务登记办理前应咨询相应税务机关。

但一般情况下，税务登记应向税务机关如实提供以下证件和资料：（一）工商营业执照或其他核准执业证件；（二）有关合同、章程、协议书；（三）组织机构统一代码证书；（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；（五）主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

问题一：集团公司如何交税？ 不同的税不一样，主要的企业所得税要汇总到总部一块交。

问题二：公司如何纳税 公司主要交的税费：:

应纳营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）；

应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；

消费税实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；

应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%；

应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%；

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）；

所得税=利润总额*税率为25%；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过3500元（外籍人员按4800元）都要实行全员全额申报。

应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数1丁5元；

3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；

5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表

税率或税额

0.3‰

加工承揽合同 0.5‰

建设工程勘察设计合同 0.5‰

建筑安装工程承包合同 0.3‰

财产租赁合同 1‰

货物运输合同 0.5‰

仓储保管合同 1‰

0.05‰

财产保险合同 1‰

0.3‰

产权转移书据 0.5‰

营业帐薄：生产经营用帐册，记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额0.5‰贴花，其他帐簿按件贴花5元

许可证照：包括 *** 部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注......>>

问题三：分公司怎么缴税？ 为了适应业务需要，许多企业都想在全国范围内设立业务联络点。从公司管理角度出发，一般都希望这样的业务联络点只从事业务而不在当地纳税。因此有的企业就采取在当地设立办事处方式，或者干脆连办事处也不设立，在当地租一两间房子，开始收发货物及收取客户货款。这种行为如果被税务机关查到，税务机关会对其经营行为核定应缴税额，责令缴纳税款和罚款。这种经营方式其实是很不好的。因为货物在销售地缴纳完税款后，总公司还得再缴一次税，形成了“重复纳税”，得不偿失。 产生这种情况的原因在于这些企业对分公司、办事处如何纳税的规定缺乏了解。 企业发展到一定规模以后，基于稳定供货渠道，开辟新市场或方便客户服务的考虑，不可避免地需要在销售业务相对集中的地区设立分支机构。分支机构主要有两种形式：一种为分公司；一种为办事处。分公司可以从事经营活动，而办事处一般只能从事总公司营业范围内的业务联络活动。分公司、办事处税收待遇不同，主要体现在企业所得税和流转税上。 从企业所得税看，办事处由于不能从事经营活动，没有业务收入，不存在利润，也就没有应纳税所得额，无需缴纳企业所得税；对于分公司而言，企业所得税可以在分公司所在地税务机关缴纳，也可以汇总后由总公司集中缴纳。对于由总公司汇总缴纳的，由总公司所在地国税局开具企业所得税已在总机构汇总缴纳的证明，分公司凭此证明到所在地国税局办理相关手续。一般来说，汇总纳税优于独立纳税，因为总公司和分公司的盈、亏可以相互弥补。 从增值税上看，办事处由于不从事经营活动，所以在当地无需缴纳增值税；而分公司的经营活动必须在当地缴纳增值税。 企业的分支机构间经常会发生货物移送的行为，总机构为了避免在分支机构所在地缴纳增值税，可以按照《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发［1998］13号）的规定，设立办事处一类的机构，不开发票，不收货款，货款由客户直接汇至总部，发票直接由总部开具给客户。该办事处只是对货物的移送负责监督和保管。 有些企业为了方便销售，往往会在销售地设立或租用仓库。基本模式有两种：一种是仓库由总机构派出人员管理，管理人员的工资、经营费用、仓库租金等都由总机构支付，管理人员以总机构的名义联系业务，对外签订合同。采取这种模式，在短时间内为了避免在销售地缴纳增值税，企业应向总机构所在地税务机关申请开具《外出经营活动税收征收管理证明》，租赁仓库所在地经销人员持总机构所在地税务机关开具的外出经营活动税收征收管理证明开展经营活动，其增值税可由总公司所在地税务机关缴纳。另一种模式是在异地租用仓库，总公司没有派驻人员到仓库，也没有通过该仓库进行营业活动，这种情况下不用在当地缴纳增值税。 总之，企业在异地设立分支机构时，既要考虑经营的需要，又要考虑不同机构税收待遇的不同，进行合理筹划，才能避免纳税风险

问题四：开公司，要交税的吗？怎么交，交多少？ 领取营业执照后30天内道当地税务局进行税务登记，领取税务登记证，然后根据你的经营情况，想税务局申报纳税，具体的咨询当地税务局，有些地方可以网报后直接从银行扣缴，有的要自己到税务局申报缴纳

交多少，如何交，具体如下

公司注册成立后，注册资本要纳印花税。公司暂不开业无销售额时，不交增值税、城建税、教育费附加。

个人月工资收入超3500元的交个人所得税。公司盈利的交企业所得税。

企业要的交税

你属于服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：

主税：按收入交5%的营业税(交地税)

附加税费(交地税)

(1)城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳;

(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;

按分配的红利缴纳20%的个人所得税。(交地税)

按利润的25%缴纳企业所得税。(交地税)

另外，还有房产税(原值7折的1.2%或租金12%)、土地使用税、印花税，有车交车船税等。(交地税)

企业要的交税

你属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：

主税：按收入交3%的增值税，增值税一般纳税人为17%.(交国税)

附加税费(交地税)

(1)城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳;

(2)教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

(3)地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;

按分配的红利缴纳20%的个人所得税。(交地税)

按利润的25%缴纳企业所得税。(交国税)

另外，还有房产税(原值7折的1.2%或租金12%)、土地使用税、印花税，有车交车船税等。(交地税)

问题五：公司交税是 怎么定啊 ，都有什么税收 如有限公埂；分国税与地税，国税为增值税，小规模为3.3%的税点,一般纳税人为17%;如是地税,一般情况下为5.5%,但是广告公司有文化事业税3%;另外还有好多种税,包括所得税等等,这方面的知识很多,如北京,点用户名,可以帮你.

问题六：小公司如何纳税 小规模商品流通企业按销售额*4%的税率纳增值税；

按增值税额*7%(市区）纳城市维护建设税；

按增值税额*3%纳教育费附加。

如果你们年度应纳税所得额（可以比照利润）不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，可以向税务局申请小型微利企业，企业所得税=当年应纳税所得额*20%，否则要按25%的税率交企业所得税。

另外有一些小税种，如车船使用税（你们公司的小汽车等，与交强险等一起缴纳），如房产税（公司有房产所有权的话，要按房产余值的1.2%交房产税，房产余值一般为房产原值*（1-30%）），土地使用税（如果你们拥有土地使用权，按使用土地面积*当地规定单位面积税额）

此外，你们可以利用一些税收优惠政策，如安置残疾人（与每位残疾人签订了一年以上的劳动合同或服务协议，并且实际上岗；月平均安置的残疾人占单位在职职工总数的比例占25%以上，且在10人以上，并为其缴纳了基本社会保险，支付了最低工资标准的工资，具备残疾人上岗工作的基本设施，经当地县级以上人民 *** 民政部门或当地县级残疾人联合会认定后），可以按实际安置的残疾人每年退还由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民 *** 批准的最低工资标准的6倍以内增值税额，但最高不得超过每人每年3.5万元；向残疾人员支付的工资在计算企业所得税时也可加计扣除。

问题七：公司怎么给员工纳税 首先纠正概念，公司不给员工纳税，公司做的是代扣代缴员工个人所得税。且只有这一个税种由公司为员工代扣缴。

代扣代缴个人所得税，在员工发放工资的时候，由公司财务部门根据人事部门出具的收入表、保险费、公积金扣款等信息以及当月应交个人所得税，编制会计凭证，个人所得税以“应交税金-应交个人所得税”贷方发生的形式入账。

次月，公司根据税法规定，在地税申报网站上，将上月代扣在账面的工资个税做纳税申报，申报时详细填写个人信息，收入、保险等，税务有纳税比对，比对不过是无法通过申报的。

申报之后，税务局网站自动扣款，发送银行扣款回单，财务用回单入账，做 借：应交税金-应交个人所得税 凭证，完税。

公司为员工代扣并完税后，个人不需要缴纳税款。上缴部门统一是当地地税机关。

与个人有关的，并由公司代扣代缴的税款仅此一种。公司缴纳的其他税款和员工无关，属于公司经营行为。

上交的税款进入国家财政。按照国家财政规定，地方和国库分成管理。

公司代扣代缴税款之后，每年可以按照代扣税款的2%向税务领取代扣代缴手续费，用于奖励公司办税人员或税务工作中表现较好的财务人员。这个国家有相关法规明确规定，牢记保存好银行扣款回单，按照税务机关要求按季度填写手续费领取表，奖励款会打到公司账户上。

问题八：投资类公司如何缴税 你属于服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：

主税：按收入交5%的营业税

附加税费

（1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；

按分配的红利缴纳20%的个人所得税。

按利润的25%缴纳企业所得税。

另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。

问题九：科技类公司如何纳税 科技类公司纳税与一般的公司纳税是一样的。如果是从事工业或加工类业，部分现代服务业的主税种为增值税。从事服务业的主税种为营业税，其他税种是一样缴纳的。

问题十：新注册的小公司，应该怎么交税？ 你好。你的朋友是被别人骗了。个体户和公司都属于企业，但是有着本质的区别。所以，缴税方式也很不一样。个体户是缴纳定额税的，就是说，开不开发票都需要缴税，但每月开多开少缴税金额都一样！不过每月有开票最高额的限制，不能超过！公司是按照发票额缴税的，也就是说，开发票就要俺比例缴税，不开发票就不需要缴税！所以，你朋友如果是0申报，那么每月都没缴税。

但是如果你开了发票，就要俺比例缴税：3%的营业税、0.2%左右的附加税、个人所得税根据国家规定缴 但是财务一般会做平，你说的25%是企业所得税，而且是利润乘以25%

只要进货发票和工资做的足够多，可以做多成本常平利润。如果做平利润，那么利润为0，利润乘以25%也是0，就不用交！

所以，没你想的那么恐怖，如果是小企业，注册公司可能比个体户还核算些，如果0申报，可能一份税不用交！

但是，必需有专业财务帮你做！每月开不开票都要申报，不开发票就0申报。如果你没有财务，可以找我们为您服务，二百元每月即可。帮您合法避税，降低成本！教您专业知识！