一般纳税人增值税的减免问题一直以来很受财务人员关注，目前，减免增值税包括了先征收后返还，即征即退及直接减免三种形式。
那么一般纳税人增值税减免账务处理怎么做?申报明细表怎么填?本文就针对这一问题做详细介绍，来一起了解下吧!一般纳税人增值税减免账务处理一、企业部分产品(商品)免税。
结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，相关会计分录如下：借：主营业务成本(应分摊的进项税额)贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)结转免税产品(商品)销项税额时：借：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税(销项税额)结转免缴增值税税额时：借：应交税金——应交增值税(减免税款)贷：补贴收入二、企业全部产品(商品)免税.1.计算免缴税额时，会计分录如下：借：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税(销项税额)结转免缴税额时：借：应交税金——应交增值税(减免税款)贷：补贴收入增值税减免税申报明细表怎么填写?1.税款所属时间、纳税人名称的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。
减税项目：由本期按照相关法律法规，享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
(1)“减税性质代码及名称”：按照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称进行填写。
同时有多个减征项目的，应当分别填写。
(2)第1列期初余额：应当填写应纳税额减征项目上期期末余额。
(3)第2列本期发生额：应当填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
(4)第3列本期应抵减税额：应当填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
(5)第4列本期实际抵减税额：应当填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
免税项目”：由本期按照相关法律法规免征增值税的纳税人进行填写。
如果小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据，则无需填写本栏。
一般纳税人月末增值税账务处理怎么做?1.一般发生进项税的情况，账务处理如下：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2.一般发生销项税的情况：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3.月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，则会计分录如下：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税4.缴纳税款时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款5.月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，且有预缴税款，则应当做以下会计分录：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)一般纳税人增值税是否计入成本?代扣代缴增值税会计分录借：应付帐款——xx单位贷：应交税金——应交增值税借：应交税金——应交增值税贷：银行存款一般纳税人定义一般纳税人指的是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
明显特征是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
增值税减免税申报明细表是怎样填写法律主观：针对不同的纳税人，增值税减免申报具体处理如下：（一）小规模纳税人按照不含税的销售额填入“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”第6栏“免税货物及劳务销售额”内即可完成申报。（二）增值税一般纳税人1、免税货物销售额填入“增值税纳税申报表（适用一般纳税人）”第8栏“免税货物及劳务销售额”内。2、取得的增值税抵扣凭证按照现行规定认证或者采集数据。所有进项税额填入“增值税纳税申报表（适用一般纳税人）”第12栏“进项税额”内。同时，填写“增值税纳税申报表附列资料（表二）－本期进项税额明细”第1、5、8、9、10栏次相关数据。3、计算转出的进项税额填入“增值税纳税申报表（适用一般纳税人）”第14栏“进项税额转出”内。同时，填写“增值税纳税申报表附列资料（表二）－本期进项税额明细”第13、14、17栏次相关数据。4、所售货物全部免税，当期进项大于免税销项的，留抵税额填入“增值税纳税申报表（适用一般纳税人）”第20栏“期末留抵税额”内。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
增值税减免申报明细表怎么申报增值税申报表减免税申报明细表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。
第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。