正面回答差额征收情况增值税申报表填写，将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列。
本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。
分析差额征税申报表填写有关内容，差额征税的适用范围，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人；经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起执行差额征税政策。
2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可执行差额征税政策。
除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。
如何选择差额征税？选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票；向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用依6%的税率开具增值税普通发票。
一般纳税人差额征税的会计处理怎么做？如何填写申报表?差额征税包括营业税差额征税和增值税差额征税，对于一般纳税人差额征税怎么做会计处理?如何申报?差额征税账务处理问题在会计工作中十分常见，作为会计必须掌握。
来跟着一起了解下吧!一般纳税人差额征税的会计处理企业接受应税服务的时候，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应当借记“应交税费——应交增值税”科目;按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额，应当借记“主营业务成本”等科目;按照实际支付或者应付的金额，应当贷记“银行存款”及“应付账款”等科目。
企业期末一次性进行账务处理的，期末时，应当按照规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
案例说明：B公司一般纳税人，提供客运场站服务，年7月份去的含税收入106万元，当月向承运方支付21.2万元，并取得了增值税发票。
那么相应会计处理怎么做?1、B公司提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)600002、B公司向承运方支付运费：借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)12000贷：应付账款212000一般纳税人差额征税申报表如何填写?一般纳税人差额征税可以按照表中数据逻辑关系及填报难易程度填写申报表。
建议填写顺序为固定资产进项税额抵扣情况表、陈列资料(二)级陈列资料(三)、附列资料(一)、申报表主表。
《固定资产进项税额抵扣情况表》，填写本期固定资产抵扣情况，将数据填入对应栏次。
《附列资料(二)》，填写本期进项税额的具体明细。
企业所取得的发票，经过认证相符后，应当在对应栏次填入相应数据。
《附列资料(三)》，将本期应税服务扣除项目明细填入。
如果企业本月无发生差额征税行为，则在该表扣除项目上写上0.如果有，则将相应金额填入对应扣除项目中。
《附列资料(一)》，所填写内容是本期销售情况明细，填写过程中应当注意销售额是否含税。
纳税申报表附列资料中所填写的数据，将会在纳税申报表主表次的相应栏次内自动导入，对于主表中欠缺的数据，自行将其补上即可。
差额征税如何填增值税申报表法律分析：申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执。
单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。