在山东威海市地税局组织的一次座谈会上，某国有建筑集团公司财务负责人说：“一年多前，我们公司投资对一家钢结构材料生产厂进行技术改造。前段日子，税务局的同志主动告诉我们，工厂使用的是国产设备，按国家规定可以享受抵免部分所得税的优惠政策。我在此非常感谢税务机关主动为我们落实税收优惠政策，同时希望税务局的同志能多来企业帮我们进行税收筹划。”
乍听该负责人的话，似乎合情合理。可是细加推敲，便从中发现了以下问题：一是企业运用税收优惠政策并非有意为之，优惠政策没有成为企业投资决策所考虑的因素，税收筹划在企业决策中没有占到应有的地位；二是企业对税务代理缺少必要的认识，把税收筹划与纳税辅导相混淆，缺少通过中介机构进行税收筹划的意识。这些问题可归结为一个：税收筹划究竟是谁的事？
纳税人是筹划主体
某国有连锁超市的财务负责人说：“我们企业在某一领域进行投资时，首先考虑的就是投资回报率，而税收优惠也是构成投资回报的一部分，税款缴得少，企业利润自然就多，企业的投资也会得到更多的鼓励。我们超市前一段时间开办了一家生鲜货品配送中心，得到了国家的政策支持，享受了税收优惠政策。下一步，我们将合理利用优惠政策，不断扩大配送中心的规模，并准备在其他地区再开几个配送中心。我个人认为，税收筹划是纳税人利用国家政策，在合法前提下达到节税目的的活动，是为纳税人生产经营服务的，纳税人理应成为税收筹划的主体。企业在进行投资决策时，对相关税收政策必须积极了解，合理利用，并根据政策适时调整投资方向。当然，进行税收筹划是要付出成本的，并不是每个企业都有可能进行税收筹划，但企业只要有进行税收筹划的空间，就应该筹划。”
中介机构要发挥专业优势
某税务师事务所负责人说：“当前，对涉税中介机构的作用，在社会上存在着两种误解：一是我们在帮着税务局收税；一是我们在帮着纳税人偷税。这两种说法都是不正确的，我们既不是‘收’，也不是‘偷’，但这两种说法又都说对了一点，那就是‘帮’。税收筹划是一门学问，并不是简单地照搬政策、依葫芦画瓢，它建立在对税收政策和企业经营状况全面掌握、综合分析的基础之上，需要具备专业素质的人员来实施。从当前企业的状况看，大部分企业还不具备独立进行税收筹划的能力。而税务代理机构在这方面占有专业优势，有着实践经验，能够根据不同企业的具体情况制订相应的筹划方案，为企业进行税收筹划提供最有力的帮助。”
税务部门必须依法办事
税务人员对税收筹划是怎么看的呢？某地税局的同志说：“税收筹划的目的是节税，但前提必须是守法。依法治税是我们税务部门的原则，只要是国家政策规定的税收优惠，我们一定会不折不扣地给企业落实，这也是我们优化税收服务的一种具体行动，让企业把能省的税省下来。但对于部分借税收筹划之名行偷税、逃税之实的企业，我们也会严格依照法律给予坚决打击，把该收的税一分不少地收上来。总之，在企业进行税收筹划时，我们税务部门不能做单纯的看客，而要积极参与、监督，既要引导企业合理利用政策，又要对企业钻税法空子或曲解税法的行为及时进行纠正。”
税收筹划虽已算不上新生事物，但相当一部分纳税人对税收筹划仍缺乏准确认识，同文章开头所提到的那位企业负责人有相同看法的还大有人在。其实，税收筹划并不单单是某个单位、某个部门的事，而是需要征纳双方及社会中介机构的共同参与，共同努力，形成纳税人主动进行筹划，税务代理机构积极参与筹划，税务部门依法监督筹划的格局。
如何进行税务筹划选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。
符合税收优惠政策
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
改变纳税人构成
企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。
重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
哪个企业管理公司能做税务筹划？随着我国营改增的全面展开及金税三期的进一步推行，税务管控越来越严格，尤其是金三上线后，它强大的数据分析能力和自动化税务监管能力，帮助税务机关更加高效地识别和查处纳税人的不合规行为。购买发票、虚增成本、虚增人头是企业最常用的“避税”行为，若企业再继续采取之前的一些不合规操作，必将带来巨大的税务风险。
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