东莞税务筹划企业减税优惠

来源:转载互联网 时间:2023-07-25 19:55:41

税费减免政策如下:1、符合条件的制造业等行业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额;2、符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;3、符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

我国现行的税种总共包含17个:1、流转税中的增值税、消费税、关税。

所得税中的:企业所得税、个人所得税。

资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地增值税。

以及财产和行为税中的房产税、车船税、契税、印花税。

还包括五个特定目的税:城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税。

税务筹划的意义:1、节约企业成本费用,实现利润最大化目标。

税收作为企业享受政府公共服务的代价,缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。

同时,企业的利润等于收入减去成本、费用,而税款作为收入的减项,对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。

企业通过对经济活动事前的安排,在合法的范围内达到降低税负的目的,不但承担了缴纳税款的义务,而且减少了企业经营成本,为企业继续扩大再生产提供了资金保障。

有利于增强企业的竞争力。

税收筹划如果做的科学、合理,将会有助于提高企业的收益。

企业如果能全面地了解税收的优惠政策,并且能够合理地运用,将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用,从而放大企业利润。

降低法律风险。

税收筹划不同于偷税和避税,偷税漏税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。

所以合理的税务筹划,既合法又能降低企业成本,实现税务零风险。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执。

单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

减税降费政策内容解读

减税降费政策内容解读税务筹划是企业降低税负压力的重要手段之一,好的企业想要长期进行发展就应该配备税务筹划部门来降低企业的税收负担,但是直接配备一个税务筹划部门对于中小企业来说成本较高,所以不如利用税务筹划平台来进行税务筹划。

对于企业实用的税务筹划方案:1、企业可以通过改变投资地点降低税务负担

改变企业人员的薪资结构,让人员工资薪资结构进行优化

利用固定资产折旧进行税务筹划

园区的税务筹划可以提供返税政策给企业

有限公司返税政策:新办企业入驻园区可以享受到增值税地方留存50%(最高地方留存标准),其中80%-90%作为扶持奖励返还给企业进行再发展。

新办企业园区园区可以享受到企业所得税地方留存40%(最高地方留存标准),其中80%-90%作为扶持奖励返还给企业进行再发展。

核定征收政策:在园区内享受仅需1%增值税税率,个税园区提供税率定率优惠0.5%-2.1%,附加税减半0.06,综合下来税负仅3.16%。

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如何利用税收优惠政策进行合理的税收筹划

  无论是外商投资企业、民营企业还是上市公司,对于股东来说,投资决策都必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在进行税收筹划时可以合理利用税收优惠政策,为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍一些税收优惠政策。

  注册地点的选择

  我国制定了一系列的不同地区税负存在差别的税收优惠政策。投资者在选择企业的注册地点的时候,可以利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策,节省大量的税金支出。比如,我国的涉外税收优惠政策采取了分地区、有重点、多层次的做法,具体内容包括:

减按15%的税率征税,其范围包括:

  (1)设在经济特区的外商投资企业,在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业。

  (2)设在经济技术开发区的生产性外商投资企业。

  (3)设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业属于技术密集、知识密集型项目,或者外商投资额在3000万美元以上,回收投资时间长的项目,或者属于能源、交通、港口建设项目。

  (4)从事港口码头建设的外商投资企业。

  (5)在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元,经营期在10年以上的。

  (6)以上海浦东新区设立的生产性外商投资企业,以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业。

  (7)在国务院确定的高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业,以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业。

  (8)在国务院规定的其他地区设立的从事国家鼓励项目的外商投资企业。

征税范围

  减按24%的税率征税,其范围包括: 设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业。

  投资单位组织形式的选择

  一般来说,在企业的创立初期,发生亏损的可能性较大。采用分公司的形式可以把分支机构的损失转嫁到总公司,进而减轻总公司的税收负担。而当投资的企业进入常规运行的轨道之后,则可采用设立子公司的形式来享受当地政府提供的税收优惠政策。

  当然,也要警惕那些非正常流动的企业。企业非正常流动主要有以下4种类型:

脱壳分离型

  这类企业“东边垒窝,西边注册;南边挂牌,北边生产销售”。有些企业只是在某个园区或经济开发区登个记、挂个牌,实际生产经营地未变。有的在同一住所登记注册几家甚至十几家公司。

总分机构“倒置型”

  有些企业原总机构在某城区,为享受优惠政策,将总机构办公住所迁移到某经济开发区,而在原地设立分支机构,造成主体税收转移或税收级次变更。

“全脱型”

  由于各区对企业的优惠政策不一,出现了“哪里政策宽松、企业就往哪里迁”的现象。这类企业新注册地与经营地虽然是一致的,但并非实际生产经营的需要而迁址,纯粹是为了享受优惠政策免缴、少缴税收和各项基金。个别企业这里享受完了优惠政策,又搬迁新址继续享受优惠政策。

“游动无照经营型”

  少数企业为脱离工商、税务部门的属地管理,借变更经营场所之名搞游动无照经营。

  投资方向的选择

  随着社会越来越注重环保型经济的发展,环保产业和产品也会享受到税收政策的优惠。企业可以利用这个机会来实现投资方向的调整,达到实现税收筹划的目的。比如深圳市对于高新技术产业就规定了以下税收优惠政策:

企业所得税的优惠

  (1)对新认定的生产性高新技术企业实行两年免征企业所得税,8年减半征收企业所得的优惠。对现有的高新技术企业,除享受原有“二免六减半”的企业所得税优惠外,增加两年减半征收企业所得税的优惠。企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后,当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上,经税务部门核实,按10%的税率征收企业所得税。

  (2)经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目,5年免征企业所得税;之后3年减半征收企业所得税。

  (3)高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后,不论该企业以前年度是否享受过所得税减免优惠,经市政府有关部门认定、税务部门批准,该项目所获利润3年免征企业所得税。

  (4)对从事高新技术产品开发的企业自行研制的技术成果转让及其技术成果转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训所得,年净收入在50万元以下的部分免征企业所得税,超过的部分依法缴纳企业所得税;对科研单位,高等院校进行技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务所得,年净收入在100万元以下的部分免征企业所得税,超过的部分减半征收企业所得税。

营业税的减免优惠

  (1)经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目,5年免征营业税;之后3年减半征收营业税。

  (2)对从事高新技术产品开发企业和科研单位、高等院校技术成果转让,及其转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训的收入,免征营业税。

房产税、印花税和个人所得税的减免优惠

  (1)高新技术企业和高新技术项目新建成或新购置的生产经营场所,自建成或购置之日起5年内免征房产税。

  (2)高新技术企业和高新技术项目所签订的技术合同免征印花税。

  (3)高新技术企业和高新技术项目奖励和分配给员工的股份,凡再投入企业生产经营的,免征个人所得税。

  此外,根据《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》(财税字〔2000〕198号),自2001年1月1日起,对下列货物实行增值税即征即退的政策; ①利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品; ②在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土;③利用城市生活垃圾生产的电力; ④在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。同时,自2001年1月1日起,对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策:①利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力; ②部分新型墙体材料产品。

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