法律主观：小型微利企业的税收优惠政策是月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，不需要缴纳增值税。对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
法律客观：《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小微企业税务筹划技巧 小微企业如何做税务筹划企业盈利年度降低应纳所得税额的税收筹划方法主要有哪些?利用普惠性税收优惠政策 针对小微企业的所得税减半征收政策及减免政策,将企业利润控制在一定的范围之内,企业所得税可以减半征收。 将企业或者业务合理的进行拆分,控制在小规模范围内,增值税 可以享受小规模的增值税税率及附加税税率。 小规模纳税人在条件允许的情况下可以开具普通发票,现行的税优政策针对小规模纳税人开具普通发票,一年500万以内可以免征增值税及附加税。
利用地方税收优惠政策 即个体户定率征收政策。在税收优惠园区成立的个体工商户,可以享受当地的个人经营所得税定率征收政策,综合税率低至3%。个体工商户只需要缴纳个人经营所得税,是没有25%的企业所得税的,可以帮助企业大幅减轻税费负担。 案例分析: 某建材贸易公司A为一般纳税人,适用增值税税率13%,年利润额400万。A公司由于成本票缺失,导致企业长期利润虚高。 投知界给出的筹划方案:A公司在园区注册成立一家个体工商户B,通过正常业务的方式走出,可以合理取得发票,并保证合同、发票和公账流水的三流一致。A公司可用个体户B开出的发票抵扣税款,而个体户B申请定率征收,只需要缴纳增值税及附加税、个人生产经营所得税,最终综合税率2%-3%。不仅如此,缴纳税款后,个体户B公户可直接转账到法人账户,不受限制。