高新技术企业税收筹划的要点
1)“三新”研发费加计扣除的筹划要点
企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用,俗称“三新”研发费,是指企业在研究开发具有实质性改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展以及与之相关的管理、服务费用等支出。高新技术企业当年发生的研发费,经主管税务机关批准,可再按研发费实际发生额的50% 抵扣当年应纳税所得额。
所以财务人员要注意确保所有的研究开发投入都完整归集。在2013年,为支持中关村自主创新示范区建设,财政部、国家税务总局下发了财税〔2013〕13号、14号和15号等文件,鼓励企业加大对职工教育经费的支出,对不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;专门用于研发活动的设备仪器及设备的运行、维护等费用,均列入加计扣除范围。同时将高新技术企业为科技人员缴纳的“五险一金”也列入研发费用加计扣除范围。试点政策执行期限为2012年1月1日至2014年12月31日。
需要强调的是,对加计扣除的研发费用和企业生产经营费用必须“单独进行核算,单独设置辅助核算账目归集计入当期损益和形成无形资产的研发费用。未单独核算研发费用、未单独设置辅助核算账目归集研发费用的,不得实行加计扣除。”有些企业所谓的研究开发费用税务机关并不认可,如:企业实际发生的“三新”研发费中凡由政府财政拨付的部分不能在税前扣除。帐证不全,不能完整、准确提供有关资料的企业,不得享受“三新”研发费用优惠政策。企业资助非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,可自行扣除;企业向所属的科研机构和高等院校提供的“三新”研发费用不得享受优惠政策。实务中要注意口径的差异。
2)“四技收入”免征增值税的筹划要点
北京地区于2012年9月1日起试点实施营业税改增值税(以下简称“营改增”)。“营改增”前,国家对“四技服务”免征营业税。“营改增”后,根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号),国家对“四技服务”收入免征增值税。这就意味着“四技收入”即企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,继续免征增值税,但需要先到技术市场登记确认并取得“奖酬金领取单”方可办理免税手续。备案过的“四技合同”不能开具增值税专用发票,且开票时必须写明具体技术服务的内容。值得注意的是,技术开发合同中的样机开发具有混合销售的性质,需要注意区分认定,若不能合理区分,将可能被合并从高按17%的税率计征增值税。
3)技术转让所得优惠政策进行纳税筹划要点
《企业所得税法》及其实施条例规定了技术转让时的税收优惠。实际上,这里的技术转让优惠是技术转让所得,即技术转让收入减去技术开发成本的净所得。高新技术企业在利用技术转让税收优惠进行筹划时,要注意以下几点:1、必须单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。2、要按照国税函[2009]212号文件规定,准确把握技术转让收入、技术转让成本、相关税费三项指标的内容。同时,为加强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,近日,国家税务总局发布《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号),对技术转让收入计算的有关问题做出具体规范。规定应同时符合以下条件:“(一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;(二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。”可以计入技术收入,上述规定自2013年11月1日起施行。”总之,相关政策在不断变化,高新技术企业在运营过程中
一定要做好规划,注意时刻关注最新政策信息,避免因为政策掌握不准确而失去高新技术企业资格,同时做好税收筹划的及时调整,保证策划的合理性、时效性、超前性和成功率。
软件企业如何进行合理税收筹划我国现行的科技企业的税收征收方式：1、企业投入资金大，政策更新慢，增值税限制企业发展，企业在经营过程中往往会遇到不能提供专票来抵扣，导致企业税负成本增加
技术转上优惠政策范围较窄，且技术开发成本较高，科研人员的个税偏高
孵化器企业所得税优惠政策范围较窄，很多企业实际都无法享受优惠政策
品附加值和附加值率高，行业利润率普遍高
现如今为帮扶科技行业的发展，各地纷纷出台科技税收优惠政策，全国各地的科技公司均可入驻税收洼地，享受先征后返的税收优惠政策！
先征后返的税收优惠政策：企业入驻园区发生实际业务并依法纳税后，可获得高比例返税奖励。
节税政策详情：1.地方留存：增值税50%，企业所得税40%；
增值税返税比例为地方留存后的70%-85%；
企业所得税返税比例为地方留存后的70%-85%；
特殊贡献行业可申请个人所得税返税；
纳税大户，申请一事一议。
重庆科技公司节税案例分析：重庆一家科技公司年缴纳增值税1000万，企业所得税600万，通过入驻税收洼地成立一家新的科技有限公司，以此承接主体公司的业务，在税收洼地正常纳税，次月收到园区如下税收奖励返还：
增值税：1000万*50%*85%=425万
企业所得税：600万*40%*85%=204万
原本需要缴纳：1600万税额，现享受返税政策后只需缴纳971万税额。
合理合法为科技公司节税629万，成功降低60%左右的税负！
希望我的回答能够帮助到您！
科技服务行业如何合理避税？科技服务行业如何合理避税？科技服务行业节税背景：1. 高新技术企业申请严格，并且申请较慢，企业无法快速享受到政策
孵化器企业所得税优惠政策范围较窄，很多企业实际都无法享受优惠政策
研发支出、人工成本，隐形支出多，无法取得票据抵扣
针对以上类似的税务问题，科技信息公司该如何处理呢？
笔者给到大家的建议是做好税务筹划，利用好地方性税收优惠政策进行筹划，从而让企业获取更多的流动资金，促进内部研发。
有句话说得好，专业的事让专业的人去做，在做税务筹划方面，科技信息公司可以考虑让第三方税筹平台进行管理，省钱又放心，接下来笔者给大家推荐一个可行性的税务筹划方案：
有限公司高比例返税政策：园区为鼓励外来企业投资，在当地经济开发区设立了税收优惠政策，对增值税、企业所得税两大税种进行高比例的返还。
增值税返还：地方留存50%的60%-85%；
企业所得税返还：地方留存40%的60%-85%；
地方留存前的一部分要上交国家财政；
该政策稳定可行，纳税大户返税比例一事一议；
返税及时，当月纳税，次月进行奖励；
该政策为总部经济招商政策，不改变现有的经营模式，全国的科技信息公司可以享受；
可以叠加法定税收优惠政策享受，互不冲突。
节税筹划注意事项：企业进行税务筹划的同时一定要注意，目的是减负，而不是0纳税，过程一定要合理合法，不得投机取巧，不可在违法边缘试探。
希望我的答案能够帮助到您，望采纳~