企业作为销货方，发生先开票后发货的业务时，进行会计核算一般涉及应收账款科目、发出商品科目。
相关账务处理是什么？先开票后发货如何做账？开具发票的时候：借：应收账款、银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额发货的时候：借：发出商品贷：库存商品对应确认收入：借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入对应结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品发出商品、主营业务收入如何理解？发出商品科目是核算托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及包装物的科目，可按购货单位、商品类别和品种进行明细核算。
对于未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，借记发出商品，贷记“库存商品”科目。
发出商品发生退回的，应按退回商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，借记“库存商品”科目，贷记发出商品。
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
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先开票后发货如何做账务处理？企业在销售货物时，发货与开发票时间有时会不一致，例如：先开票后发货或者先发货后开票。
对于先开票后发货的情况，可以记入应收账款科目核算，具体的账务处理怎么做？销售时先开票后发货的会计分录第一步开具发票借：应收账款贷：应交税费-应交增值税-销项税第二步收到预收款借：银行存款贷：预收账款应收账款第三步实际提供服务时借：预收账款贷：主营业务收入什么是应收账款？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。
该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
预收账款是什么？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
预收账款借方为资产性质归入应收账款借方，应收账款贷方为负债性质归入预收账款贷方。
未来的票据可以提前开发票入账吗不可以
虚开发票一般指没有真实交易，或者有真实交易，但发票开具的内容与交易实际情况不符。支付预付款，说明存在真实的交易，只是发票提前开具（税法中并没有明确规定，在真实交易背景下，发票不能提前开具。税法规定先开具发票的，开具发票的当天纳税义务发生），不属于虚开发票。