2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题
各行各业自己做税务筹划都会遇到很多的问题，其中建筑施工企业就是问题比较多的。以下是我为大家整理2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！
综合税负率高，税负中等偏重
建筑施工企业开展业务,涉及大量的税,增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等,企业所得税为25%,与建筑施工企业长产业链,业务复杂,每一个经济活动产生的税收,也容易涉税风险,从而增加企业的税收负担。
税务稽查风险高
施工企业受到了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出，建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象，如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格，企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题，防范税务风险。
获取发票有很多问题
在企业经营过程中，往往即使有了真实的.业务，也难以获得合规收益。如建筑施工企业招聘广告支出,临时工,一些小型供应商的材料不能提供发票,支付给个人,很难得到合规的发票在所得税汇算清缴的应税收入增加将导致更多的缴纳企业所得税,增值税,没有票扣除,税收负担也会增加。
对股东股息征收20%的个人所得税一直存在
建筑业是高利润行业。在缴纳了25%的企业所得税后，股东还要承担20%的个人所得税，这对股东来说是一个很大的税收负担。
账簿、凭证管理混乱，会计核算不规范
建筑施工企业施工周期很长,未能及时与施工和安装企业结算,并未能严格按照成本会计的权责发生制和配比原则,导致收入和成本的不搭调,无法计算真实成本,反映企业的利润和亏损,导致税收负担的增加引起的虚列成本的企业。
财务不懂法，法务不懂税
以及促进法治、税收立法和执法越来越完美,规范,税局(市级以上)设置公共检察官办公室,相比之下,一般的建筑施工企业,特别是超过95%的中小建筑施工企业普遍缺乏税务部门,财务人员超过会计,或局限于处理税收问题,不明白(税)方法,法律人员又不了解税收，几乎在控制企业涉税法律风险方面处于空白地带。
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税务筹划有什么风险吗？税收政策不稳定导致的风险
我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。
法律层次低导致的风险
税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利用这些因素对税收进行有效控制的过程。从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，大量的筹划依据(税收优惠政策、财务与税收核算差异等)以暂行条例、部门规章、红头文件等形式出现，缺乏统一性和严肃性。这些行政规章、文件往往不够明晰，企业依据这些行政规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致税收筹划失败。
对税收政策不了解导致的风险
由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，而且每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。正是这些特点使得不少纳税人，因为能全面了解税收优惠政策，或者了解不及时、理解不透彻，或者税收筹划操作程序上的失误，丧失了享受税收优惠的机会，从而损失了本可以得到的税收利益。
项目选择不当导致的风险
税收筹划涉及企业筹资、投资、生产、经营、分配等各个领域，涉及增值税、所得税、营业税等几乎所有的税种。但由于每个企业的具体情况千差万别，有的税收筹划可能涉及一个项目、一个税种，有的可能涉及多个项目、多个税种，有的是单一性的，有的是综合性的。如果企业未加合理选择开展筹划，操作程序不规范，其筹划成功的概率必然较低。
建筑企业的税收筹划-核定征收,需要注意那些方面？即使在世界范围内，如果说到建筑行业的发展，国内可以说是舍我其谁。但是即使如此他们也面临着成本不足的问题。那么该如何有效的降低企业的综合税负？来看看建筑企业的税收筹划吧！
建筑企业的税收筹划-核定征收，这些您要多加注意！
建筑施工企业开展税收筹划存在的问题
(一)缺乏风险防范意识；
施工企业在实际开展税收筹划的过程中，面临很多因素的影响。因为有生产活动就存在着不可避免的风险，因为有了这些因素的影响，所以就存在不可避免的风险。
因此，施工企业在执行税收筹划工作中普遍存在完善的风险防范措施不足的现象，相关员工对国家税收政策改革的认识度不足，没有根据税收政策的变化采取相应的变更措施，对企业整体的税收筹划有一定的影响
(二)进项税抵扣问题
因为建筑施工企业的固定资产很多，在实际业务开展中资金投入量大，在我国全面执行"增值税改革"的政策后，很多施工企业的税负没有降低反而增加，是因为所得税扣除有一定的问题，税制改革前购买的设备进行所得税扣除不足，由于相关员工不合理分析税收政策，企业税负不断增加，企业税收筹划过于形式化，无法落实到实际工作中。
(三)缺乏专业化的税收筹划团队
建筑施工企业在实际发展过程当中，相关员工没有对税收筹划和纳税管理给予相应的重视度，认为税务筹划是财务部门的工作。了解税务、财务知识的员工就可以开展税务计划工作，专业化税收筹划队伍建设严重不足在施工企业内部，专业化人才和专业岗位执行税务计划工作不够，纳税管理工作效率不高，相关税务筹划工作人员工作经验不足，对相关税制理解不足。
具体案例
一家建筑施工企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负：500万*25%=125万，分红税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过注册个人独资企业申请核定征收，500万通过业务分包形式，合规无票成本为工程管理服务费、建筑服务费等，完税合规，税负：3.16%，500万利润，总税负降至15万左右。
个人独资企业核定征收个人所得税的规定
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
(二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收计税方式TL：133万/1024*36=52万，仔细阅读这句话
所得说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
对于建筑企业的税收筹划就说到这里，希望对您有所帮助。如果您有所需求，那么请联系我们穗易办彭经理。