“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。
温馨提示：以上信息仅供参考，更多疑问可咨询相关领域专业人士。
应答时间：2021-11-03，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
餐饮业税收筹划方案设计法律主观：我们都知道，我 国税 法规定对有些个体经营户每月销售收入或服务收入达不到规定起征点的，可免于征收营业税和所得税。下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 1.合理规避营业税 对于餐饮业来说，营业税是主要的税收支出，无论企业盈利或亏损都要缴纳。营业税的征收额根据 纳税 人的营业额乘以营业税率计算，而餐饮业的营业税率为5%的固定税率，所以要进行合理避税就只能从营业额着手。而营业额又不得不确认，不确认属 偷税 行为，所以企业应当根据自的实际情况，尽可能的延迟 营业收入 确认的时间。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第九条规定：营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业款项或取得收入款项凭据的当天。 而餐饮的经营实际为：现金消费极少、签单消费居多，经营者往往在营业收入实现几个月、甚至更长时间以后才能收到营业款项，因此餐饮企业可以等到客户同意付款时才到税务机关领购发票(申报缴纳税款)，通过滞延纳税时间减轻税收负担。例如，某餐饮店5月份签单10000元，按企业会计准则规定，这10000元属于当月实现的营业收入，要在账面上进行记录，5月份应缴纳500元的营业税。若推迟入账时间，到收到该笔款项的当月确认营业收入，税款就可推迟缴纳，达到了滞延纳税时间减轻税收负担的目的。 2.合理规避 企业所得税 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。其轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益，是税收筹划的重点。 (1)利用成本费用的充分列支进行合理避税 企业利用成本费用核算进行合理避税，是指按照国家规定的成本核算方法、计算程序、费用分配等一系列合法要求进行企业内部核算活动。企业应纳所得税数额根据应纳税所得额和税法规定的税率计算求得。在税率既定的情况下，企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。应纳税所得额则由企业收入总额扣除与收入有关的成本、费用、税金和损失后计算求得。 可见，在收入既定时，尽量增加准予扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将企业发生的准予扣除的项目予以充分列支，必然会使应纳税所得额大大减少，最终减少企业的所得税计税依据，并达到减轻税负的目的。餐饮业的成本、费用主要有固定资产折旧(租赁费)、器具损毁摊销、人工工资、燃料动力业的原材料主要是家禽类、家畜类、蔬菜及其他农副产品、调味品，除了购买调味品可以取得发票外，其他大部分原材料都是从集贸市场采购，很难取得正规的税务发票，不能作为成本费用进行抵扣。 建议对一些大酒店，其原材料尽量在超市、连锁店购买，以取得可抵扣的购货发票，增加成本开支。也可通过缩短固定资产的折旧年限、选择器具损毁摊销方法，增加前期费用摊销金额来减轻税收负担。如某酒店若一次购买5万元的冰箱、空调等固定资产，按冰箱、空调的正常使用寿命需在10年内计提折旧额，每年计提5000元，如果将折旧年限缩短为2年，则每年计提折旧25000元。那么在固定资产投入使用的前两年，每年多计入费用金额20000元，按33%的所得税率计算的话，每年将少交所得税6600元。虽然在这两种情况下十年内缴纳所得税的总额相等，但通过滞延纳税时间减轻了前期税收负担。相应采用一次摊销法对器具等低值易耗品进行摊销，也能达到同样的效果。【餐饮业税收筹划】 (2)利用筹资方案合理避税 一般说来，餐饮业所需资金主要是自有资金和向金融机构 贷款 ，而利用贷款是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自有资金由于所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，达不到避税的目的。而贷款的利息支出作为财务费用可以从税前利润中扣减，从而减少应纳税所得额而最终避税。 3.利用 税收优惠 合理避税【餐饮业税收筹划】 我国税制中有较多的税收减免优惠政策，这对避税是条件又是激励。根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有 关税 收政策问题的通知》(财税[2002]208号)等文件的规定，新办服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年招收下岗失业人员达到职工总数30%(含30%)以上的，三年内免征营业税、 城建税 、 教育 费附加和企业所得税。招用下岗失业人员不足职工总数30%的，三年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年招用的下岗失业人员/企业职工总数×100%)×2。 因此餐饮业应考虑招收一定数量的下岗人员，一方面因下岗人员求职心切可降低一部分人工费用减少企业所得税，另一方面可利用税收优惠减少企业综合税收，两者都能达到合理避税的目的。 利用起征点避税。我国税法规定对有些个体经营户每月销售收入或服务收入达不到规定起征点的，可免于征收营业税和所得税。因此对于一些小的餐饮店，应尽可能通过合法形式使服务收入控制在起征点以下，以便避税。 利用优惠税率避税。如前所述，企业的规模不同，在征收企业所得税时所采用的税率也不同，因此餐饮业不应盲目扩大经营规模，应考虑所处地的环境、人口、消费水平等情况，选择临界点规模(如年应纳税所得额在3万元或年应纳税所得额在10万元)，以享受优惠税率，达到合理避税的目的 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。
企业的税务筹划须考虑的因素包括企业的税务筹划须考虑的因素包括(ABCD)。
税负弹性的大小 B. 税率幅度的高低 C. 影响应纳税额的要素 D. 税收优惠政策的力度。
税收筹划要考虑的因素有哪些
纳税人自身状况
影响税收筹划潜力的纳税人自身因素主要包括纳税人的经营规模、业务范围、组织结构、涉及税种的多少、纳税金额等。一般来讲，企业的经营规模越大，组织结构越复杂，业务范围越广，缴纳的税种越多，纳税的金额越大，则税收筹划的空间也就越广阔，获取节税利益的潜力也就越大。
税制因素
影响税收筹划潜力的税制因素主要包括三个方面：具体税种的税负弹性、税收优惠条款和递延纳税条款。
(1)具体税种的税负弹性。一般而言，税基越宽，税率越高，税负就越重，或者说税收扣除越大则税负就越轻。
(2)税收优惠对税收筹划潜力的影响表现为：税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间就越广阔，节税的潜力也就越大。
因此，纳税人进行税收筹划时应考虑：①有没有地区性的税收优惠;②是否有行业性税收倾斜政策;③减免税期如何规定;④对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵免等等。
(3)递延纳税。递延纳税可从两方面给企业带来经济利益：一是由于税款的滞延相当于纳税人在滞延期内取得一笔同税款相等的政府无息贷款，有利于纳税人资金周转，节约了纳税人的利息支出;二是在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款的币值下降，从而减少了实际纳税支出。
一般而言，税收法规中有关递延纳税的条款以及规定项目越多，纳税人税收筹划的内容也就越丰富，节税的潜力就越大。
税收筹划实施的复杂性客观上制约税收筹划的发展
要进行税收筹划，一方面必须对税收政策法规进行充分分析和掌握，找到实施税收筹划的合理空间，另一方面又必须在纳税义务发生之前进行周密、细致的筹划。因此，其实施的复杂性使得许多纳税人望而却步。
社会对税收筹划的法律认可程度
从政府角度来看，一是有人认为，鼓励税收筹划会反向激励纳税人竞相偷逃税款，不但助长偷逃税歪风，而且容易在纳税人和税收征管机关之间造成摩擦，因而不利于征管，减少国家税收，使原本就紧张的财政收入雪上加霜;二是有人担心，纳税人会曲解国家立法意图，滥用税收优惠条款会削弱税收杠杆的宏观调控力度，因此，政府并没有制定相应条款鼓励税收筹划。