企业收到红字发票时，分录为：
借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷：应付账款(红字)
如果企业是小规模纳税人，则：
借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷：应付账款(红字)
企业开具红字发票时，分录为：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
如果企业是小规模纳税人，则：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(红字)
发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。
开具红字发票的时候应交税费是销项税额，在了解这个发票红冲应该怎么做账务处理后，应该对红字发票的账务处理有了一定的了解，不知道怎么做账，为什么设置该科目这些问题都是可以问会计教练的老师，老师会根据实际的账目教你怎么做账。