浅析大企业税务风险

企业在自身经营的过程中，会有很多潜在的税务风险出现。企业在实际的管理过程中，对于可能出现的税务风险，一定要给予足够的重视。

税务风险点及防控措施 1、发票问题。 企业一定要注意发票的使用问题，企业的发票需要做到“四流一致”。 企业在使用或者开具发票时，一定要做到资金流、发票流、合同流、货物流相一致。这样才可以避免企业因为发票问题，被税务机关处罚。如果发票在四流一致的情况下，即使你的供应商出现了问题，你也能依靠真实的业务资料，解决你可能遇到的所有问题。 2、关联交易存在问题。 企业的关联交易，由于存在转移税负的可能，企业存在相关业务时，一定要按照市场正常价格进行。 企业的关联交易，很容易出现税务风险。毕竟，现在由于我们各地税收优惠的差异还是很大的。企业在关联交易中，可以通过不合理的定价方式，从而实现降低税负的目的。 企业为了避免这样的事情发生，在涉及关联业务的时候，一定要按照市场规则进行，而不能自己想怎么来，就怎么来。 3、印花税未据实申报的问题。 企业不能小看小税种，一定要有纳税意识。 印花税由于纳税金额比较小，有很多企业就会忽视印花税的问题。但是，我们企业的很多业务，还是需要缴纳印花税的。企业的财务人员在申报时，一定要据实申报印花税。如果你的企业没有申报过印花税，一定要尽快补上。

企业税务风险的特点有哪些? 企业的税务风险，主要来说还是利益在作祟。在这样的情况下，企业税务风险的特点还是很明显的。 主观故意。企业为了可以达到偷税的目地，不仅不会躲避风险，而且还是主动把企业置于风险之中。对此企业财务人员很无奈。 投资者为了追求利益，必然会游走在风险边缘。这就使企业的税务风险，充满了必然性。企业的投资者，为了可以达到利益最大化的目地，税务风险在面前一文不值。

建设税务风险预测机制的必然性 税收是国家的主要财政收入来源，国家需要加强企业税务风险的管控。现在我们已经进入了大数据的时代，企业的大数据可以展现很多我们不易察觉的信息。 在这样的情况下，我们需要依靠大数据来加强税务风险预测管理。这样税务机关就可以在第一时间，发现纳税人可能存在的问题。从而为了国家的税收征管工作，保驾护航。

老板必须知道的企业十五大税务风险

内部借款

内部借款是指股东向公司借钱，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本也可能涉嫌“视同分红”（股东借款超过一个纳税年度未归）从而导致需要缴纳个人所得税，这个对企业来说是不小的风险。

账外资金回流

把钱借给企业会被怀疑账外资金回流，比如一个做服装生意的老板卖了1000万元的脱衣服，客户都不需要发票，于是老板把这笔钱入进了自己的个人口袋，后来企业要进货需要钱，于是向老板个人借款，这个时候，税务局会认定为企业做两套帐，有账外资金隐藏收入，这对企业来说是个不小的风险。

商业回扣

商业回扣在企业经营过程中非常常见，一位企业老板他们一年营业额9000万有差不多将近2000万的回扣，但这些回扣多，不可能会有发票的，更不可能代收受人扣缴个人所得税。常见的就是医疗器械或者医药行业。

支出无票

所谓支出无票，就是钱花出去了，但是没有拿到发票。发票对企业来说，有着重大的意义，尤其是在做账方面，基本上，企业或财务都知道，发票是主要的原始依据。事实上，企业很多支出都是凭发票做账，尤其是大型企业，做账比较规范，普遍如此。在税局“以票控税”的监管模式下，发票是每个企业都无法绕过的问题。

账面记录不规范

企业的账本或者会计凭证上写着“代开”，“税点”，“回扣”，“送礼”，“礼品”等字眼，会给企业带来不可预料的风险。

增值税发票虚开

增值税发票虚开一般指虚开增值税发票罪，具有下列行为之一的都属于增值税发票虚开：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具。

（2）有货物购销或者提供或接受应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实。

（3）进行实际经营活动，但他人为自己代开，其余的对不能反映纳税情况的有关内容，作虚假填写。

不合规票据

是指发票的抬头、日期等信息不合规。比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这就叫不合规发票。不合规票据还包括金额错误，备注档折扣等等，抬头简称是最常见的不合规定问题。

提前开发票

是指企业的交易还没有发生，成本还没有产生就庭前把发票开了，风险在于容易被税务部门认为虚开发票。

存货账实不符

民营企业存在前着一个非常严重的问题，要么实际存货比帐面多要委实际存货比帐面少。

财政性资金收入不缴税

财政性资金收入，许多企业以为是政府补贴，如果缴税不就又还给政府了吗？所以不缴税，留下罚款、补税、滞纳金的风险。

两套账

很多企业都有两套账，内账和外账，实际上他们两套账处理非常简单粗暴，甚至根本不需要稽查，一看对外报表就能判断在通过两套账进行偷税。

大额不需要支付的应付账款

这很可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂“应付帐款买票越多，金额越来越大，最后在财务帐上留下后遗症无法消除。

公司注销问题

随着金税四期上线，社保入税、工商信息联网、银行流水监管，国家在不断地营造一个公平的税收环境。税务管理不规范的企业，风险越来越大，为了逃避风险，最好的办法不外乎规范企业纳税或注销企业。事实上。注销公司一般要做3-4年的税务稽查审计，企业的问题，能经得住稽查？

收入确认按开票时间确认

很多企业是收款的时候开票、确认收入，但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的情况。如8月1号把货卖了（货已发送完毕）11月1号客户才给付款。

这种情况下，什么时候开票并纳税呢？纳税义务时间是什么时候？按税法规定，纳税义务时间是8月1号，但是大多数企业都是把11月1号客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间，这也将导致税务风险。

公司账户套现

出借账户，或者帮客户提取现金。客户向企业购买10万元货款给了一张15万元的支票，让客户帮忙提取5万元的现金（不是要回扣，发票面额还是10万元），容易被认定为价外费用征税。

我们可能都会想：大企业纳税遵从高、财务水平强，还会存在什么税务风险呢？这不可能吧。

但是曼德企服真的告诉你，大企业也是会有涉税风险的。

大企业虽然内部控制较为健全，但也会因理解税收政策不准确等原因而产生税务风险。

下面曼德企服为你整理了四种大企业也会遇到的涉税风险。

涉税风险一：库存盘亏A贸易企业采购库存内部控制机制健全，物流管理部门不定期对库存商品进行巡查盘点、账实核对，一旦发现货物毁损，就向业务部门和财务部门提交盘亏申请。

检查人员在查账过程中只查找到了调减库存的记账凭证和盘亏申请单，遂发现企业未针对盘亏货物做进项转出。

处理情况：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国家税务总局令〔2008〕538号）第十条第二款，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

以上风险导致A企业应补缴增值税2,807,240元。

涉税风险二：预收账款B贸易企业采用预收账款方式销售货物，由于业务员和财务人员沟通不及时，导致货物虽然已经发出但未及时开具发票，进而引发确认销售收入不及时。

检查人员在查账过程中发现发票开具日期晚于物权转移单签收的日期或者货物出仓日期，有些甚至还未开具发票。

处理情况：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕50号）第三十八条第（四）款，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

B企业营业收入金额大，小小的预收账款收入延迟确认的风险也导致补缴了不少税款呢。

涉税风险三：货权转移未及时确认收入E公司为F酒店下属小超市，独立法人资格，因公司战略布局调整E公司实际已停止零售业务，人员解聘，积压库存商品由F酒店代为管理销售，201X年5月经F酒店总经理会议决议将库存商品管理权及物权转移给D酒店，但款项未收，未确认收入。

处理情况：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕50号）第三十八条第三款及《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕538号）第六条规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

截止201X年5月库存商品不含税金额为2487320.31元，E公司应补缴增值税2487320.31*17%=422844.45元。

涉税风险四：税前扣除不规范G公司一直被广为称赞福利好，除五险一金外，还为员工投保了中国太平洋财产保险股份有限公司的商业保险，但申报企业所得税时，因政策理解不到位，将此项支出列入税前扣除费用，导致少缴企业所得税。

处理情况：根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2000〕84号)第五十条规定，纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。

G公司应该补交企业所得税。

现在你知道了吗？大企业也不是没有涉税风险的。

一旦涉及税收问题，一样会被税务局惦记的。

所以大企业也要注意哦！查询各地区业务请点击：东莞公司注册，佛山公司注册，深圳公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。