建安企业税务稽查风险

来源:转载互联网 时间:2023-08-13 01:40:59

法律主观:1、税务稽查风险的概念 税务机关在依法对 纳税 人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行税务检查和处理的过程中同样存在着风险。鉴于税务稽查负有对纳税人、扣缴义务人依法履行纳税和代扣代缴义务及对征收方征管行为是否符合国家税收 法律法规 和规章进行监督的职责,因此税务稽查机构和税务稽查人员就要对其作出的税务稽查结论及税务处理意见的公正性负责。如果税务稽查人员作出的税务处理决定有失客观公正,提出的稽查处理意见存在错误,那么他势必要承担相应的稽查风险和法律责任。 从广义上讲,税务稽查风险是指税务稽查人员在执行整 个税 务稽查任务中面临的风险,包括税务稽查人员判断失误的风险以及被稽查对象和环境因素造成的税务稽查人员受到损失或不利的可能性。 从狭义上讲,税务稽查风险是指被稽查对象存在税收违法行为,其会计报表、纳税申报表存在重大错报或漏报,而税务稽查人员进行稽查后发表了不恰当的税务稽查意见的可能性,它包括固有风险、控制风险和检查风险。 2、税务稽查风险的种类 税务稽查风险主要有四大类: (1)被查对象存在着税收违法行为,但稽查人员在检查时未能发现,从而引起税务稽查意见失当的风险。 (2)受到稽查人员水平和稽查成本效率的制约,影响到税务稽查判断和评价的正确性,或稽查机构认为作出稽查意见的证据已充分可靠,但与行政复议、行政诉讼中的证据要求存在差距。 (3)税务稽查人员受到环境因素的影响和自身素质的制约,如税务稽查人员的玩忽职守或徇私舞弊,对被查对象的涉税违法行为视而不见,造成不征少征税款,最后被追究刑事责任。 (4)税务检查事后因缺乏监督和管理,纳税人对检查结果不作正确的账务调整,导致企业再次 偷税 。 税务稽查风险潜在地存在于稽查过程的每一个环节,稽查人员在无意识的情况下很容易提出不恰当的稽查意见,产生稽查风险,因此有必要采取一些针对性的措施,比如:提高稽查人员的风险意识,规范稽查程序,收集充分可靠的稽查证据等,尽力将税务稽查风险降到最低。

2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题

2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题

  各行各业自己做税务筹划都会遇到很多的问题,其中建筑施工企业就是问题比较多的。以下是我为大家整理2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题相关内容,仅供参考,希望能够帮助大家!

综合税负率高,税负中等偏重

  建筑施工企业开展业务,涉及大量的税,增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等,企业所得税为25%,与建筑施工企业长产业链,业务复杂,每一个经济活动产生的税收,也容易涉税风险,从而增加企业的税收负担。

税务稽查风险高

  施工企业受到了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出,建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象,如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格,企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题,防范税务风险。

获取发票有很多问题

  在企业经营过程中,往往即使有了真实的.业务,也难以获得合规收益。如建筑施工企业招聘广告支出,临时工,一些小型供应商的材料不能提供发票,支付给个人,很难得到合规的发票在所得税汇算清缴的应税收入增加将导致更多的缴纳企业所得税,增值税,没有票扣除,税收负担也会增加。

对股东股息征收20%的个人所得税一直存在

  建筑业是高利润行业。在缴纳了25%的企业所得税后,股东还要承担20%的个人所得税,这对股东来说是一个很大的税收负担。

账簿、凭证管理混乱,会计核算不规范

  建筑施工企业施工周期很长,未能及时与施工和安装企业结算,并未能严格按照成本会计的权责发生制和配比原则,导致收入和成本的不搭调,无法计算真实成本,反映企业的利润和亏损,导致税收负担的增加引起的虚列成本的企业。

财务不懂法,法务不懂税

  以及促进法治、税收立法和执法越来越完美,规范,税局(市级以上)设置公共检察官办公室,相比之下,一般的建筑施工企业,特别是超过95%的中小建筑施工企业普遍缺乏税务部门,财务人员超过会计,或局限于处理税收问题,不明白(税)方法,法律人员又不了解税收,几乎在控制企业涉税法律风险方面处于空白地带。

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建筑类公司不申报人员工资会有什么税务风险

建筑类公司不申报人员工资会有税务风险1、虚开发票的劳务公司

税负率异常的建筑企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。

建筑行业的增值税税负率为3%,企业所得税税负率为1.5%。

长年亏损的建筑企业

增值税零申报的建筑企业

零申报持续时间一旦达到6个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。

虚列人员工资的建筑企业和劳务公司

针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

个人账户隐匿收入和公转私频繁的建筑企业

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示:严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支票套现。

收入成本倒挂的建筑企业

员工工资长期在5000元以下或每月工资不变的建筑企业。

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税务稽查的风险的特点是

法律分析:1、税务稽查风险存在的客观性。2、税务稽查风险的潜在性。3、税务稽查风险损失的严重性。4、税务稽查风险形成的全过程、多因素性。5、税务稽查风险的可控性。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条

如何规避税务稽查风险

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关于建安业税务稽查问题

(4)若你为外来建安企业,还要核实你异地项目的所得税是否已在机构所在地缴纳,诸如此类的。3.至于你所说的打点问题,我不好说什么,但是提醒注意的是,由于一般通知自查的不仅你一家,经常是一批的,在对比之后筛选和