如果当期销项税额小于当期进项税额，其中不足抵扣的部分称为留抵税额，对于期末留抵税额，应如何做会计分录？期末留抵税额如何做会计分录？1、进项税：借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款/库存现金/应付账款2、销项税：借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)进项税额和销项税额是什么？进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。
销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。
一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
期末留抵税额作用是什么？如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额②当期期末留抵税额当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0。
留抵税额在账上怎么体现？增值税明细科目的结转，应该如何进行？增值税虽然是价外税，但是增值税对于企业的影响还是很大的。特别是对于一般纳税人来说，增值税的进项税额就是他们的“现金”。
留抵税额在账上怎么体现? 企业存在留抵税额的情况下，应交增值税的金额就是负数的。我们可以简单理解为，一般纳税人企业的进项税额大于销项税额。在这样的情况，企业不仅不需要缴纳增值税，还能把尚未抵扣的进项税额留到次月继续抵扣。 我们需要注意的是，只有企业是一般纳税人才能抵扣增值税。所以留抵税款的问题，只会发生在一般纳税人企业身上。而小规模纳税人不会存在这样的问题。
增值税明细科目，期末处理的方法有哪些? 1、明细科目不结转 在这样的情况下，企业只是根据计算出来的增值税，缴纳相应的税款。 但是对于“应交税费-应交增值税”科目下面二级明细科目的明细金额，不进行处理。这些明细金额会一直累积下去。 其实对于这样的处理方式，虎虎是不赞同的。因为这样的情况下，企业的增值税在核算的时候一旦出现问题，在查找问题时会很麻烦。 所以，虎虎不建议企业按照这样的方式进行处理。 2、明细科目不结转 具体来说就是把“应交税费-应交增值税”下面的明细科目，例如进项税额、已交税金、销项税额抵减、销项税额、出口退税、进项税额转出等明细科目的余额都结转到“应交税费-未交增值税”科目的下面。 我们需要注意的是，“应交税费-未交增值税”科目不是“应交税费-应交增值税”的明细科目，而是和“应交税费-应交增值税”一样都是“应交税费”下面的明细科目。 也就是说“应交税费-未交增值税”科目和“应交税费-应交增值税”科目是同级的。
结转到“应交税费-未交增值税”的会计分录是什么? 1、结转进项税额等明细科目 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额)等 这里除了，企业的进项税额还有其他明细科目需要结转，比如说已交税金、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额等。 2、结转进项税额等明细科目 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 应交税费-应交增值税(销项税额)就是企业需要缴纳的增值税，当然除此之外，还有进项税额转出、转出多交增值税等明细科目余额。 3、结转余额 企业把进项税额和销项税额结转在一起以后，根据实际情况进行结转即可。 如果企业“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)“的余额在借方，说明企业不仅不需要缴纳增值税，还有留抵税额存在; 如果企业“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)“的余额在贷方，表示企业存在应交未交的增值税。 这样企业在次月初时，按时缴纳应交未交的增值税即可。
期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办？期末出现进项税额大于销项税额的情况，两者之差则为留抵税额。
那么期末有留抵税额怎么做账？留抵税额对不上怎么办？快来了解下吧。
期末有留抵税款账务处理1、进项税借：库存商品-——应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款2、销项税借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入——应交税费——应交增值税（销项税额）期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，其差额也就是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
上月有留抵税额这月如何做会计分录？期末留抵税额对不上怎么处理？留抵税额本身应依照税务标准，账务、税务上的金额应当是一致的，如果出现对不上的情况，则应做以下处理：1、首先比对申报表等税务资料，找出账务处理与税务处理不符之处；2、根据账务处理与税务处理不一致的地方，据实修改；3、如果是因为申报错误等导致留抵税额不一致，则应先对申报数据进行修改，再以此为依据对财务数据进行修改。
增值税留抵税额相关知识增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税，称为进项税，销售出去相应的增值税称为销项税。
期末对应交税金进行计算时，如果销项税比进项税大，也就意味着需要交税;但销项税比进项税小，则不用交税，对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣，则留待下期继续抵扣的进项税额就称为留抵税款。
增值税留抵税额在未来实现销售时，可以用来抵减增值税销项的税额。
上月有留抵税额，用销项税额减去进项税额再减去上月留抵数等于本月应交增值税额，余额为正数，则为本月该交的增值税应纳税额，若为负数，则说明本月又有留抵税额了。