法律主观：我们知道企业所得税要进行年度申报，如果企业未依法申报，则会受到相应的法律处罚。一、企业所得税年度申报操作指南1、打开广东省电子税务局，点击页面右上角“登录”按钮，再选择“用户名登录”，使用实名认证账户登录，输入个人用户名、密码、验证码进行登录，进入办税身份选择，选择对应企业名称，点击“企业进入”非“个人进入”2、进入广东省电子税务局，主页面的菜单栏有【办税桌面】，【申报缴税】，【事项办理】，【待办提醒】，【涉税查询】等，点击【申报缴税】—》【按期应申报】—》【（地税）企业所得税】—》【填写申报表】,如下图所示，注意事项：如申报月份选择2017年4月或5月，没有出现企业所得税申报，请将日期改为2017年1月3、点击【填写申报表】后,页面会弹出提示框，点击【网页填写申报】，进入“企业基础信息表”页面，灰色信息只需进行核对，如有误，请手工进行修改，标注红色“*”号为必填项，最后点击“保存”按钮，弹出提示对话框，再次点击保存，保存成功。注意事项：注册资本、资产总额均以万元为单位4、进入表单填报情况选择页面，纳税人勾选需要申报的表单，完成后点击右上角的“下一步”按钮。注意事项：灰色勾选为不能选择修改是否填报，一般为系统自动判断当前企业是否填报该表单5、进入填表页面。左侧“报表列表”显示纳税人需要填报的表单，右侧为具体的填表页面，请企业认真填写需要填写的申报表6、企业可以选择在线填写申报表，如需离线申报，请点右上角的“下载模板”方式导出模板填写申报表，填写后保存在电脑某个路径，然后点击【上传模板】上传，如下图所示有时候申报人在作申报的时候遇到紧急的事需要离开电脑，不用怕数据丢失，这里可以暂存填表数据，只需点击右上角【保存】按钮，待下次打开页面时，必须先勾选上次保存时勾选的填报表单，页面就会显示上次保存数据，如需重置填表数据，点击页面右上角【重置】按钮即可7、把全部需填的表单填写完成后，点击【下一步】，会弹出提示是否选择风险提示服务；企业可直接点击【申报】按钮进行申报，或选择该服务，点击【风险提示服务】进行税收风险扫描后再进行申报8、点击【申报】按钮后会直接跳转到PDF页面确认申报，请再次核实申报数据，CA用户先进行数字签名再点击右上角的【申报】按钮；非CA用户直接点击右上角的【申报】按钮进行提交9、提交成功后，点击【打印】按钮，可以打印申报表存档二、企业年度报告的内容包括哪些1、公司法要求年度报告应当包括下列内容：公司简况；公司的主要产品或者主要服务项目简况；公司所在行业简况；公司所拥有的重要的工厂、矿山、房地产等财产简况；公司发行在外股票的情况，包括持有公司5%以上发行在外普通股的股东的名单及前10名最大的股东的名单。公司股东数量；公司董事、监事和高级管理人员简况、持股情况和报酬；公司及其关联人一鉴表和简况；公司近三年或者成立以来的财务信息摘要；公司管理部门对公司财务状况和经营成果的分配；公司发行在外债券的变动情况；涉及公司的重大诉讼事项。经注册会计师审计的公司最近两个年度的比较财务报告及其附注、注释；该上市公司为控股公司的，还应当包括最近两个年度的比较合并财务报告；证监会要求载明的其他内容。2、证监会要求年度报告正文主要内容包括：公司简介；会计数据和业务数据摘要；董事长或总经理的业务报告，其中包括公司经营情况的回顾、对实际经营结果与盈利预测的重大差异的说明、对前次募集资金的运用情况的说明、新年度的业务发展规划等；董事会报告，其中包括董事会工作摘要、股票与股东、董事、监事与高级管理人员、重大诉讼、仲裁事项报告等；监事会报告；股东会简介；财务报告，包括审计报告、财务报表、财务报表附注；公司在报告年度内发生的重大事件及其披露情况简介；关联企业；公司其他有关资料。三、企业年报隐瞒造假怎么办1、年报存在隐瞒、虚假信息等情况如何处罚列入“黑名单”，政府采购对其限制或禁入。根据《企业信息公示暂行条例》相关规定，情节严重的，由有关主管部门依照有关法律、行政法规规定给予行政处罚；造成他人损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。满3年未按规定履行公示义务的，由工商行政管理部门列入严重违法企业名单，并向社会公示。该企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。《企业信息公示暂行条例》明确表示，县级以上地方人民政府及其有关部门应当建立健全信用约束机制，在政府采购、工程招投标等工作中，将企业信息作为重要考量因素，对被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业依法予以限制或者禁入。2、被处罚会否一直被公示在系统上公示5年后删除。作为企业，理当诚信，公示其实是对对企业的另一种处罚，“这种处罚，将持续5年之久，5年后，工作人员工将过后台进行删除，但是，该企业再次遭到处罚，将会继续公示下去。
法律客观：一、说明适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的＜中华人民共和国所得税法＞；规定一般企业所得税的税率为25％。以上就是有关企业所得税季报要怎么做的详细内容，欢迎大家
企业所得税如何进行纳税申报？纳税申报是指纳税人履行纳税义务、界定纳税法律责任的主要依据，对于企业的财务人员而言一定要掌握申报纳税的相关事项，对于企业所得税，应怎么纳税申报？企业所得税的纳税申报流程以安徽省度企业所得税汇算清缴网报端的操作流程为例：一、申报前准备事项为减少纳税风险，申报前应检查年度财务报表是否报送。
报送年度财务报表流程：可单击“我要办税”——“财务报告报送”——“财务会计报告报送”，申报年度财务报表。
需要注意：报送财务报表应早于年度申报表1天以上。
申报表的填报居民企业所得税年报有三种类型：核定征收企业年报、查账征收企业年报、汇总纳税分支机构年报。
网报端提供两条申报路径：(1)“我的待办”——“企业所得税”——“应纳税所得额”——“办理”(2)“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“居民企业(核定征收)企业所得税年度申报”、“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”、“跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报”。
纳税人根据自身情况选择申报表，以查账征收企业为例：1、首先填写企业所得税年度纳税申报基础信息表，该表将基础信息整合，方便纳税人填报;优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。
按照填写要求填写好企业所得税年度纳税申报基础信息表后，点击【下一步】。
系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。
填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”，表示申报表的勾选情况。
根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(2018年第58号)规定：小型微利企业免填《一般企业收入明细表》)、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》等报表。
上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》。
点击【下一步】后，进行下一步操作：先点击左上角【主附表树】，再按照报表所列顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【暂存】或【保存】，选择下一表单继续填报。
需要注意的是小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A表)的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按顺序填写其他附表。
企业所得税零申报如何理解？企业所得税零申报主要是针对应纳所得税额而言的。
如果纳税人当期的应纳税额为零或者是零以下的情况，则应向主管税务机关填报纳税申报表，办理纳税申报。
应纳税额无论是正数或零和负数，仅仅是就其计算结果而言的，它不代表应纳税额的形成过程。
应按照实际情况填写申报表，没有收入，有费用的情况下，说明亏损，利润为负。
应纳税所得额为零，应纳所得税为零。
企业所得税如何计算？应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额企业所得税的纳税义务人有哪些？企业所得税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
企业所得税纳税人的标准为是否具有法人资。
个人独资企业和合伙企业不具备法人资格，因此不是企业所得税的纳税人。
企业所得税汇算清缴如何理解？企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税如何申报缴纳？企业个税申报流程如下：1、下载个人所得税申报客户端，登陆到个人所得税申报平台；2、手动添加需要申报的人员信息；3、填写扣缴所得税报告表、在扣缴所得税报告表明细填写员工工资收入，五险一金金额等。目前个人所得税有两种方式，代扣代缴和自行申报。如果是企业帮员工代扣代缴申报，则企业需要对员工个人的工资所得、劳动报酬所得、稿酬所得、股息红利所得等实际收入在工资里面优先代扣然后统一申报代缴。企业所得税的申报主要由按月或按季申报以及年度申报三个部分构成。企业应当在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税并预缴税款，在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。其中企业所得税年度申报流程具体如下，纳税人填报年度申报表及其系列附表。系统审核各张表格的表内关系，系统审核各张报表的表间关系。系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第九条 个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息;所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
企业所得税申报要准备什么材料
企业所得税申报需要向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料，申报时间为年度终了之日起五个月内。企业在向税务机关报送年度企业所得税申报表前需要先报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款，之后正式清缴结算税款的时候，多退少补。如果企业因为一些原因终止经营活动，清缴企业所得税就不是自年度终了之日起五个月内了，而是自实际经营终止之日起六十日内。企业在办理注销登记前，还应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。