企业税务监控风险

企业在自身经营的过程中，会有很多潜在的税务风险出现。企业在实际的管理过程中，对于可能出现的税务风险，一定要给予足够的重视。

税务风险点及防控措施 1、发票问题。 企业一定要注意发票的使用问题，企业的发票需要做到“四流一致”。 企业在使用或者开具发票时，一定要做到资金流、发票流、合同流、货物流相一致。这样才可以避免企业因为发票问题，被税务机关处罚。如果发票在四流一致的情况下，即使你的供应商出现了问题，你也能依靠真实的业务资料，解决你可能遇到的所有问题。 2、关联交易存在问题。 企业的关联交易，由于存在转移税负的可能，企业存在相关业务时，一定要按照市场正常价格进行。 企业的关联交易，很容易出现税务风险。毕竟，现在由于我们各地税收优惠的差异还是很大的。企业在关联交易中，可以通过不合理的定价方式，从而实现降低税负的目的。 企业为了避免这样的事情发生，在涉及关联业务的时候，一定要按照市场规则进行，而不能自己想怎么来，就怎么来。 3、印花税未据实申报的问题。 企业不能小看小税种，一定要有纳税意识。 印花税由于纳税金额比较小，有很多企业就会忽视印花税的问题。但是，我们企业的很多业务，还是需要缴纳印花税的。企业的财务人员在申报时，一定要据实申报印花税。如果你的企业没有申报过印花税，一定要尽快补上。

企业税务风险的特点有哪些? 企业的税务风险，主要来说还是利益在作祟。在这样的情况下，企业税务风险的特点还是很明显的。 主观故意。企业为了可以达到偷税的目地，不仅不会躲避风险，而且还是主动把企业置于风险之中。对此企业财务人员很无奈。 投资者为了追求利益，必然会游走在风险边缘。这就使企业的税务风险，充满了必然性。企业的投资者，为了可以达到利益最大化的目地，税务风险在面前一文不值。

建设税务风险预测机制的必然性 税收是国家的主要财政收入来源，国家需要加强企业税务风险的管控。现在我们已经进入了大数据的时代，企业的大数据可以展现很多我们不易察觉的信息。 在这样的情况下，我们需要依靠大数据来加强税务风险预测管理。这样税务机关就可以在第一时间，发现纳税人可能存在的问题。从而为了国家的税收征管工作，保驾护航。

法律主观：常见的税务风险有哪些： 1、 公司 出资购 买房 屋、汽车，权利人却写成 股东 ，而不是付出资金的单位; 2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款; 3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚; 按照《 个人所得税法 》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴 个人所得税 ，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。 4、 外资企业 仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额; 5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据; 6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报 企业所得税 时又未做 纳税 调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相 关税 法的规定成本费用不得跨期列支); 7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工费耗用清单，无计算依据; 8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表; 9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、 社保 清单三者均不能有效衔接; 10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整; 11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用; 12、 商业保险 计入当期费用，未做纳税调整; 13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响; 14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支; 15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整; 上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。 16、 增值税 的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦; 17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票); 18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理; 19、销售废料，没有计提并缴纳增值税; 20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。 上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。 22、很多公司财务人员忽视了 印花税 的申报(如资本印花税、运输、租赁、 购销合同 的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚。 23、很多公司财务人员忽视了 房产税 的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 第三方信息暴露房企税务风险国家税务总局关于加强风险管控做好2013年企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知酒店业需防范四大税务风险日常会计核算中涉及的税务风险企业积极配合稽查有利于防控税务风险实施税务风险管理：成熟企业的必然选择

企业如何防控税务风险？

建立完善有效的涉税控制系统 一个有效的涉税控制系统有很多主要相关的因素，包括经营理念、人员素质、法律意识、税务文书、税务稽查、管理流程、社会关系和税务关系。 ...2． 做好汇算清缴，减少涉税风险 汇算清缴是企业发现自己税务风险的一个有利的程序。 ...3． 做好纳税审查，减少改制风险 企业可以自己做好纳税审查或者聘请税务律师来帮助企业进行纳税审查，了解企业纳税的情况，操作是否合规，有没有多扣少缴的情况，这样可以确保企业的纳税尽可能符合法律要求。4． 进行税务审计，降低收购风险 通过税务审计，不仅可以将各项应计未计费用、折旧全部补提，而且可以将各项应补缴的税款全部补提补缴。 ...5． 防范涉票风险 发票管理是中国税务机关比较重视的地方，也是很多企业容易进行违法行为的环节。 ...6． 降低税务筹划风险