小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15。
季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第4栏不再填入数据。
小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第4栏不再填入数据。
《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表。
增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表。
本表“经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
本表“本期销项税额”中的有关栏次,接下列要求填写:(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报“地产地销”栏,所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入“应税销售额“中。
(4)“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写。
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比1234。
小微企业纳税申报表怎么填法律主观:近年来,受当前国内外经济增速减缓影响,小微企业面临着经营压力大、成本上升、融资困难等问题。因此小微企业受到市场压力也是非常大,因此国家为了减轻企业因为大环境带来的困境也有相应的政策。一、小微企业免税申报表如何填假设某家企业满足小型微利企业的条件,2019年度计算出来的年应纳税所得额为280万元,按照此优惠政策,其当年应纳税额的计算方法为:应纳税额=[100×25%+(280-100)×50%]×20%=23(万元)主要涉及以下几张报表的填写:《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)《减免所得税优惠明细表》(A107040)小型微利企业免于填报:《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。除上述项目外,小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报。未发生表单中规定的事项,无需填报。二、小微企业标准是什么1、资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;2、从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。三、小微企业的特征第一,数量众多,分布广泛。根据有关数据统计,小微企业数量众多,目前我国有大约5000多万家中型、小型和微型企业,占企业总数的99%,其中绝大多数都是小微企业。在城市、乡镇、农村等广大区域都随处可见小微企业的身影,分布广泛。第二,自有资金少,资产规模较小,抗风险能力弱,生命周期短,经营比较单一,市场淘汰率高,经营风险较高。第三,符合担保要求的抵质押品少,客户一般与银行没有过贷款关系。第四,多为家族式经营与管理,公司治理不完善,管理相对不正规,缺乏长远的规划。第五,信息不对称,一般缺少正规的财务记录,绝大部分报表未经过外部审计,会计信息严重失真。第六,多集中在小型加工制造、零售贸易、餐饮服务等传统行业,经营状况差异比较大。希望上文的小微企业免税申报表如何填、小微企业标准是什么以及小微企业的特征的内容会有所帮助。
法律客观:《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
符合条件的小型微利企业减免企业所得税怎么填符合条件的小型微利企业减免企业所得税填写:
应纳税所得额-(25%-25%*20%)或者应纳税所得额-(25%-50%*20%)。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。