高新技术企业税收筹划的要点
1)“三新”研发费加计扣除的筹划要点
企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用,俗称“三新”研发费,是指企业在研究开发具有实质性改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展以及与之相关的管理、服务费用等支出。高新技术企业当年发生的研发费,经主管税务机关批准,可再按研发费实际发生额的50% 抵扣当年应纳税所得额。
所以财务人员要注意确保所有的研究开发投入都完整归集。在2013年,为支持中关村自主创新示范区建设,财政部、国家税务总局下发了财税〔2013〕13号、14号和15号等文件,鼓励企业加大对职工教育经费的支出,对不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;专门用于研发活动的设备仪器及设备的运行、维护等费用,均列入加计扣除范围。同时将高新技术企业为科技人员缴纳的“五险一金”也列入研发费用加计扣除范围。试点政策执行期限为2012年1月1日至2014年12月31日。
需要强调的是,对加计扣除的研发费用和企业生产经营费用必须“单独进行核算,单独设置辅助核算账目归集计入当期损益和形成无形资产的研发费用。未单独核算研发费用、未单独设置辅助核算账目归集研发费用的,不得实行加计扣除。”有些企业所谓的研究开发费用税务机关并不认可,如:企业实际发生的“三新”研发费中凡由政府财政拨付的部分不能在税前扣除。帐证不全,不能完整、准确提供有关资料的企业,不得享受“三新”研发费用优惠政策。企业资助非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,可自行扣除;企业向所属的科研机构和高等院校提供的“三新”研发费用不得享受优惠政策。实务中要注意口径的差异。
2)“四技收入”免征增值税的筹划要点
北京地区于2012年9月1日起试点实施营业税改增值税(以下简称“营改增”)。“营改增”前,国家对“四技服务”免征营业税。“营改增”后,根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号),国家对“四技服务”收入免征增值税。这就意味着“四技收入”即企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,继续免征增值税,但需要先到技术市场登记确认并取得“奖酬金领取单”方可办理免税手续。备案过的“四技合同”不能开具增值税专用发票,且开票时必须写明具体技术服务的内容。值得注意的是,技术开发合同中的样机开发具有混合销售的性质,需要注意区分认定,若不能合理区分,将可能被合并从高按17%的税率计征增值税。
3)技术转让所得优惠政策进行纳税筹划要点
《企业所得税法》及其实施条例规定了技术转让时的税收优惠。实际上,这里的技术转让优惠是技术转让所得,即技术转让收入减去技术开发成本的净所得。高新技术企业在利用技术转让税收优惠进行筹划时,要注意以下几点:1、必须单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。2、要按照国税函[2009]212号文件规定,准确把握技术转让收入、技术转让成本、相关税费三项指标的内容。同时,为加强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,近日,国家税务总局发布《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号),对技术转让收入计算的有关问题做出具体规范。规定应同时符合以下条件:“(一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;(二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。”可以计入技术收入,上述规定自2013年11月1日起施行。”总之,相关政策在不断变化,高新技术企业在运营过程中
一定要做好规划,注意时刻关注最新政策信息,避免因为政策掌握不准确而失去高新技术企业资格,同时做好税收筹划的及时调整,保证策划的合理性、时效性、超前性和成功率。
咨询公司如何做税收筹划服务类企业是比较好做税务筹划的，至少不会存在行业限制。可以通过两个方面进行筹划：
企业规模大，想长期发展的，可以通过地方政府园区办理有限公司返税政策，找一个优质的园区，地方留存高、返还比例高、返税时间稳定最重要，比如江苏、重庆等园区，成立时间都有十年以上，在业内广受青睐。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，返还增值税和企业所得税地方留存部分的70%-90%，这是一个非常高额的比例。简单的来说，企业纳税100万就可获得35万-40万左右的税收奖励返还。
针对咨询等服务行业，主要是都有真实的业务却无法获得成本票的问题，可以通过成立个人独资企业核定征收来解决。国家法规规定，个人独资企业不看成本和进项，且免征企业所得税和分红税，而且如果注册地址选在园区的话，还能享受核定征收，开票核定后综合税率为3.16%以内。比如主体公司将300万的业务分包给个人独资企业，个独开票300万，共计纳税8万左右即可完税，剩下账户里的钱自由支配提取。所以用个人独资企业核定征收可解决企业缺成本票，企业所得税高、分红税个税高等问题。
当下哪个税筹平台节税比较好？易桥云税这个税筹平台节税是非常不错的。
补充资料：以下10家税筹公司都是非常优秀的，各有千秋排名不分先后，且发展规模差异比较大。
成立10年以上的税筹公司在经验、团队、技术、用户和口碑上都占有优势，这是近几年成立的公司所无法相比的。
捷税宝捷税宝成立时间较早，搭上了行业发展的顺风车。
注册资本142万元，体现了公司整体的融资能力。
经历了14年的发展，在品牌、营销策略、业务经验都自成体系。
谷川联行谷川联行已深耕招商引资行业11年，深度对接、合作近200家政府园区单位，服务皆在合理合法的原则下为企业节税减负。
企业注册资本高达10000万人民币，公司资金安全、充足。
旗下个性化企业服务产品多，体现了企业发展的精细化和专业化的方向。
易桥云税易桥云税将业务进行了精细划分，主要有易分工、易税宝、个体户线上宝和税满园这四种产品，核心业务是税务筹划。
税点点税点点公司成立时间较早，且注册资本相对较少，在同行业中的竞争力不是很强。
业务范围也很其他同类公司相似，没有发展出自己的产品特色。
51个税管家51个税管家在短时间内形成了一站式的税收筹划服务，并且拥有自己的专家体系，发展迅速，这是同时段成立的公司所无法比的。
但是，和一些发展时间10年以上的企业相比，还是没有发展优势。
99税优99税优成立仅仅3年的时间，已经形成了企税宝、分红宝、个税宝这样的个性化服务平台，为企业、股东和高收入员工服务，实现了产品的精准化定位和服务。
慧算账慧算账是后期公司中融资成本最高的一个公司了，5年的时间，已经拥有了36家分公司。
主攻业务是记账，近两年开展了税收筹划业务。
金米财税金米财税的业务范围主要有工商类和财税类服务，主打“让企业经营无难事”。
经历了5年的发展，企业服务公司超过20万，是处于不断发展中的一家税筹公司。
工猫管家工猫管家业务核心为财税结算，薪酬管理，税务筹划较少涉及，是一家有自己独特发展方向的公司。
优税猫优税猫隶属于重庆优税猫科技有限责任公司，专注于让中国中小企业财税管理更简单，为中小企业提供财税咨询服务，定制税务规划解决方案，连接地方园区实现方案落地，帮助企业优化税务管理成本。
扩展资料：企业节税常见方法：1、利用企业的组织形式进行节税利用企业的组织形式来进行税务筹划正确减税方法当中利用企业的组织形式来进行操作是很常见的，企业所得税法合并以后就需要人们根据不同的企业形式来进行税务上面的筹划处理工作。
减税方法当中利用企业的组织形式来进行操作是很常见的，企业所得税法合并以后就需要人们根据不同的企业形式来税务上面的筹划处理工作，例如企业的分公司跟子公司之间就有很大不同，子公司具有独立的法人资格能去承地担法任和义务，企业根据盈亏情况就可以选择这一方法来降低税率。
利用优惠政策进行节税针对各个优惠政策都提出了不同的细节和条件，企业想要得到这方面的优惠就需要满足相应的条件，在正确减税方法样需要大家就各个区域中的税务优惠情况分析比较，选择最优的区域进行公司注册，根据区域性优惠政策进行节税筹划。
折旧税务筹划这种节税筹划是根据利润的前移和后推来进行操作的，当企业身上的税负压力过重的时候将一部分税务移后至下一个进行缴纳就能减轻税负压力，一些企业都会根据整体折旧计算情况来进行税务筹划中的操作。