财务人员日常除了最基本的做账、记账工作外，每天都会面对各式各样的发票，而且也是大家最容易出现问题的工作事务。
为了减低大家涉及到税务上的风险，小编整理了一些关于发票处理上的热点问题，希望对大家有帮助。
企业组织全体员工进行旅游，请问需要开具什么类型、项目的发票?因为企业组织的旅游，基本都是企业全体员工参与的，所以当中涉及到的消费也是真实消费，不存在任何虚假的情况，对于有具体名单的，这笔费用财务人员可以计入到应付的福利费当中。
假如所报的旅行社，对方开具的是专用发票，因为是福利性质，因此是不能够进行抵扣的，但如果开具其他费用，那就违法了会计准则上的规定，也会涉及一定的税务风险。
所以关于这点，会计人一定要根据实际情况来开具发票，把握好当中税务风险的尺度。
企业为一般纳税人，假如收到一张增值税专用发票，可以进行认证抵扣吗?对于企业中的一般纳税人，如果收到小规模发票是增值税专用发票，那么一般纳税人是完全可以进行认证抵扣的。
但如果企业的一般纳税人收到的是增值税普通发票，那么就不能进行认证抵扣了。
如果小规模纳税人收到的是增值税专用发票，该发票性质为用于发放员工福利的，同样是不能够进行抵扣的。
公司租赁个人的车，加油费，停车费，修理费等，这些费用可以报销吗?关于这个问题，像这些费用是可以报销的。
在报销方面，会计人可以这样处理，可以将这些报销的费用归入到工资里面，缴纳个人所得税。
另外，也可以在签订租车协议后，到税局代开发票，缴纳相应的税费后再进行入账。
自查企业所得税汇算清缴时，贡献率到底是什么?当财务人员在自查企业所得税汇算清缴的时候，都会涉及到贡献率这个名词，很多财会人并不明白什么意思，其实这也是让企业交税的一种方式，所谓的贡献率，就是企业对国家做了多少的贡献，具体指的是税收贡献率，当企业税收贡献值小于行业应缴纳的税收数额，那么相关部门人员就会告诉你进行自查。
多措并举推动旅游市场强劲回暖海南税务：多措并举推动旅游市场强劲回暖
随着疫情防控措施的调整，海南各地迎来大批游客。数据显示，春节假期，海南省接待游客总人数639.36万人次，同比增长18.2%;实现旅游总收入92.98亿元，同比增长23.5%。
国家税务总局海南省税务局积极落实税费优惠政策、提供方便快捷纳税服务、切实有效强化监管，有力推动海南旅游市场强劲回暖。
减免税政策给力
推动旅游企业“春回大地”
自元旦假期旅游市场回暖后，很多企业就开始准备迎接春节旅游高峰，加紧维护设备，采购物料，招聘员工。
“税费优惠政策为蓄势待发的旅游企业提供了宝贵的资金支持。”海南亚特兰蒂斯商旅发展有限公司税务经理符然说，三亚市税务部门充分考虑企业经营困难和实际需要，通过“绿色通道”为公司办理延期申报、延期缴纳税款等业务。公司共收到增值税留抵退税6100多万元，有效缓解了资金压力，增强了企业拥抱春节黄金周的资金底气。
与三亚市毗邻的陵水黎族自治县同样具有丰富的旅游资源，其中富力海洋欢乐世界是该县首个文旅产业度假区。
“自兴建到运营，富力海洋欢乐世界一直得到税务部门的关注和支持。”海南富力海洋欢乐世界开发有限公司财务负责人说。在税务人员的精准辅导下，公司先后申请留抵退税1.75亿元，这些政策红利全部被投入到园区的建设升级中，提升了陵水旅游业的品质。
贴心服务添力
解决旅游企业“燃眉之急”
春节假期，海南离岛免税市场持续火爆。
据海口海关统计，海口海关共监管离岛免税购物金额15.6亿元，同期增长5.88%、同期增长51.5%;免税购物人数15.7万人次，同期增长9.51%、2021年同期增长64.9%。
于2022年10月开业的海口国际免税城是世界最大单体免税店，春节期间海口国际免税城里人气爆棚。
为保障广大游客节日安心进行免税购物，助力海口旅游市场回暖复苏，作为海口国际免税城的主管税务机关，海口市秀英区税务局主动作为、提前对接，深入了解企业春节期间涉税需求，送去最新税收政策汇编，同时做好发票申领提醒、即时办理等工作，协调好24小时自助办税服务厅，随时为企业提供精细化、个性化、智能化的税收服务。
“春节高峰期间免税城的平稳顺利经营离不开税务部门的精细服务。”海口国际免税城的财务经理郑雪萍对海口市秀英区税务局的高效服务给予了高度评价。
此外，围绕纳税人“急难愁盼”问题，国家税务总局海南省税务局持续优化自贸港税费服务，建立省、市、县(区)局三级70人的首席服务专员体系，为纳税人缴费人提供不打烊的涉税缴费咨询服务。同时，全省税务部门推行“问办同步”税费服务新机制，实现即问即办、即办即结。
全程监管有力
引导旅游企业健康发展
旅游业的平稳健康发展离不开各部门的有效监管，海南省税务局始终把广大旅客的“获得感”放在心上，全面开展旅游市场税收秩序巡查，引导企业诚信经营，加强行业自律，深入查处拒开发票等违法侵权行为，努力维护风清气正的行业生态。
三亚豪威麒麟大酒店负责人介绍，酒店始终在税务部门的指导帮助下规范管理、守法经营，坚决不做有损三亚城市形象的事。虽然预订量暴涨，但酒店的房价仅随运营成本的上涨增加10%。“会一直坚持明码标价、合理定价，用诚信赢得八方来客的信任与口碑。”
此外，针对近年来海南多地精品民宿日益蓬勃的发展态势，海南省税务局精准把握民宿经济“小而美”的经营特点，通过微信公众号、税企联络群等形式大力宣传税收政策，辅导民宿业主正确办税报税，引导新兴业态合法合规发展。
三亚伊瑟拉设计刚刚被评定为海南省“金宿级”乡村民宿，老板谈道：“从2021年9月登记开业到现在，税务人员手把手地教办税、送优惠，还经常为我们排查风险、解决难题，民宿经济的发展离不开税务部门的支持。”
据海南省税务局相关负责人介绍，该局将聚焦免税购物、餐饮住宿、房车露营、演出服务等旅游业态的实际需要，提供“适用对路”的政策优惠和支持帮扶，助力旅游经济抓住机遇恢复经营、向好发展。
民宿的经营分析及税务风险探讨目录
民宿的经营分析及税务风险探讨
引言
随着90后00后成为消费群体的主体，他们的出游消费伴随着自己的特色：不求很贵，但要有个性，不仅要有特色，还要有实惠的住宿特征，催生了大批的富于地方特色的民宿民居产业的兴起。
而民宿中有超出酒店的自身属性的个性居住特点，也包含与地方旅游经济相结合的景观文化要素，所以，民宿形成了自己的特色独立的经营模式。并且，民宿的经营形式既有个体加盟，也有统一收租统一出租的形式，不一而论。
本篇主要探讨民宿中的其中一个细分市场：即在收集散户形式的毛坯房为原型，然后经个性的装修风格的打造，形成整体牲的独特品牌的民宿形式投放市场。
下面对该模式进行一系列的经营可能性分析及税务风险方面的探讨，为决策者提供依据。
经营模式
（一）毛坯房的装修要约
在景区及附近区域，通过调研和市场营销的方式征集一批毛坯商住房。然后与业主协商，以5万元价格做全包装修，包括室内家俱与家电的添加，（装修材料为品牌），三个月后按月支付给业主房租，由我方负责民宿的营销。
（二）我方根据民宿的再出租，实现营销收入，减除对应的成本费用及房东的租金后形成自己的利润。
经营模式的会计报表上的体现
（一）代收代支的装修费用：代收装修费完全用于装修，本身不产生利润，不计算营业收入即：
代收装修款 5 0000-50000（装修费用）=0元利润
（二）[endif]主营收支与快捷酒店对比如下：
经营分析的底层逻辑
（一） 体现民宿的特色，在价格上占优。
民宿在住宿体验上可能没一般的酒店那么专业，所在在价格上是不能高于一般意义上的快捷酒店的。这也是民宿称为民宿的一个底层逻辑。是价格优势造就了民宿与酒店的分争市场的前提条件。虽说民宿在空间上可能比酒店要大一点，但对于消费群体上来说，只是一份额外的福利，因为他们并不在于地方有多在，够用即可。
（二）体现自己的风格，不要像酒店那条千篇一律
这也是民宿的一个特色，即来自各个层面的房子，本身就是各有特色的，通过装修的不同变化都能感受到不一样的“家”的感觉。
（三） 从日租推向长短租
1、民宿另一个不同于酒店的优势就是长短租，酒店可能不会因为房客住得时间长就给出多少优惠；但民宿在自己的经营上有着灵活性：在保证原房东房租的情况下，可能适当在租期长的方向上给予更高的价格优惠。
2、即日租等于酒店，租期越长，价格越低。
3、在酒店住宿与普通民房月租之间做好平衡。
（四）利润来自转租利差
通过统一收购民宿房源，统一装修，统一发布。改变了那种个体房东单枪作战，难抗风险，体验不佳的劣势。，集中平台的优势，规模化经营，以薄利营销，既保证房源的利益，化解个体出租难的窘境，又能开源增收，开成品牌效应。
转租民宿经营的风险分析
（一） 原房东的信任成本
如何让目标房东向一个不认识的民宿平台缴纳装修金，虽然装修价格要比同等装修水平实惠。
除了必要前期营销广告外，还可以采取以下几种方法：
1、可以同意分期付款——在材料入住房屋后，让房东见到实物，再拨付款；
2、像购房款先打入资金监管平台一样，可以先行将装修款打到双方信任的第三方，如美团，飞猪等平台上，由平台根据进度付款。
（二）[endif] 主营创收能力
当房源达到一定规模的时候，如何不能及时出租，形成出租收入，而给付原房东的房租收入就会面临资金压力。
所以应该：
1、加大营销力度，尽快房租收入变现；
2、与原房东签订谅解备忘录，比如疫情期间可以延缓支付租金。
（三） 部分成本会高于酒店
比如，民宿是分散于各个城市区域的，虽然可居住范围更广泛，但也不像酒店那样集中化，比如消毒和洗涤就要派专车，运输成本加大。
或是就近选择干洗店，这也会增大初期的调研成本。
（四） 民宿条件还欠缺
民宿作为新兴产业，在政策有不够完善的地方，在民风观念上还有不够认可的地方。
1、比如，疫情期间，部分小区严禁外来人员出入，事实就会造成部分民宿无法正常营业。
2、而且作为营业性质的场所，在居民区的政策许可，还需要进一步关注，民宿的安全性也要作为风险指标进一步作为规避措施，比如提前申请治安备案等。
3、基于民宿的各类安全、责任风险，应办理相应的商业保险，以分散、对冲经营压力。
五） 民宿的信用风险：
根据以往民宿消费的投诉案例，会出现卫生、安全、消防等重大投诉事故；比如房源描述不符，退房不退钱，甚至严重的还有发生私自设置摄像头侵犯游客隐私等造成社会恶劣行为。所以，作为平台统一规范，统一经营能有效避免这种个别民宿宿主所作出的短期故意行为。提高平台的信誉，赢得平台的口碑。是初期积累信用分值的重要因素。
民宿的税务风险探讨
（一） 增值税应正规化。
1、对于酒店服务业国家在增值税方面是给予相当优惠政策的，特别是疫情影响后，国家推出一系列刺激服务产业的经济带动措施，所以，增值税税负是很低的，除了享受增值税在季销售额30万元以内免片增值税外，还有增值税征缴时，再减免部分教育附加税的征收。这些政策作为初创民宿平台都符合享受条件。所以在初期运营阶段，对增值税的征缴费用支出可不需要过多担心。
2与增值税同步产生的经营出租收入，则应开具正规增值税发票，对国家和房客负责。没必要给外界留下不正规的印象。
（二） 所得税的税负影响
同增值税一样，所得税国家也给予一定比例的减免，在成立公司初期时，开办费分担较大，一般不存在所得税缴纳问题，但如果后期经营状态良好，利润上升空间大，则考虑将所得税的查账征收方式改为核定征收方式，能减轻所得税的税收负担。
（三）关于房产的房产税和土地税的风险应对
民宿的房产税原则上应由所有权人来缴纳，所以，民宿平台在要向房东支付租金时，就要事先在合同上注明，关于房产税由房东缴纳。
物业费也应在合同中写明负担情况。
结语
我们对任何一个新兴产业都抱有很大的期待，像早期的网约车，后期的快递与外卖，不仅个人投入了极大的热情，社会抱有很大的宽容和期待，国家也适用地给予应用的宽松环境和政策支持，所有，我们有理由认为，新兴的民宿产业将迎来它的辉煌时刻，它的应运而生会极大地提高新的生态旅游的体验，也为商务旅程提供极佳的备用选项。所以，我们期间民宿产业的更快更好地发展。
参考文献
耿卫华 艾苏波. 疫情防控背景下线上短租行业监管中存在的问题及对策. 中国市场监管研究 2020年06期
卞珅 共享经济下民宿业平台企业盈利模式构建、实现和发展——以小猪短租为例 《山东青年政治学院学报》,2020年.04期
致谢