由于会计制度和税收法规差异，导致利润总额的计算也有所不。
因此，企业在计算企业应税所得时，一般会以会计上的利润总额为基础，再根据税法的规定进行调整。
那么怎么进行企业所得税纳税调整呢？企业所得税的纳税调整1.纳税调整增加额(1)税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：①职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。
②业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
(了解)③广告费和业务宣传费：销售(营业)收入的15%以内据实扣除。
(了解)(2)企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额①税收滞纳金、罚款、罚金;②计提的各种资产的减值准备。
纳税调整减少额按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如国债利息收入、前五年内的未弥补亏损等。
企业所得税的纳税调整方法(一)调表不调账。
凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除”，应调增应纳税所得额。
根据税法“企业纳税年度内，应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”的规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。
(二)调表又调账。
凡当期不能扣除，以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项，即时间性差异。
则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，补缴漏缴的企业所得税，并调账转回，在以后年度按规定税前扣除。
企业所得税的纳税调整事项（1）企业所得税汇算清缴；（2）企业所得税纳税调整；（3）企业流转税查补及账表调整；（4）资产减值准备的分析；（5）暂估商品进行纳税调整；（6）职工福利费调整；（7）合并企业纳税调整；（8）折旧调整。
企业所得税的纳税环节纳税环节，主要指征税对象根据税法规定的，在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等。
中国纳税环节的规定，在商品流转课税中表现得比较明显。
如应税工业品的纳税环节,一般为销售环节；应税农林牧水产品的纳税环节，在产品销售给国家规定的收购单位时为收购环节；在销售给消费者及个体商贩时为销售环节。
应纳所得税额和应纳税所得额的区别应纳所得税额是指实际应该缴纳的所得税的金额，主要强调的所得税的金额。
应纳税所得额强调的是所得额，也就是指一般收入扣除各种支出、成本等得到的金额。
应纳税所得额乘以税率，就得到了应纳所得税额。
企业所得税汇算清缴需要调增调减的项目有哪些？汇算清缴调增调减都有如下这些项目：
需要调增应纳税所得额的项目。
职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。
职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
超额工会经费(工资总额的2%)需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。
业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费x60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。
广告和业务宣传费超过营业收入15%的需要调增，未来期间可以抵扣。(化妆品等行业限额为营收30%
计提的资产减值准备全部调增。
预提的利息，实际未发生的，全部调增。
固定资产折旧年限与税法规定不同的需要调增会计折旧，按税法折旧重新扣除。
罚款、税收滞纳金不允许税前抵扣的需要全额调增。
补充养老保险医疗保险超过工资总额2%的也要调增。
计提的预计负债，全额调增应纳税所得额。
需要调减的应纳税所得额的项目。
以公允价值计量的投资性房地产，与税法折旧直接的差额。投资性房地产高出部分需要调减应纳税所得额。
以公允价值计量的未出售交易性金融资产盈利部分，纳税前需要调减应纳税所得额。
当期转回的资产减值准备，全额调减应纳税所得额。
因资产变动增加的“其他综合收益”，全额调减应纳税所得额。
无固定折旧年限的无形资产与税法允许抵扣额之间的差额。
允许一次性抵扣的固定资产，与会计折旧余额之差，调减应纳税所得额。
按170%加计扣除的研发费用支出，调增70%。
2022年第四季度购买科研设备以购入价格100%调减应纳税所得额。(该设备依然享受第5条调减。)
企业所得税调增调减的会计分录怎么做？纳税调增和调减指的是进行企业所得税纳税申报时，为了解决账面收入、成本、费用同税法规定不一样，所作出的调和和调减的一个业务。
简单来说，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减。
纳税调增调减会计分录处理
企业所得税汇算清缴时，调增收入会计分录：
借：应收帐款或现金
贷：以前年度损益调整
贷：应交税金－增值税检查调整
企业所得税汇算清缴时，调减费用会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润