企业的税务筹划须考虑的因素包括：（a、b）。
税负弹性的大小。
税率幅度的高低影响。
企业税务筹划包括以下几方面：
节税，是指在税法立法精神的前提下，利用税法中的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，对企业的筹资、投资和经营等活动进行调整，从而达到减少纳税的目的。
规避税收陷阱。税收政策规定中存在税收陷阱，税务筹划的目的也是为在企业经营活动中能够有效的对这些陷阱进行规避。
税收转嫁筹划。企业在开展税收转嫁筹划时，为减轻企业税收压力，通过对产品价格进行调整，并且将税收压力转嫁给他人承担。
涉税零风险。如果纳税人的生产经营账目清楚，并且纳税申报不存在问题，税款缴纳及时、足额，不出现任何违法的行为，那么所造成的风险是极小的，且可忽略不记。
税务筹划：
税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。
税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
税务筹划应注意哪些问题税务筹划应注意的问题有合法性和透明度、风险评估、持续监测和更新等。
合法性和透明度。
税务筹划必须在法律框架内进行，并遵守相关税法和法规。筹划方案必须合法，不能违反税法的规定。此外，筹划过程需要透明，必须能够向税务机关提供充分的财务记录和相关信息。
风险评估。
税务筹划需要对潜在的风险进行充分评估。筹划过程中可能存在的法律、财务和声誉风险应该被充分考虑。尽管税务筹划的目的是合法的降低纳税负担，但过度激进的筹划行为可能引起税务机关的审查和调查，导致不利的后果。
持续监测和更新。
税务环境是动态变化的，税法和税务规定也会随之调整。因此，税务筹划方案需要进行持续监测和更新，以确保其在法律和财务上的合规性。定期进行筹划方案的评估和调整，可以帮助个人和企业适应税法的变化，最大限度地降低纳税负担。
税务筹划应该如何做：
了解税法和法规。
税务筹划的首要步骤是了解适用的税法和法规。这包括了解税收政策、税务规定以及税收优惠措施。可以通过研读相关法律文件、咨询税务专家或与税务机关沟通来获取相关信息。只有全面了解税法和法规，才能制定合理的筹划方案。
审视财务状况和结构。
在进行税务筹划之前，需要仔细审视个人或企业的财务状况和结构。这包括收入、支出、资产和负债等方面的评估。通过了解自己的财务情况，可以确定适用的税务筹划方法，并选择最适合的方案。
制定合理的筹划方案。
根据对税法的了解和对财务状况的审视，制定合理的税务筹划方案。这可以包括利用税法允许的各种优惠措施，如抵扣、减免、延期等，来最大程度地降低纳税负担。同时，还需要考虑税务筹划方案的合法性和可行性，并避免利用漏洞或激进行为引发法律风险。
优化企业资本结构 税收筹划要考虑的因素有哪些税务筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现经济收益最大化的目的，在税收法律政策允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的活动。税收筹划要考虑的因素有哪些？
税制因素
企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：
合法与合理原则。税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。
动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来说，社会经济环境的变化会引起宏观政策导向的转移，企业可用于税务筹划的税收政策的着重点也会发生转移，税务筹划要因时而异。
执法因素
企业在利用执法差异因素进行税务筹划时最重要的要求是有良好的交际沟通能力。首先是必须取得税务管理人员对税务筹划方案的认可，即使是合法的筹划方案也可能由于执法上的差异变成一纸空文。其次是合法、合理地争取税务部门作出有利于的企业的具体征收管理方式。比如说，即使企业发生了税收违法行为，税务部门会根据纳税人以往良好的纳税记录按最低的处罚标准执行。再次，企业要有综合协调沟通能力。不仅要和税务部门沟通，还要加强与经济管理部门的联系。
财务管理因素
企业利用这一因素进行税务筹划时，企业的财务会计人员及其它经营人员应具备法律、税收、会计、财务、金融等各方面的专业知识，还要具备统筹谋划的能力，否则，即使有迫切的筹划愿望也难有具体的行动方案。为此，企业管理人员应加强业务学习，积极主动了解各项经济法规和经济运行规则，提升自身素质，提高企业管理水平。同时，企业在进行税务筹划时应寻找税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理和规范，以降低税务筹划的风险。
企业筹划目标因素
税务筹划是纳税人根据企业的经营发展预期作出的事前税收安排，不同企业的税务筹划目标可能有所差异。企业税务筹划目标是判断税务筹划成功与否的一个重要指标。我国实行的是复合税制，税种之间存在紧密的联系。