独资企业和税务筹划

【税务筹划的几种方式】无论是做什么事情，都是需要讲究统筹规划的，这是因为好的策略，可以有效促进任务的完成，同时也有利于得到好的处理结果。

那么个人所得税税收筹划策略有哪些呢?1、规避纳税义务。

规避纳税义务是指纳税人通过避免成为一个税种的纳税人或征税对象，从而减轻或免除纳税义务。

一般有两种途径:一是避免成为纳税人，二是避免成为征税对象。

税负转嫁。

税负转嫁是纳税人将自己应缴纳税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

税负转嫁有三种形式:税负前转、税负后转、税负散转。

税负前转是指纳税人通过交易活动增加销售价格，将税款附加在价格之上，转嫁给购买者或最终消费者承担。

税负后转是指纳税人通过压低进价，将已纳税款向后逆转给货物的供给者和生产承担者。

税负散转也称混合转嫁，即纳税人将其缴纳的税款一部分前转，一部分后转。

缩小税基。

缩小税基的方法一般有两种:减少应税收入和增加扣除项。

适用最低税率。

若税基确定应纳税额的多少取决于税率。

许多税种都有多档次税率、优惠税率的规定，纳税人可以主动出击，创造条件，尽量适用低税率。

延迟纳税时间。

许多税种的纳税义务发生时间都有选择性。

纳税人可在合法的前提下，将纳税时间延迟。

金钱具有时间价值:1、可以尽可能的增值;2、因通货膨胀的原因金钱的贬�。

因此可以创造价�。

利用优惠政策。

现行个人所得税规定了一系列的税收优惠政策，如税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

个人所得税税收筹划的方法有很多，可利用的税收优惠政策也有很多，但只有选择适合自身的筹划方式，才能确保成功。

另外税收优惠政策会不断地变化，需要在筹划时，时刻关注其变化，从而更好地进行优惠政策地运用。

【个人独资企业】利用个人独资企业完成税收筹划，是企业和个人税收筹划中，所常用的方式之一，这也导致很多企业和个人认为个人独资企业的实用性就体现在税收筹划方面，但其实并不仅仅是这样的。

那么个人独资企业的实用性如何? 个人独资企业的实用价值很高，接下来通过两方面来进行分析: 适用范围:1、现代化服务企业(贴合核定对象):通用型行业包括广告设计、财务咨询、信息咨询、市场调查、营销策划、会务服务等;医疗企业包括健康管理咨询;健康咨询服务等;摄影行业包括摄影服务、摄像服务、图文设计等;其它行业包括环境工程建设、建筑材料、办公用品等;2、高收入人群:无营业执照的淘宝红人、高收入微商、主播、律师、设计师等自由职业者。

能够适用的几个场景:1、社保保险:社保成本高，雇员工成本与风险都日益上涨。

2019年的社保入税、金税三期的数据透明化，企业经营压力越来越大。

企业可以通过工资划分为劳动合同加服务费的形式，降低社保基数，提高个人收入，降低企业用工成本，规避风险。

劳务报酬:工程类企业注册此类企业，开出发票从原工程企业领出工资给农民工发工资，培训类企业用于给兼职老师发工资。

股东分红:将投资收益通过服务费输送，综合税率不超过6.5%，比分红个税20%缴纳，节省了13.5%。

企业利润:通过利益或者其它费用输送的方式，将高利润的收入转移到核定征收的新企业中，降低企业所得税。

缺票业务:医疗、医疗器械、军工企业、客户是国企的民营企业，销售费用高、应酬等开支缺少尽相发票。

虽然个人独资企业的实用性很强，但这也是建立在合理利用的基础上，所以无论是企业还是个人在利用个人独资企业的时候，都需要提前了解清楚相关信息。

众所周知无论是什么类型的税收筹划中，保障和把握好税收筹划的合理合法性都是极为重要的，这是因为税收筹划只有建立在合理合法的基础上，才能确保筹划的成功。

那么企业税收筹划中该如何把握经营和投资行为的合理合法性? 如何把握经营和投资行为的合法性，对税务专业人士来讲并不难，但对于非税务专业人士来讲，合法性的判断却是非常危险的因素，一旦因不懂税法，筹划失败，可能触犯税法或刑法的禁止性规定，轻者补税罚款交滞纳金，重者锒铛入狱。

要想判断好经营和投资行为的合法性，需要大量和长时间的税务实践以及不间断的研究性学习。

如何把握经营和投资行为的合理性，也就是关联交易价格偏低是否有合理理由或交易是否符合商业目的，这个主要靠经验，不能以不交税、少交税和晚交税为主要目的或唯一目的，这个很考验人，如果不能向税务机关解释并说服税务机关，可能会启动反避税调查。

税收筹划是合法且合理的经营和投资安排，可以安全享受税收收益，但是，税收筹划一旦不合理(价格低无理由;无商业目的)将成为避税，属于税务机关反避税范畴，一旦违法，可能构成偷税或虚开发票。

为了确保企业税收筹划的成功，企业不仅需要明白如何保障其行为的合理合法性，同时还需要做好其他方面的工作，这包括筹划方法的选择以及筹划方案的制订等，另外筹划人员的选择也是影响筹划结果的主要因素。

这是因为专业的筹划人员以及机构，不仅具备丰富的筹划经验，同时在对税法和税收优惠政策的理解方面，也更加的深入和透彻。

税务筹划包括哪些方面内容: 1. 从企业的组织形式上寻找税务筹划空间 从组织结构上看，企业分为两类:法人企业和非法人企业;非法人企业为个体经营者、个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税，税收负担低;法人企业为有限公司和股份有限公司，存在双重税收问题。如何选择需要根据企业的业务量和收入方式，合理选择税务筹划组织结构，这样才能最大限度地降低企业的税收成本。 2. 从地域分布上寻找税务筹划空间 国家对税收洼地和部分高新技术园区实行特殊税收优惠，目的是吸引投资;此时，公司税务筹划时，可以合理选择这些优惠注册地，可以在一定程度上业节省税收成本。 3. 在运营过程中，寻找税务筹划空间 通过仔细阅读国家税收政策，改变企业运营流程，符合国家税收优惠标准;例如，高新技术企业有额外的税收优惠;生产生活服务企业、国家特殊税收优惠、小微企业国家减税政策等措施，鼓励中小企业向标准化转型的优惠措施等等。

税务筹划如何做，做的过程中涉及的步骤内容目标 (1)收集税务筹划所需的信息(步骤和内容) 1.企业涉税情况和需求分析。不同企业的基本情况和纳税要求不同。在实施税收筹划活动时，首先要了解企业的以下基本情况:税务筹划的企业结构、经营盈利情况、公司高层的税务风险意识、企业节税环节的需求和目标等。 2.筹划企业所处行业的税收优惠政策。充分了解企业相关行业的税收政策，争取税务机关的帮助与合作，对税收筹划的成功实施至关重要。企业必须了解政府的税收相关行为，对政府对税收筹划计划可能的行为做出合理的预期，以提高税务筹划的成功率。 3.确定税收筹划的具体目标。税收筹划的最终目标是最大化企业税后利润。在分析了上述收集到的信息后，我们可以确定税收筹划的每个阶段具体目标，并以此为标准设计税收筹划计划。税收筹划的具体目标主要包括:最小化税收负担和风险;最大化税后利润和资本时间价值。 税务筹划方案咨询(点它查看)

税务筹划方法如下：1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业，个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

不同纳税人之间的转化，一般纳税人_小规模纳税人，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不�。

一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。