大湾区的税务现状与税收协调情况
（一）大湾区的基本税制
香港地区以直接税为主体。香港地区最主要税种为利得税、印花税和薪俸税。薪俸税的基本税率为15%，两级利得税税率分别为8.25%和16.5%。香港地区的课税年度为每年的4月1日至次年的3月31日，由香港税务局和律政司负责管理。2019—2020财年，利得税约为1559亿元，占整体税收的比重为51.35%；薪俸税504亿元，占比16.6%；印花税672亿元，占比22.1%。香港地区不征收增值税。
澳门地区的税制结构以直接税为主体。澳门地区的主要税种包括营业税、所得补充税、职业税等。澳门个人和企业的最高边际税率均为12%。澳门地区的课税年度为每年的1月1日至12月31日，由澳门财政局负责管理。受疫情影响，2020年澳门地区博彩收入大降，政府至11月的收入约为421.7亿澳门元，博彩收入占比65.1%；直接税95.1亿澳门元，间接税31.4亿澳门元。澳门对进口货物不征收关税，仅对部分货品征收少量手续费。
广东珠三角地区以间接税或流转税为主，有效税种18个。与港澳地区相比，珠三角地区的税率偏高，个人所得最高边际税率为45%，企业所得最高税率为25%。珠三角地区的课税年度为每年的1月1日至12月31日，由税务局负责管理。2019年珠三角地区国内税收约为17 920.6亿元，其中增值税占比约为35.3%。
（二）税收协调的必要性
香港与澳门地区采用来源地税收管辖原则进行征税，而珠三角地区更多考虑纳税人的居民身份；由于地域管辖权与居民税收管辖权之间存在冲突，港澳地区以直接税为征收主体，因此大湾区在所得税方面的重复征收现象较为严重，而在间接税方面的重复征收现象相对较轻。
随着《粤港澳大湾区发展规划纲要》等文件的发布，两岸三地经济合作前景广阔、经济一体化进程日趋明显，生产要素将由税负高的地区向税负低的地区流动。一方面，粤港澳三地的税负不平衡，港澳地区税收竞争优势明显，企业可能将总部设置在港澳，而将生产或服务基地设置在内地，这可能会导致内地税款的流失，影响大湾区内部的利益分配。另一方面，珠三角内部的税收优惠也有差别，深圳、珠海和三个自贸区可享受更多税收优惠政策，可能使得珠三角九市间的要素流动出现差异。为平衡区域内税负分布，优化大湾区的产业布局，应当对大湾区十一个城市的税收进行协调。
粤港澳大湾区由我国香港、澳门和广东省珠三角九市所组成。《粤港澳大湾区发展规划纲要》的印发，为深化粤港澳合作、推进大湾区建设奠定了坚实基础。文章基于粤港澳大湾区的实际情况，分析广东珠三角、香港与澳门的税制和协调现状，对比欧盟、东盟等国外典型地区的税收协调经验，提出粤港澳大湾区税收协调的解决路径，为优化大湾区税收布局等提供决策参考。
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企业税务筹划怎么做？财税筹划的基本步骤? ，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，杭州财税筹划的基本步骤? 收集税收筹划必需的信息 1、企业涉税情况与需求分析。不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点 2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的，建立企业税收信息资源库，以备使用。同时，企业必须了解政府的相关涉税行为，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性 3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其目标是企业价值大化。而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标，并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主要有：实现税负小化;实现税后利润大化;获取资金时间价值大化;实现纳税风险小化 税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等;其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等;然后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案
什么是税务筹划 税务筹划的优点“税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划并不是人们理解中的“逃税避税”，相反的，他是一种完全合法合规的行为，并且受国家和政府的支持的。税务筹划能够帮助企业减轻税务压力，让企业更快速的成长。
但是不同行业的税务痛点其实是不一样的，需要专业的税务筹划师对企业的情况分析给出合适的方案。
例如对于广东的服装贸易企业来说
广东省第四次全国经济普查数据显示，经济社会的当下城镇化进程不断发展，信息化技术的快速提升，广东的服装贸易企业更是加快了商业模式的创新，2020中国纺织出口企业当中，广东省的最多，数量达到28276家，服装业也是广东省的九大支柱产业之一。
广东省在辅料、制衣、印染加工、集散市场方面的涵盖量在整个产业链当中都合适具有明显优势的。如此发展趋势下的广东服装贸易公司进行税务筹划是一个非常明智的选择。
广东服装贸易公司税务痛点：
服装贸易行业属于劳动密集型行业，并且我国目前是服装生产大国和消费大国。很多的时候服装贸易公司有实际的业务但是却无法取得发票。服装贸易行业本身属于高利润行业，企业所得税没有成本进项票税收成本就会大幅度增加。
广东服装贸易公司税务筹划思路：
服装贸易是广东省九大支柱产业之一，纺织服装和服装业规模以上企业数量占全国企业数量的20%左右。产业规模数量如此巨大，企业需要承担高额的总税额，其中25%企业所得税，股东分红税和20%的个人所得税。税务筹划就是在法律允许的范围内，或者说是至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大程度减轻企业税收负担。那广东服装贸易公司应该怎么样进行税务筹划，减轻企业的税负压力呢？
广东服装贸易公司税务筹划方案：
筹划方案：因为服装贸易公司最常见的业务往来的企业上下游的供应商是小商户甚至是散户，这些小的供应商无法给企业开具发票，企业就缺少了成本票。那此时广东服装贸易企业应该怎么做？
建议企业在选择供应商时，应该尽量选择一些能够开具发票的供应商，企业的理人员或者财务也需要有自主意识，主动与供应商索要发票。
目前各个地方都出台了针对服装贸易行业的一些税收优惠政策，企业可以将注册地址落在税收洼地即可享受对应的区域性税收优惠政策。在税收洼地注册一般纳税人的新公司或者分公司都可以，以迁移的形式将业务分流到新公司也是一种方式。
具体的政策：
企业所得税：地方园区的增值税可以做到：地方留存40%，园区税收返还奖励按照留存的65%-85%
增值税：增值税税可以做到：地方留存50%，园区税收返还奖励按照留存的65%-85%
纳税大户还可一事一议
案例回顾：
广东一家服装贸易企业去年营业额在6000万左右，利润总额是4550万，税务压力非常大，但是经过税务筹划减轻了企业一千多万的税额节税率高达62.79%。
广东服装贸易公司税收筹划注意事项：
进行税务筹划应该是在法律法规允许的范围下进行，不能进行违法的税收筹划行为
企业在决定在地方进行注册新公司之后，要仔细考量地方园区的税收优惠政策，不能光看返税比例，也要看留存比例，返税金额与这两个要素息息相关。