法律分析：对方原票已做帐无法退回的，应根据对方提供的《退货折让证明单》开具负数发票，并交给对方。对方原票退回或税控系统开具错误跨月作废而开具的负数发票，将发票联、抵扣联和记账联装订在一起做帐。对方原票退回或税控系统开具错误跨月作废而开具的负数发票，将发票联、抵扣联和记账联装订在一起做帐。开具红字增值税专用发票方法：填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。需要注意的是，并非开具所有红字发票都需要先填开《信息表》，目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》，可以在开票系统中直接开具红字发票。红字发票是不能随意开具的，只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。
法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。
机动车发票怎么开红字发票机动车类增值税专用发票 (一)生产企业开具操作流程 1.基本流程 第一步:点击“发票管理/正数发票填开/增值税专用发票填开”菜单项,系统弹出“增值税专用发票填开”窗口,选择开具“机动车类”发票。
第二步:维护购买方基本信息。鼠标左键双击“名称”输入框,自动跳转至客户编码维护模块,可以从现有的客户信息中选择购买方并带入开票页面,也可以直接在开票页面维护购买方基本信息。
第三步:维护发票明细。机动车类增值税专用发票,只允许选择赋码在机动车税收分类编码下的自定义机动车编码,不允许与其他税收分类编码混开。
机动车类增值税专用发票支持开具清单票。允许添加折扣行。
第四步:开具发票。维护完发票明细后,点击“开具”或“开具并打印”按钮,根据台账内容校验发票明细是否正确。校验通过后,完成发票开具。
第五步:发票打印。发票打印时,会在发票左上角打印“机动车”字样。打印机动车类增值税专用发票销货清单时,会在清单页的左上角打印“机动车”字样。
注意事项 (1)不受以进控销控制; (2)仅支持普通征收模式; (3)数量、单位、单价为必填项,规格型号栏选填,如果规格型号非空,数量必须为1;如果规格型号为空,数量可以大于等于1,但必须为整数;单位必须为“辆”; (4)支持开具清单票; (5)允许添加折扣行; (6)打印发票或销货清单时,左上角打印“机动车”字样; 3.常见问题 开具完成后,请将规格型号栏未填写 “车辆识别代号/车架号”内容车辆,进行关联。 (二)其他企业开具操作流程 1.基本流程 第一步:点击“发票管理/正数发票填开/增值税专用发票填开”菜单项,系统弹出“增值税专用发票填开”窗口,选择开具“机动车类”发票,征收模式仅可选择“普通征收”。
第二步:维护购买方基本信息。鼠标左键双击“名称”输入框,自动跳转至客户编码维护模块,可以从现有的客户信息中选择购买方并带入开票页面,也可以直接在开票页面维护购买方基本信息。
第三步:维护发票明细。机动车类增值税专用发票,只允许选择赋码在机动车税收分类编码下的自定义机动车编码,不允许与其他税收分类编码混开。
机动车类增值税专用发票支持开具清单票。允许添加折扣行。
第四步:开具发票。维护完发票明细后,点击“开具”或“开具并打印”按钮,根据台账内容校验发票明细是否正确。校验通过后,完成发票开具。
第五步:发票打印。发票打印时,会在发票左上角打印“机动车”字样。打印机动车类增值税专用发票销货清单时,会在清单页的左上角打印“机动车”字样。
注意事项 (1)受以进控销控制; (2)仅支持普通征收模式; (3)数量、单位、单价和规格型号为必填项,单位必须为“辆”,数量必须为1; (4)支持开具清单票; (5)允许添加折扣行; (6)打印发票或销货清单时,左上角打印“机动车”字样; (7)特定企业和白名单企业不受以进控销控制; 3.常见问题 规格型号栏填写“车辆识别代号/车架号”时,确保“车辆识别代号/车架号”内容与购销台账保持一致。 二、机动车类红字增值税专用发票开具 1.基本流程 第一步:点击“发票管理/负数发票填开/增值税电子专用发票负数”菜单项,系统会弹出开具方式选择窗口,选择“导入开具”、“机动车专用发票”,并选择导入的红字信息表文件。
第二步:点击“确定”按钮,系统将红字发票信息表电子文件中对应的红字专用发票信息填充到负数发票开具界面对应的编辑框,其中,备注栏中自动显示对应的红字发票信息表编号,点击“开具”按钮,完成负数发票填开。
注意事项 (1)机动车类增值税专用发票红字发票必须通过红字信息表导入开具,不允许手工填列或手工修改信息表的方式开具红字机动车增值税专用发票。 (2)不支持机动车、非机动车红字信息表互冲。 3.常见问题 (1)保证机动车类红字增值税专用发票红字信息表的合法性与准确性,避免开具发票后因与原票比对不一致造成红字发票开具不合法。 (2)机动车类红字增值税专用发票红字信息表仅支持8条明细,对于带有清单的蓝字发票可能需要进行多次冲红。 三、机动车销售统一发票开具 1.基本流程 第一步:点击“发票管理/正数发票填开/机动车销售统一发票填开”菜单项.
第二步:正确填写发票信息。
第三步:点击“开具”按钮,检查填写信息合法性,并完成机动车发票开具。发票打印时,根据纳税人在参数设置中选择的票样进行打印。
注意事项 (1)机动车类增值税专用发票红字发票必须通过红字信息表导入开具,不允许手工填列或手工修改信息表的方式开具红字机动车增值税专用发票。 (2)不支持机动车、非机动车红字信息表互冲。 3.常见问题 “车辆识别代号/车架号”、“合格证号”联网查询时,需保证“车辆识别代号/车架号”、“合格证号”的合法性与准确性,避免查询不到信息导致开具失败。
机动车红字发票开具流程图法律主观：当开票当月作废发票的时候，可以直接将发票作废即可，当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平。 增值税 专票由于有抵扣有效期限，当发票需要作废时一定尽早进行冲销，在开票系统中操作如下： 如果在多台电脑上使用开票税盘，为了保证信息的准确性，先同步税盘发票信息。发票管理——发票修复——增值税专票/普票分别修复。请注意修复选择的时间区间稍微大一点。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票，未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上，准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中，上方导航栏“负数”——“导入开具”，将第4步导出的信息文件选中导入，导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整，打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了，直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中，导航栏“负数”——“手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票即可。
法律客观：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查;发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。