以企业所得税为例简述纳税筹划的主要方法：1、利用所得税税收优惠政策。
根据相关政策规定，企业所得税的税率正常是25%，简单理解为要交利润的25%的所得税。
而对于高新技术企业来说，其企业所得税税率一般为15%。
另外，对于一些特殊行业或地区（如喀什、霍尔果斯），国家还会实行减税或免税的税收优惠政策，所以，企业想要通过此种方式进行纳税筹划，就要使自身条件符合政策要求，从而以实现利用税收优惠政策节约税款；2、合理选择企业组织形式，企业组织形式有子公司和分公司两种。
其中，子公司具有独立法人咨格，能够独立承把民事法律责任与义务，而分公司不具有独立法人咨格，需要由总公司承担法律责任与义务。
并且，子公司通常需单种纳税，而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。
所以，从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发企业需考虑哪种组织形式更有利于降低税负，从而利用企业组织形式，采取正确的纳税筹划方法；3、最大限度进行税前费用列支。
费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。
所以，在税法允许的范围内，应尽可能地列支企业当期费用，减少应缴纳的所得税，或通过合法涕延纳税时间来获得税收利益。
不过，采用此种方法企业需注意，对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。
因此，要注意各项费用的节税点的控制。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
企业所得税税收筹划路径有哪些选择合理的筹资方式。 根据我国现行税法规定,企业的借款利息支出在一定范围内可以税前列支,而股息支出则只能在企业的税后利润中列支。从节税的角度看,企业适度向银行借款和企业间的相互融资,要比企业直接向社会筹资优惠。二、选择合理的交易对象。 我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分,选择不同的供货对象,企业所负担的税负则不相同。例如,当供货方系增值税一般纳税人时,企业购进货物后,可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税;如果购买小规模纳税人的货物,不能取得增值税专用发票的,其含有进项税额不能抵扣,税负比前者要多。如开专用发票也可抵扣一部分。三、“避重就轻”转换纳税义务。 企业将高纳税义务转换为低纳税义务,是指在同一经济行为中,有多种税收方案可供选择时,纳税人避开“高税点”,选择“低税点”,可减轻纳税义务。最典型的例子就是对兼营非应税劳务进行的节税筹划。从税收角度来看,兼营主要包括两种:一是税种相同,税率不同。例如供销系统企业,一般既经营增值税率为17%的生活资料,又经营增值税率为13%的农用生产资料等。二是不同税种,不同税率。该种类型通常是指企业在其经营活动中,既经营增值税项目,又涉及营业税项目。四、合理列支各项费用。 企业可以在不违反税法和财务制度的前提下,通过对各项费用充分合理的列支,对各项可能发生的损失进行充分估计,缩小税基,减少应纳税所得额。对于国家允许在费用中列支的项目,如分别按计税工资总额的2%、14%、提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,应尽可能地提足提全。对于一些可能发生的损失,如坏账损失等,企业应充分预计,在税法允许的范围内尽可能按上限提足准备金。这既符合国家税法和财务制度的规定,又能收到节税的效果。五、降低应纳税额。 影响应纳税额的因素有两个,即计税基数和税率,计税基数越小,税率越低,应纳税额也越小。进行税务筹划可从这两个因素入手,找到合法的办法来降低应纳税额。例如,某企业2005年12月30日测算的应纳税所得额为万元,则企业应纳所得税33066元(100200×33%)。如果该企业进行了税务筹划,支付税务咨询费200元,则该企业应纳税所得额100000元(100200-200),应纳所得税27000元(100000×27%),通过比较可以发现,进行税务筹划支付费用仅为200元,却节税6066元(33066-27000)。六、权衡整体税负的轻重。 例如,很多筹划方案中都有增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的筹划。如某企业是一个年不含税销售额90万元左右的生产企业,企业每年购进的材料不含增值税的价格大致在70万元左右。该公司会计核算体系健全,有条件认定为一般纳税人。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率是17%,应纳增值税万元(90×17%-70×17%);如果是小规模纳税人,税率为6%,应纳增值税万元(90×6%)>万元。因此,仅从增值税角度考虑应选择一般纳税人。但实际上,虽然小规模纳税人多纳增值税2万元,但其进项税额万元(70×17%),虽然不能抵扣却可以计入成本,从而增加成本万元,所得税减少万元(×33%),大于多纳的增值税2万元。因此,企业在选择税务筹划方案时,不能仅把目光盯在某一时期纳税较少的方案上,而要考虑企业的发展目标,选择有利于增加企业整体收益的方案。七、充分利用税收优惠政策。 对于纳税人来讲,利用税收优惠政策进行纳税筹划的重点在于如何合理运用税收政策法规的规定,适用较低或较优惠的税率,妥善规划生产经营活动,使其实际税负最低,以达到节税的效果。例如,根据我国税法规定,对国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,自投产年度起免征所得税2年。对企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征或免征所得税。此外,对用于支持农业以及教科卫事业发展的投资,国家也有不同的税收优惠政策。企业经营者应参照政策规定,综合比较投资环境、投资收益、投资风险等因素,决定投资区域、投资方向以及投资项目,合理进行税务筹划,以减少企业税负。 需要说明的是,纳税人运用上述方法进行节税,一方面,要符合企业生产经营特点,统筹规划,综合考虑,不能顾此失彼;另一方面,要经常学习,了解国家税制改革动向及优惠政策措施的修订和调整,准确把握税收法规政策界限,深入研究税法的相关规定,防止因节税而引发其他问题。
企业所得税税筹划方法法律主观：企业所得税 是企业必须要缴纳的税费之一，但是很多人都知道企业税费负担比较重，于是就会希望通过筹划的方式来降低税费。那么，企业所得税会计筹划流程你知道吗?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 企业所得税会计筹划流程是怎么样? 1.选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。 2.符合 税收优惠 政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。 3.改变 纳税 人构成 企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的 增值税 和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税 一般纳税人 而非增值税 小规模纳税人 。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税 小规模纳税 人的总体税负轻。 4.影响应纳税额的基本因素 影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。 5.重视财务管理环节 企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。 纳税筹划的基本原则 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则： (一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。 (二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。 (三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。 (四)目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。