员工在休产假期间，企业都会按照国家规定照常发放工资，并且还会发放相应的生育津贴，对于生育津贴的部分，很多财会人不清楚怎么计算个人所得税，下面我们来看看吧。
问：公司员工产假期间已预发工资2万6，公司按国家政策核算出该员工应发工资5万3，从社保领回来生育津贴3万7，发放给员工2万7。
这种情况需要扣个税吗?答：根据财税[2008]8号文、《个人所得税法》等相关规定，对生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴，免征个人所得税;超过部分需要按“工资薪金”所得计算缴纳个人所得税。
综上，贵司向职工发放的按国家政策领取的生育津贴3.7万元，免征个人所得税;超过按国家政策领取的生育津贴发放给职工的部分(1.6万元)，职工需要按照“工资薪金”所得计算缴纳个人所得税。
相关规定：《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号)第一条生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;。
生育津贴如何申报个税目前正值个人所得税综合所得汇算期间,经常会有宝妈问,我取得了生育津贴,是不是可以退税啊? 根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定,生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。
如果符合政策,如何享受这项优惠呢? 第一种方法:单位发放且单位申报免税收入。
以自然人电子税务局扣缴端为例,人员信息采集报送成功的前提下(任职受雇类型选择雇员),点击综合所得申报-正常工资信息所得填写-添加里面填写收入相关信息,然后填写本期免税收入保存(或者通过模板导入的方式,在模板里面填写免税收入)。
返回点击税款计算-附表填写-减免事项附表-填写--免税收入填写。
免税事项选择生育津贴和生育医疗费免税-免税性质选择其他-免税收入(只能填写社保局的发放的社保收入)填写-保存。
进行申报表报送即可。
第二种方法:生育津贴由单位发放且未申报免税收入。
以个人所得税APP为例,申报综合所得税汇算清缴时享受优惠。
进入个税APP,点击首页-2021综合所得年度汇算-我需要申报表预填服务-我已阅读-选择汇缴地 2 、选择年终奖计税方式后,点击其他免税收入。
点击新增-收入类型选择工资薪金-所得项目小类选择正常工资薪金-免税事项选择生育津贴和生育医疗费免税-填写其他免税收入即可。
保存后点击下一步即可参与税款计算。
提交之后税务机关会审核对相关记录进行审核,大家等待审核结果就可以。
如果有其他事项,可以查看结果,根据税务机关的提示办理后续事项。
如果企业在预扣预缴时没有把生育津贴去除,与工资合并在一起申报了个税,那么在汇缴清算时,可以把生育津贴填在“免税收入”部分。
在这样的情况下,我们在个税汇缴清算时,不仅不需要补交个税,还能获得退税。
生育津贴如何抵税法律主观：生育津贴不需要交税。生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费等给予免征个人所得税。
法律客观：《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。