企业税务风险的现状

我国企业所得税的现状与发展可以从以下几个方面来概述：

现状：截至目前，我国企业所得税法规制度已经相对完善。企业所得税税率在2018年进行调整，将15%和25%两档税率合并为一个20%的税率。此外，在税制改革方面，推出了增值税改革试点、营改增等一系列措施，为企业减轻了负担，并提高了税收征管效率。

发展：未来，我国企业所得税制度将在以下方面有所发展：

（1）进一步降低税率：随着我国经济的不断发展，企业所得税税率有望再次降低，以减轻企业税收负担。

（2）精细化管理：税务部门将运用大数据、云计算等技术手段，加强对企业纳税信用评级和风险预警的监管，推动税收征管精细化管理。

（3）优化纳税服务：税务部门将通过建设智慧税务平台、实现“最多跑一次”等措施，提升企业纳税服务水平，缩短纳税时间，降低纳税成本。

（4）推进国际税收合作：随着全球税收治理趋于完善，我国也将积极参与国际税收合作，推动税收信息交换、打击跨境逃税等工作，提高我国税收征管能力和国际影响力。

企业盈利就会有税收，有税收就会涉及到税务问题了，有时候一些被忽视的情况它是存在税务风险的，这样就造成了很多不必要的麻烦，那么今天来给大家讲讲一些常见的涉税风险，希望能引起各位的注意。

员工的薪资、奖金

一些企业为帮助高薪员工不缴或者少缴个人所得税，允许员工采用票据报销形式来抵减薪资总额。但是员工提交上来的票据各式各样，其中不乏不合规票据、收据和餐饮发票等，对于不合规票据、收据所列示的金额是不得在企业所得税税前扣除的，而餐饮属于企业的业务招待费，在一定限额内允许企业所得税税前扣除。所以，企业实际上间接承担了员工的一部分个人所得税税额。

汽车相关费用

实务中企业投资者试车费用拿到企业报销相当普遍，比如汽车保险费、保养费、修理费、过路过桥费和燃油费等，而财务人员认为只要解释车辆费用是为企业业务而发生的，就完全可以在企业账面列支。但是因为汽车的所有权不属于企业，汽车自身的保险费、保养费、修理费等不得由企业承担，所以企业对投资者私车费用的账务处理就存在较大的税务风险。

个人借款长期挂账

企业个人投资者以借款名义挪用企业资金用于个人消费，长期挂账而不于清偿，早在2005年，国家税务总局就下发了《关于印发个人所得税管理办法的通知》，明确了个人投资者从其投资企业的借款期限超过1年，而又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

虚假出资或抽逃注册资本

简单来说就是注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。工商局年检时发现注册资本不到位或抽离注册资本的，轻则要求补足并给予抽逃金额5-12%的罚款，重则有可能追究股东的形式责任。

隐藏收入

隐藏收入的普遍做法是设账外账或者是内外账。销售收入不如外账入内账，资金体外循环。与之相矛盾的现象是，由于收入不记或少记账，公司常年出现亏损或处于微利的边缘。而公司生产经营规模却越来越大，公司规模扩大，而帐面资金不足，就会出现不断向股东个人借款的情况，因此，这种偷漏税的表现形式是，外帐上的与股东的往来账发生额较大，且较频繁。

大量收据或白条入账

我国实行的是“以票控税”的管理制度，因此国家发布有发票管理制度。这些制度规定，不符合国家规定的合法票据，不得入账，不得税前抵扣。在实际工作中，企业有时候很难取得合规的正式发票，就只能白条收据来入账，按规定对这种情况，应作纳税调整。但有的企业不按规定进行纳税调整，存在纳税风险。

企业在银行开设了另外的存款账户不向税务局报备

少数企业为了隐瞒销售收入会开设多个存款账户进行资金划转，这种现象会被认为偷逃税务，一旦被税务机关法案现，严重的是要承担刑事责任的。

企业纳税筹划都会有哪些风险？ 欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信 随着市场经济的发展和现代企业制度的建立，微观经济主体建立健全成本约束机制的观念深入人心。企业不再仅仅把眼光放在广开财源上，也更加注重有效地控制内部和外部成本。纳税筹划作为实施节流的最佳手段之一，在合法的前提下，降低纳税成本，有效地帮助企业实现价值最大化。不过，纳税筹划也可能为我们的企业带来一定的风险。如若筹划不当，引发税务风险，那么也有可能为企业带来一系列损失。下面由小编为大家讲解一下纳税筹划可能带来的风险 一、政策风险 政策风险由税收筹划对政策的依赖性所引起，可分为以下几种 1、政策选择风险。该种风险的产生主要是由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致。对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释，才能准确把握税法 2、政策调整风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要随之进行调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的时效性。这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标无法实现 3、政策模糊风险。我国现有的税收法律法规层次较多，除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外，还有大量的由有关税收管理职能部门制定的税收行政规章。在这种情况下，企业如依据这些行政规章开展税收筹划，就有可能因为对这些行政规章体现的税法精神理解错误而导致税收筹划的失败 二、成本风险 税收筹划属于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定，实现股东财富最大化或企业价值的最大化，因此税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时，首先要进行成本效益分析，合理预测筹划成本和筹划收益，在实施过程中还要因情况变化而及时补充修订。筹划成本指的是因选择筹划方案而付出的额外费用或放弃其它方案的机会成本，比如请会计事务所的咨询费用、因放弃其他方案的可能收益等等。只有当新发生的费用或损失小于取得的收益时，该筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的收益时，该筹划方案是失败的，从而使得税收筹划产生了成本风险 三、信用风险 税收筹划的失败有时还意味着信用的丧失，这可能是任何收益所无法弥补的。一旦某个企业被税务机关认定为偷税，甚至是犯罪，那么该企业的声誉将会因此遭受严重的损失。在商品经济高速发展的今天，人们对品牌的意识越来越强，好的品牌就意味着好的经济利益和社会地位，品牌名誉已经内化为企业资产的一部分，其优劣程度甚至直接与企业的生死息息相关。当然，有时候纳税人的账目不清楚或纳税不准确，可能是因为企业根本就没有意识到或是对税法的了解不够而导致的。但无论如何，都会导致企业信用的丧失。有的国家则在适用的发票上进行区别，这样别人仅通过发票便能一目了然地知道该企业的信用，知道其是否经常偷税。这种条件上的限制使用，使得纳税人因为税收筹划失败而可能面临的信用成本非常之大