企业分配利润如何税务筹划

选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

谢谢邀请，所谓的合规节税，大多数情况下都是打政策擦边球，甚至要么是违规的。

我们单位是一家咨询公司，经常会面临题主说的这个情况，为何很多公司的财务都把公司的利润做得很低，甚至还做成亏损，原因就在这里，利润太高的话，想拿出来，代价实在是太大了。

就以题主所说的100万利润，如果全部分红，需要交多少税呢？首先，要交企业所得税，这个大部分的企业是25%收取，我们公司属于小微企业，所以一开始是按照20%收取的，那就是20万，前段时间，我们申报高新技术企业，评审已经通过，今年会执行优惠政策，按照15%的比例缴纳。

所以，企业所得税一项差别就很大，同样是100万的利润，上面说的3种情况交税分别是25万，20万，15万。

其次，股东作为个人依照股权取得分红，需要按照《个人所得税法》缴纳个人红利所得税，这个比例是20%，比如我公司的股东需要缴纳的红利税就是*20%=16万。

按照上述方法计算的话，100万至少要交36万的税，这还是有优惠的情况下，但这个钱都是辛苦赚来的，又有谁愿意白白上交呢？所以，很多人就开始进行所谓的税务筹划了。

首先，税法里对税务减免是有规定的，比如上面提到的，如果你能想办法把高新技术企业申请下来，那么立马就会从25%降低到15%，这个比例很大。

另外像在农村开展服务，在老少边穷地区设立公司，按照残疾人员等等9种情况都是可以减免的。

这些都是合理合法的方式。

其次，有些公司就开始动歪脑筋了，比如利益输送，采用业务外包的方式，其实就是左口袋掏到右口袋这种利益输送的方式。

再有，虚增一部分成本，把分红变成支出，弄到自己的口袋里，再有就是设立分子公司在一些税收有明显优惠的地方，这个通常都是各类创业园区，这2年这个比较多，这一条是可以的，只是操作起来也要费点功夫。

但是以上这些方法中，除非是提前考虑到的，设计好的，大部分事后补救的方式基本都是违规的，只是因为我们国家税务人员太少，监管不过来，另外很多小公司其实会给专门负责自己公司税管员送礼，人家也就睁一只眼闭一只眼了。

所以，我们公司最常用的方法就是虚开各种支出票据，比如会议、打印、培训等等，当然都是真实票据，各种记录、证据都是真的，税务部门真查的话，成本实在太高了，所以别说80%了，就是100%都能给省下来，只要你想。

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有分红就是有盈利，还想节省税？。

财务成果及其分配的税收筹划都包括哪些 企业税后利润分配的税收筹划 由企业自主进行的净利润分配，不管利润分配政策如何，都不会对企业本身的所得税负产生影响，但却会影响到企业的投资者(股东)的税收负担。因此，税收筹划应侧重于使投资者(股东)分回的利润应补缴的税款减少，即最大限度地避免投资者(股东)分回利润的再纳税。其主要方法有： 1.利润(股利)分配的税收筹划。 对于纳税人从投资企业分回的利润(股利)的税收调整问题，在《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及实施细则和财政部、国家税务总局陆续出台的补充规定中作了详细的规定，现归纳如下： (1)纳税人从联营企业分回的利润、股息、红利，如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税;如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润、股息、红利应按规定补缴所得税。 (2)投资方企业发生亏损，对其从被投资方分回的投资收益(包括股息、红利、联营分利等)允许不再还原为税前利润，而直接用于弥补亏损，剩余部分再按有关规定补税。 (3)如企业既有按规定需要补税的投资收益，也有不需要补税的投资收益，可先用需要补税的投资收益直接弥补亏损，再用不需要补税的投资收益弥补亏损，弥补亏损后还有盈余的，不再补税。 (4)纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照我国企业所得税条例规定计算的应纳税额。此外，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则，也把合伙人及合伙企业分得的股息、红利所得纳入了个人所得税的征收范围。 对投资分得利润的税收政策，为被投资企业如何选择合理的分配政策、使投资者(股东)尽量减少税收负担，提供了可能。具体做法有： (1)保留低税地区被投资企业的利润不予分配，减轻投资者的税负。如果投资企业是盈利企业，而且其所得税税率高于被投资企业，应尽可能地促使被投资企业不向或推迟对投资者分配利润(含股息、红利)，避免或推迟分回的利润(股息、红利)补缴所得税。要达到这一目的，投资企业可追加对被投资企业控股，从而控制被投资企业的利润分配政策。 例1：内地甲企业对在经济特区的乙企业进行投资，股权比例为100%。2001年度甲企业税前利润为1000万元，适用所得税税率为33%，乙企业税前利润为500万元，适用所得税税率为15%。 若该年度乙企业税后利润不进行分配，则甲、乙企业纳税情况如下： 甲企业应纳所得税额=1000×33%=330(万元) 乙企业应纳所得税额=500×15%=75(万元) 合计应纳所得税额=330+75=405(万元) 若该年度乙企业税后利润向股东分配60%，则甲、乙企业纳税情况如下： 乙企业应纳所得税额=500×15%=75(万元) 甲企业经营所得应纳所得税额=1000×33%=330(万元) 甲企业投资所得应补缴的所得税额=(500-75)×60%÷(1-15%)×(33%-15%)=54(万元) 甲企业共应纳所得税额=330+54=384(万元) 合计应纳所得税额=75+384=459(万元) 从上述两种方案的结果可以看出，采用对乙企业税后利润不进行分配的方案，比采用对乙企业税后利润进行分配的方案少纳所得税额459-405=54万元。虽然，保留在乙企业的税后利润中，以后纳税年度如果分回，仍需要进行税收调整并补税，但这样做至少给投资者带来了一笔无息贷款。 (2)股份公司可以采取不直接分配股息，而使股票增值，从而避免投资者(股东)分回的利润(股息、红利)补缴所得税。股份制企业可以把税后利润的大部分作为公司的追加投资，使公司的资产总额增加，在不增发股票的情况下，使公司的股票升值，为投资者带来更多的好处。对于法人股东来说，由于没有从股份公司分回股息，不存在对分回的股息按投资方所得税税率高于被投资方的部分补税;对于个人股东来说，由于没有从股份公司分回股息，不需要缴纳股息部分的个人所得税，其股息部分可以通过股票价格的上涨得到补偿;对于股份公司本身，也可以取得再投资部分的优惠待遇，壮大自身的实力。 2.外国投资者从企业分得利润处理方式的税收筹划。 为了鼓励外国投资者从外商投资企业分得的利润在中国境内再投资，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则特规定了再投资退税的优惠政策，这些政策主要有： (1)外商投资企业的外国投资者将其从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。 外国投资者申请再投资退税的投资，必须是用从外商投资企业分得的税后利润进行的投资，而且必须在再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税。外国投资者在申请退税时，还应当提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明，不能提供证明的，由当地税务机关采用合理的方法予以推算确定。 (2)外国投资者从外商投资企业取得的利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，可依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。 适用该种退税的外商投资企业，除按一般再投资退税规定办理外，应当提供审核确认部门出具的确认举办、扩建的企业为产品出口企业或先进技术企业证明。如果在规定的办理再投资退税期限内，因各种原因而尚未得到有关部门确认为产品出口企业或先进技术企业的，税务机关应按40%的退税比例办理退税。被投资企业在开始生产、经营之日起或再投资资金投入使用后3年内，经考核达到产品出口企业标准时，或者在开始生产、经营之日起或再投资资金投入使用后的第1年内，经考核确认为先进技术企业时，再按100%退税率补退其差额部分。 如果外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营之日起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60%。 上述规定，为外国投资者如何选择对从外商投资企业分回利润的处理方式来减少税收负担，提供了可能。外国投资者可以选择能降低税负的方法有： (1)对从外商投资企业分回的利润，应尽量选择在中国境内再投资，享受再投资退税优惠，避免把投资分回的利润汇回国内。 (2)在进行再投资经营期限决策时，应尽量选择经营期限在5年以上的再投资项目，以取得再投资退税。届时如果再投资不满5年撤出，虽应当缴回已退的税款，但这相当于无息使用了这笔税款。 (3)在进行再投资项目的决策时，应尽量选择能被确认为先进技术企业或产品出口企业的投资项目，以取得100%的再投资退税款。

税收筹划的作用、存在着哪些问题及其应用 问题有点大，作用就是合理避税，问题是很难划分避税的合法性，主要应用在有多个子公司或者跨国公司的企业。

再分配的构成包括哪些 国民收入再分配是国民收入继初次分配之后在整个社会范围内进行的分配，是指国家的各级 *** 以社会管理者的身份主要通过税收和财政支出的形式参与国民收入分配的过程。 初次分配是指企业单位内部的分配，其依据主要是效率原则，即根据各生产要素在生产中发挥的效率带来的总收益多少进行分配，高效率获得高回报。再分配是指在初次分配的基础上， *** 通过税收、政策、法律等措施，调节各收入主体之间现金或实物的分配过程，也是对要素收入再次调节的过程。初次分配注重效率、再分配注重公平。

预计财务成果怎么预计？ 答：做财务预测出具财务报表，从财务报表看你预计的财务成果，具体方法建议你看看中级《财务管理》第三章预算管理，这里我就不详细说了，太多了！

税收筹划分别以哪些税制要素为基础依据 税收筹划的基本策略有六种：包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。 规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。 税制要素的内容包括： 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。每个税种的要素都需要规定具体的确定的内容。如中国现行的增值税以销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人以及报关进口货物入境的单位和个人为纳税人。以企业或个人因从事工业制造、商品经营或提供劳务或进口货物而获得的增值额为课税对象。规定了13%和17%两档税率。 "税收筹划"又称"合理避税"。它来源于1935年英国的"税务局长诉温斯特大公"案。税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即"在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。" 主要内容： （一）避税筹划 是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （二）节税筹划 是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 （三）转嫁筹划 是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。（四）实现涉税零风险 是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

什么是财务成果类账户? 财务成果类账户是指用来核算和监督经济组织在一定时期（月份、 季度或年度）内财务成果形成，并确定最终成果的 账户 。 典型的财务成果类账户是“ 本年利润 ”。

什么是财务成果形成过程类账户? == 什么是财务成果形成过程类账户杨明海，金会琴主编.基础会计[ M].ISBN:F230.华中科技大学出版社,2007 == 财务成果形成过程类账户是用来核算企业一定时期内 财务成果 形成的 账户。

什么是财务成果？它是怎样构成的？ 财务成果是企业一定生产期间经营活动的最终财务成果，是企业在一定会计期间所实现的各种收入（收益）大于相关费用（支出等）以后的差额。如果收入小于费用，其差额为企业的亏损。

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消防报警设备都包括哪些及其分类 这个消防报警设备主要是探测器、按钮、声光报警器等报警类的和模块的控制类的。