企业财会人员在日常工作中若碰到上一年度多缴纳所得税或多计提了收入的情况时，这个年度需要冲减以前年度多计提的所得税和收入，相关的会计分录该怎么做？冲减以前年度多提所得税的会计分录1、借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整2、借：以前年度损益调整贷：利润分配冲减以前年度多计提收入的会计分录1、执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过“以前年度损益调整”科目：借：以前年度损益调整应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交企业所得税贷：应收账款等相关科目同时结转借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整搜索2、执行小企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，直接冲减本期收入即可：借：主营业务收入/其他业务收入等应交税费——应交增值税(销项税额)贷：应收账款等相关科目应收账款是什么？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。
该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
交去年的企业所得税会计分录交去年的企业所得税会计分录第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少借:应交税费-企业所得税贷:银行存款这样,"以前年度损益调整"、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.企业所得税汇算清缴需要做的事情内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.应注意的是:⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.交去年的企业所得税会计分录应该怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业补缴税金的时候,因为跨年度的关系,影响企业盈利的情况,通过以前年度损益调整会计科目进行处理,具体的会计分录请参考我们上面文章中的介绍.。
补缴以前年度企业所得税如何做账企业执行《小企业会计准则》
企业发生查补以前年度企业所得税的，不需要区分情况，直接计入当期损益。
确认应补税款
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
企业执行《企业会计准则》或《企业会计制度》的
确认应补税款
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款。
结转
借：盈余公积
利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整。