法律主观：对方已经抵扣专票但是需要冲红的，应该由购买方在增值税发票新系统中填写申请开具红字增值税专用发票信息表，并根据信息表做进项税额转出。信息表传送给主管国税局，系统自动审核后，生成信息表编码，传送给销售方，销售方根据信息表开具红字增值税专用发票，并将发票联和抵扣联交购买方做红字账务处理。
法律客观：《发票管理办法实施细则》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
发票冲红后原来的发票怎么处理出现销售退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件时; 2.销货部分退回时; 3.发生销售折让时。 那么红冲发票应该怎么操作呢?原发票又应该怎么处理?对于不同的发票类型,操作方法不一样,我们下面主要说3种发票类型,对应的不同操作方法,分别是增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票。
(一)增值税普通发票 对于增值税普通发票,如果需要开具红字发票,要分两种情形处理: 1.购买方没有做账务处理,可以将发票退回的情况下,要将原发票收回,然后注明“作废”字样,之后再到开票系统开具原发票金额的红字增值税普通发票(负数发票)冲减收入。 如果是销售折让,销售方应按折让后的货款再重新开具普通发票。 2.购买方已经做账务处理,无法退回原发票的情况下,那么需要购买方主管税务机关出具有效证明,作为销售方开红字发票的依据,未收到有效证明前,销售方不可开具红字普通增值税发票。 这里需要注意的是,开具红字增值税普通发票,不需要填写提交《红字增值税专用发票信息表》
(二)增值税专用发票 增值税专用发票如果要开红字发票,就比增值税普通发票要复杂一下,因为它在开具红票前要先填开《红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”),这个《信息表》应该由谁来填写提交呢?要看情况,下面按步骤具体来说明: 步骤1.填开《信息表》 情形1:购买方拿到发票后已经申报抵扣,那么由购买方在增值税发票管理系统里填开《信息表》并上传,填写时,不用填写对应的蓝字专用发票信息,之后,购买方先依据《信息表》在当期做进项税转出,等到之后取得了销售方开具的红字发票后,将信息表和红字发票一起作为进项税转出记账凭证的附件。
情形2:购买方拿到发票没有申报抵扣,但是发票联或者抵扣联没有办法退回给销售方,这种情形,仍然是由购买方填开《信息表》,但是要填写对应的蓝字专用发票信息,填开后的记账与情形1相同。 情形3:销售方没有将发票给购买方,或者购买方没有申报抵扣且将发票的抵扣联和发票联都退回给了销售方。则是由销售方填开《信息表》,填开时需要填写对应的蓝字专票信息。 步骤2.校验《信息表》 这个步骤不是企业人员来做的,而是税务机关在收到了企业人员填写的《信息表》后,系统会自动校验,通过之后,就会生成一份带有“红字发票信息表编号的《信息表》,而且这个信息会同步到纳税人的发票端。
开具红字发票 销售方依据校验通过的,带有红字发票信息表编号的《信息表》开出红字专票,红字发票的开票信息要与《信息表》一致。 (三)增值税电子发票 增值税电子发票,不存在作废的情况,所以如果开票有误,在纸质票时可以作废,增值税电子发票却只能通过开红字发票来处理。 另外,增值税电子发票不存在原票退回的操作,其他开具的流程和方法,与纸质发票是一样。
冲红的发票税款已经交了，怎么办在最近几年，总是有不少明星因为偷税漏税的事件被曝光，而断送了自己的演艺生涯，甚至有不少粉丝还在为他们强词夺理，但是我们必须要清楚，交税纳税是每一个公民应尽的义务，不能因为你有明星光环就逃避这项责任。 而一旦被发现了偷税漏税的行为，任何组织或者是个人都会受到相应的处罚。
冲红的发票税款已经交了，怎么办? 冲红的发票，指的是开具了红字发票，冲红的发票税款已经缴纳，也就是说，对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了，应该怎么处理，其实主要涉及的是如何申报的问题。 这要分2种情形，分别是一般的增值税专用发票、简易计税情况下的增值税专用发票。 情形1、一般情况下的增值税专用发票 红票的本质就是负数发票，那么我们在申报时，就在对应的栏目里填写相应的负数金额即可，如果该栏目本来就要填写正数，那么就填写正负相抵的数据即可。
如下截图，如果当期开具了一张10万的红字发票，税款是13000元，那么在附表1中如下所示填列:
填列附表1之后，主表会自动更新数据。 如果只有这一笔，那么会形成销项的负数，理论上来说，就是要退税，实际上，一般是作为增加期末留抵税额，留给以后进行抵扣。 所以说前期已经缴纳的税款，冲红后，就可以抵减当期应该缴纳的税款或者留给后面进行抵减。 情形2、简易计税下的红冲 因为简易计税其实是相对独立存在的，简易计税当期发生了多少就交多少税，不能用进项来抵扣。 举例说明:如果当期开具了一张金额10万，税额5000元的专票，属于简易计税情形，对该发票进行冲红后，在申报时，附表1按照红字发票填写如下截图:
在主表则按照以下方式填写:
因为简易计税没有期末留抵的说法，所以冲红就会形成应该要退还的税款，只不过实务中，企业也不会去申请退税，申请了也没那么快审批下来，一般做法就是留在申报表上，如果之后还有要交的税款，则进行抵减。