企业所得税纳税申报表怎么填

企业在经营过程中需要依法缴纳所得税，还应填写年度纳税申报表，主要包括基础信息表，以及主表、附表的填写，那么具体的填列内容包括哪些？企业所得税年度纳税申报表怎么填写？（一）基础信息表的填列年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手，该表集成了各张附表的基础信息。

纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时，要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。

纳税人完成基础信息表的填列后，按照企业涉税业务选择需要填报的表单，就可以确定应填列附表数量了。

（二）申报表主表、附表的填列主表：企业所得税年度纳税申报表主表（A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》）是整套报表的核心，它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。

通过主表，可以直观获取企业所得税的计算过程，除个别行次需要填写之外，主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】；2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类+弥补亏损表+税收优惠表类（3张2级附表）】;3、主表“应纳税额计算”24-36行数据【来源于税收优惠表类（2张2级附表）+其他（含境外所得表类、汇总纳税表类）】。

财务信息表类财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。

对一般企业而言，收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

由于企业行业不同，所适用的财务会计制度也有所不同，纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

（1）A101010《一般企业收入明细表》（2）A102010《一般企业成本支出明细表》（3）A101020《金融企业收入明细表》（4）A102020《金融企业支出明细表》（5）A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（6）A104000《期间费用明细表》。

企业所得税纳税申报表该如何填答：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。

成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。

不需要就如实填写。

很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

企业所得税亏损弥补明细表。

税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

境外所得税抵免我的基本都是0。

以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0。

广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0。

折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

其它的表格都不是很重要，我的基本都是0认真填写一下就好了。

企业所得税是怎样的税金？企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

企业在日常经营过程中对于产生的收入需要依法纳税，就需要填写纳税申报表，那么所得税年度纳税申报表怎么填？企业所得税年度纳税申报表怎么填？1、收入明细表。

根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入、投资收益的话，就全填写0。

成本费用明细表。

每一项如实填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

纳税调整项目表。

按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。

很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。

企业所得税亏损弥补明细表。

税收优惠明细表。

如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

境外所得税抵免。

基本都是0。

以公允价值计量资产纳税调整表。

基本都是0。

广告费和业务宣传费调整表。

有的话就按实际填写。

没有的话就是0。

折旧摊销。

注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

其它的表�。

基本都是0，认真如实填写一下即可。

企业所得税亏损弥补有哪些注意事项？一、弥补亏损的时间期限为五年税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。

企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

企业可以自行弥补亏损，不需要税务部门审批按照国家税务总局关于印发《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》的通知，企业用以后年度实现的利润弥补亏损时，需要税务机关审核才能弥补。

自2004年开始，《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》取消了这一审核规定，取消该审核项目后，纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。

虽然审核取消，但税务机关将会着重加强检查和监督管理工作。

预缴税款时可以直接弥补亏损内资企业所得税法规定，纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。

外商投资企业和外国企业按照税法规定预缴季度企业所得税时，首先应弥补企业以前年度所发生的亏损，弥补亏损后有余额的，再按其所适用的税率预缴季度企业所得税。

企业改制重组后可以延续弥补亏损为了鼓励一些企业改制重组，税收政策对一些符合规定条件的企业原来的亏损，可以由改制后的企业弥补。

在内资企业所得税政策上，《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》规定，企业免税合并时，经税务机关审核确认，被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

具体按下列公式计算：某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业全部净资产公允价值)。