小规模纳税企业税务筹划

合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。

所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。

1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

2）每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

合理避税12种方法是分摊费用、缩短折旧年限、高新技术开发、提高职工福利、税收优惠政策、定价转移等等。

合理避税又称税收筹划，即在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

挂靠方式：如将避税主体挂靠到科研、福利、教育等领域，借用各领域不同的优惠，分别享受对应政策。

签约时，将服务与销售产品分开签订，避免一竿子税率增加税负。

设立新机构，在税收优惠区域设立现有母公司的分支机构，将分支机构产生的税收与当地优惠政策相结合，获取合规的补贴和奖励。

借用“高新科技”以税收优惠政策的名义享受：N免Y减（前提：企业需要有真材实料哦）。

借用“外资”以企业改革的名义享受优惠，每个地区对外资公司都有税收优惠政策。

公司招人结合实际情况进行应用“转业军人”或“下岗职工”或“伤残人“，还可以体验国家税收优惠政策。

合理规划发票时间，充分享受月营业额不超过10万元的增值税免税优惠政策，10万元内免税。

在日常工作和生活中积累更多的费用票。

比如打车。

办公用品.电子商务购物等费用发票。

无法取得发票或对方无法开具发票的，可选择税务局自然人普票。

转让定价方式，针对商品交易不按市场价格进行，普通区域高来低去，税率优惠区域低来高走，从而实现避税的一体化。

根据公司内部具体的会计方法和库存市场价格的变化，选择高转移成本、低转移利润的方法。

利用融资租赁的方式，产品通过租赁，以租金的方式作为支付，从而降低企业税基和利润。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业设立的增值税计划；

企业身份的选择。但是，如果你是高科技企业，增值高，选择小规模纳税人更合算；

企业的投资方向和场所。我国现行税法对不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。投资者在选址的时候，也要充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策；

企业采购活动的增值税计划；

选择合适的购买时间。在供给超过需求的情况下，企业自身容易实现逆转型税负转嫁的市场发生通货膨胀的情况下，尽快购买是最好的策略；

合理选择购买对象。对于普通纳税人来说，在价格相同的前提下，他们应该选择从普通纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人，他们需要计算并选择；

企业销售活动的增值税筹划；

选择合适的销售方式。例如折扣销售、现金折扣、旧交换、本销售等，利用不同的销售方式提供了纳税计划的可能性；

选择开票时间。销售方式的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生的时间早晚为利用税收屏蔽、减轻税收负担提供了规划机会；

巧妙处理兼营和混合销售。纳税人通过控制应税货物和应税劳务的比例，可以达到支付增值税和营业税的目的。

简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择税收筹划的基本原理 由于一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在区别，纳税人在税法规定可以选择身份时，应结合自身的实际情况进行税负测算，选择恰当的身份。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人，如果有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可以申请一般纳税人资格认定。此时，纳税人申不申请认定，就有筹划的空间。 在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择哪种身份税负较低，可以用无差别平衡点增值率判别法进行选择。 从两类增值税纳税人的计税原理看，一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础，而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下，税负的高低取决于增值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适宜作为小规模纳税人；反之，适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时，两类纳税人的税负相同，这一数值称为无差别平衡点增值率，其计算公式如下： 进项税额＝销售额×（1－增值率）×增值税税率 增值率＝（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额 或增值率＝（销项税额－进项税额）÷销项税额假设一般纳税人销售货物及购进货物的增值税税率均为17%，小规模纳税人征收率为3%。 一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率 小规模纳税人应纳税额＝销售额×3% 两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率，即： 销售额×17%×增值率=销售额×3% 增值率＝3%÷17%=17.65% 通过以上计算分析，当增值率为17.65%时，两者税负相同；当增值率低于17.65%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，适宜选择作一般纳税人；当增值率高于17.65%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人，适宜选择作小规模纳税人。 来源于网络

一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？ 应该是依据哪种对你的企业来说缴税少，你就选择哪种。不过现在税务的规定，生产型企业，年销售收入80万以上的，都要直接转成一般纳税人，不给你选的。 小规模纳税人的税率是固定的。是3% 一般纳税人的税率是根据你的进税税的多少，会有所变化，如果你的进项税少，你能抵扣的税就少，要缴的税就多，如果你要缴的税，超过了3%，那你就应该选择小规模纳税人，如果进项比较多，比如是批发型企业，你就一定要选择一般纳税人。

下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有 B某生产企业年应税销售额55万，可以认定为增值税一般纳税人 D小规模纳税人以外的纳税人应该向主管税务机关申请资格认定

税务专家请进：关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的问题 1.你公司是小规模纳税人去税局代开增值税发票，税局开给你们的只是小规模使用的增票，不是一般纳税人使用的增值税发票。它抵扣的税额只有百分之三。 2.你们是小规模的时候，供货商只能开给你们普通的专用发票，不能开给你们增值税专用发票，如果供应商开给你们增值税专用发票他们就会被税局罚款。 3.小规模成为一般纳税户有很严格的程序和繁所手续。成为一般纳税户后不可能轻易变更为小规模纳税户。 4.税局不会临时把你们升级为一般纳税户。

关于一般纳税人增值税税收筹划 一般纳税人增值税税收筹划 利用当期销项税额避税销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率利用销项税额避税的关键在于：第一，销售额避税；第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，利用销售额避税可能性较大。就销售额而言存在下列避税筹划策略：（一）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；（二）随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；（三）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；（四）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；（五）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；（六）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；（七）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；（八）以物换物；（九）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；（十）为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；（十一）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。 利用当期进项税额避税进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额避税策略包括：（一）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；（二）纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；（三）纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；（四）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；（五）购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；（六）为了顺利获得抵扣，避税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；（七）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；（八）将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；（九）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。 以上两大类策略，是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。

判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，什么是关键因素 判断税负高低，关键是实际缴纳的税款。用实际缴纳的税款除以收入后两者相比较，就可以看出哪一种税负高。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法有何不同 主要区别在于增值税的计算，一般纳税人是销项减进项，销售产生销项，购进货物产生进项，进销相抵后余额交税。小规模只按照收入缴纳，不考虑进项税

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

小规模纳税人3%统一税率，不得抵扣进项发票 一般纳税人根据所出售货物和服务有不同的税率，但是可以抵扣进项发票，同时有权利自己购买开票机开具专票，小规模则只能去代开专票。 小规模不开专票的话，现在月免3万，可以免税，但是很多大一点公司采购都要求供货方是一般纳税人的。

主要却别在增值税上 一般纳税人可以用进项税抵扣销项税 小规模不可以抵扣