2017企业税务申报流程

　　增值税是对商品生产与流通过程中或提供劳务时实现的增值额征收的一种税种，我国自1994年1月1日全面推行增值税，税源涉及到农业、工业、商业及服务业等广泛的领域。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的2017增值税申报流程。

　　2017增值税申报流程 　　增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

　　增值税的纳税人，应当按照增值税条例和征管法的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容，据实、按期向主管税务机关办理增值税纳税申报。增值税纳税申报表，分为一般纳税人使用和小规模纳税人使用两种。具体如下：

一般纳税人增值税纳税申报表格式及填报要求。纳税人填写纳税申报表，应以准确的会计核算资料，尤其是以“应交税金--应交增值税”科目的核算内容为基础。

　　具体填表说明如下：

　　(1)“纳税人登记号”，应按税收征收机关核定的纳税人登记号填写，不得自行编造纳税人登记号。

　　(2)“纳税人名称”，应填写纳税人的全称不得简写。

　　(3)“所属时间”，是提示纳税人申报资料的所属纳税期，应填写申报资料所属的具体年份、月份。不得只填年份不填月份，或只填月份不填年份。

　　(4)“负责人姓名”应填写法定代表人姓名。非法定单位，应填写经营负责人姓名。

　　(5)“经济性质”，应按纳税人税务登记证上所认定的经济性质填写。

　　(6)“经济类型”，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业区分。如一个纳税人的经营活动同时涉及到上述两个或两个以上类型，应填写主营业务的所属类型。

　　(7)“营业地址”，应填写纳税人主要经营场所所在地的地址。

　　(8)“销售额”，应填写按规定计算销项税额的销售额，不同税率应税项目的销售额应分别填写，不得合并填写。对有经营出口业务的纳税人“销售额”不包括出口货物的销售额。纳税人的非应税劳务如规定征收增值税的，其销售额应与相关货物或应税劳务的销售额合并填写。有销售退回或销售折让的纳税人，其“巳扣减销货退回及折让”的“销售额”、“税额”、应按销货方或索取折让方税收机关开具《证明单》的证明联上所注明的货款、税额填写。

　　(9)“免税销售额”填写纳税人按法律、法规规定的免征增值税的货物或劳务的销售额。不包括出口货物的销售额。但对纳税人与免税货物混合销售的非应税劳务，其销售额应包括在免税货物中的“免税销售额”中。

　　(10)“进项”中“本期发生额”，填写内容为纳税人取得的合法的专用发票、进口货物海关完税凭证上注明的增值税税额合计数，有购买免税农产品业务的纳税人，还应包含购进免税农产品的合法采购凭证和普通发票上注明的采购金额和10%的扣除率计算的进项税额。纳税人购买的固定资产的进项税额不包括在内。

　　(11)“进项”中“免税货物用”，应填写按规定享受免征增值税的货物和出口货物所耗用的外购货物或劳务的进项税额。如纳税人用于免税或出口货物的进项税额无法直接取得的应用下列公式计算取得：

　　免税货物或 当月 当月免税或出口

　　出口货物用 全部 货物的销售额

　　不得抵扣的 =进项 ×──────────────

　　进项税额 税额 当月全部销售额、营业额合计

　　(12)“进项”中“非应税项目用”，应填写纳税人用于提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、固定资产在建工程(包括新建、改建、扩建、修缮、装饰、建筑物等)、集体福利、个人消费等购进货物、劳务的进项税额。如纳税人“非应税项目用”的货物或劳务的进项税额无法直接取得的，应按下列公式计算取得：

　　非应税项目 当月全 当月非应税劳务营业额

　　用不得抵扣=部进项 ×──────────────

　　进项税额 税 额 当月全部销售额、营业额合计

　　(13)“进项”中“非常损失”，应填写非正常损失的各种货物，包括在产品、产成品、自制半成品、委托加工产品应当负担的进项税税额。

　　(14)“税额计算”中“上期留抵税额”应填写纳税人上期销项税额小于上期进项税额的余额，该栏应根据纳税人上期《增值税纳税申报表》中“上期累计留抵税额》的数据填写。

　　(15)“税额计算”中“本期实际抵扣税额”，应填写纳税人 报告 期规定从销项税额中扣减的税额。如报告期间销项税额小于准予抵扣的进项税额时，该栏所填写数据应与“本期销项额合计”数字相同。

　　(16)“税额计算”中“本期销项税额”，应按“本期销项税额合计”数减“本期实际抵扣税额”数的余额填写。

　　(17)“税额计算”中“本期代扣代缴税款”，填写纳税人接受境外单位、个人在境内提供应税劳务，按规定扣缴的增值税。

　　(18)“税额计算”中“本期巳纳税额”，是指以一日、三日、五日、十日、或十五日为一纳税期的纳税人，以及统一核算的电力公司、电网所属发电厂、供电局按规定巳经预缴的税款。应按实际预缴数填写。不包括固定业户未持有所在地税务机关开具的“外出经营活动管理 证明书 ”而在销售地巳纳的税款。

　　(19)“税额计算”中“期末累计留抵税款”不同纳税人应区分情况，分别按下列 方法 填写。以一个月为一纳税期的纳税人(除统一核算的电力公司、电网)，如“本期应抵扣税额合计”大于“本期销项税额合计”的，应按上述两栏相减后的余额填写。以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期的纳税人，以及统一核算的电力公司、电网，如“本期应抵扣税额合计”大于“本期销项税额合计”的，本栏应填写“本期应抵扣税额合计”加上“本期巳纳税额合计”减“本期销项税额合计”数后的余额填写。如果纳税人“本期销项税额合计”大于“本期应抵扣税额合计”的，本拦应填写纳税人“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额数。

　　(20)“附列资料”中各类资料，纳税人必须如实填写，如不按规定填写，一经发现税务机关有权停止其使用专用发票。

　　(21)申报表中的备注栏，主要供纳税人对申报内容特殊情况进行说明。

　　这里需要说明的一点，一般纳税人兼营的按6%征收率征税项目，其应纳税额的申报，应填报供小规模纳税人使用的纳税申报表。

小规模纳税人使用的增值税纳税申报表的格式和填报。

　　(1)“所属时期”、“纳税人名称”、“纳税人登记”、“营业地址”、“负责人姓名”、“销售额”等内容，与一般纳税人的填写方法一致。

　　(2)“经济类型”按“工业”或“商业”划分，如一个纳税人同时涉及到两种类型的，应按主业填写类型。

　　(3)“征收率”填写规定的征收率，但对符合一般纳税人条件而不申请认定的，以及虽经认定，但会计核算不健全，不能准确核算或不能准确提供“销项税额”、“进项税额”的纳税人，该栏应填写规定的税率。

　　增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)(略)

申报表的报送

　　(1)纳税人应按规定的期限将纳税申报表报送当地增值税征收管理机关。

　　(2)纳税申报表一式两联，第一联为申报表，由税务机关保存;第二联为收执联，由接收税务机关的经办人签字(盖章)并加盖税务机关印章后还给纳税人。

　　(3)纳税申报表可由纳税人直接送到税收征收机关，或邮寄到税收征收机关，通过邮寄报送的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，需要延期的，应当在规定的申报期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理申报。末经核准的不得延期申报。纳税人因不可抗逆的情形，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。但是，应当在不可抗逆的情形消除后，立即向税务机关报告，税务机关应当查明事实予以核准。

　　(4)纳税人在报送纳税申请表时，还应按税收征收机关的要求，报送财务会计报表及其说明材料等其他有关证件、资料。

　　(5)纳税人享受减税、免税待遇的、在减税、免税期间也应按照规定办理纳税申报。

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一般纳税人登记资料及流程：《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）：一、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下：

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》（附件1），并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明（附件2）。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发 票。

本公告自2015年4月1日起施行。

2017印花税申报流程

　　印花税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳印花税。下面是我整理的2017印花税申报流程，欢迎大家参阅!

　　一般纳税人申报流程

增值税专用发票抵扣认证

　　对取得的增值税专用发票认证，在申报时用于抵扣税款。

　　方法1：A、B级企业可以使用网上“增值税发票选择确认平台”，在申报期内完成发票勾选认证确认操作。

　　方法2：携带“增值税专票”等可抵扣发票，在上月底前到所属办税服务厅自助机办理或在网上扫描认证。

远程抄报税

　　对已开具的发票信息完成远程抄报税。

　　金税盘版

　　计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

　　税控盘版

　　软件升级为最新版的已经实现自动抄报和反写成功，无需再进行手工操作。

　　如需手工抄报：

　　第一步：进入开票软件，点击报税处理——网上抄报。

　　第二步：点击【上报汇总】，向税务机关提交开票数据，初次点击上报汇总的'时候会提示让设置网上抄报的密码，建议设置为15630121999，以后再抄报，就无需再输入了。

增值税纳税申报

　　(1)用北京国税办税软件或网上申报2.0，使用“北京法人一证通证书”或“CA证书”登录系统

　　北京国税办税软件问题请访问

　　http://www.zlsnet.com

　　网上申报2.0问题请访问

　　http://www.chw365.com

　　一证通问题详情访问

　　http://help.bjca.org.cn(请复制链接到浏览器里粘贴访问)

　　(2) 填报报表

　　在办税软件中的“业务”模块进入【纳税申报】，鼠标点击“增值税申报”业务开始填报申报表。

　　按照“填写顺序”依次填写申报表，填写完成后“填写要求”为必填的报表“填报状态”为“填写完毕”、选填报表(根据业务实际填写)“填报状态”为“未填写”或“填写完毕”时，鼠标点“上传报表”，申报表显示“等待税务机关受理”状态。

　　申报失败的，根据提示的失败原因修改申报数据，再次“提交申报”。

　　一定时间后鼠标点“受理结果”按钮，查看税务机关受理结果。如果显示上传中，请耐心等待，不要重复多次点击。

　　(3) 缴纳税款

　　已签署“税库银联网三方协议”的可以网上缴纳税款，否则到开户银行缴纳税款。

　　申报成功且签订三方协议的，网上扣款只允许操作一次请确保协议银行帐户余额充足，点“扣款”按钮进行网上扣款。

　　申报成功但未签订三方协议的，点“扣款”按钮打印“银行端缴款凭证”到银行缴纳税款。

　　税控设备反写或清卡

　　金税盘版：纳税申报成功后需要您再次登陆开票软件，提示：金税设备已经完成清卡操作，将重新启动开票软件，出现该界面说明您已经完成本月税控机报税工作。

　　提示：纳税申报后必须登录一次系统，否则无法完成清卡工作!

　　税控盘版：纳税申报成功之后，打开开票软件，点击报税处理——网上抄报，统一点击【反写】，有多少种发票，就点击多少次【反写】，同样的，主分机也是一样的操作，所有的发票都反写成功，那么本开票机就完税成功。

　　提醒：因开票软件有自动反写的功能，如您打开【网上抄报】发现开票截止时间已经是次月，那么就无需操作反写了。

其他税费申报

　　根据自身业务和办税软件中分配的应申报税种，您有可能还需要填报“预缴企业所得税”、“消费税”、“增值税文化事业建设费”、代征地税的“城建税、教育附加、地方教育附加税(费)”等申报表。

　　“预缴企业所得税”、“消费税”、“增值税文化事业建设费”申报完成后请您及时点击“受理结果”按钮，查看税务机关受理结果为“申报成功”或“扣款成功”，本月申报才完成。

　　季度“预缴企业所得税”申报注意：

　　请先填报财务会计报表，如果未报送财务报表，在上传申报时主表第1行会红字提示

　　填报附表一、附表二、附表三(可选填)

　　填报主表(必填)，注意本月填写本期数，累计数为自动带出，本表的累计金额与上期累计金额具有严格的勾稽关系，请确保申报的相关数据与企业实际经营数据相符。

　　“城建税、教育附加、地方教育附加税(费)”等申报表在国税申报网站提供的只是一个链接方式，所以如果申报不成功或有问题，请到北京互联网地税局http://images.tax861.gov.cn/hlwdsj_wwym/，进入地税申报页面再次申报或联系地税局解决。

　　小规模纳税人和个体工商户查账征收申报流程

　　远程抄报税、增值税纳税申报、税控设备反写或清卡、其他税费申报流程均可参见一般纳税人申报流程，如没有开票系统，则可直接申报。

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