简易征收后怎么报税

自我国营改增税务实施以来，建筑行业出台了一系列相关政策。

那么建筑服务在哪些情况下适用简易计税方法?如何申报纳税？深空网整理了相关内容，来一起了解吧。

建筑服务适用简易计税方法涉及哪些情况?以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务、小规模纳税人提供的建筑服务及财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，均适用简易计税方法。

建筑服务的申报纳税1、纳税人提供建筑服务的，应当按照相关财税规定，在规定时间内向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(1)一般计税方法计税应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%(2)简易计税方法计税应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%建筑公司需要缴纳哪些税款?建筑公司一般涉及的税种包括：1、增值税，建筑企业增值税税率为10%；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税；2、城建税，以流转税作为计税依据，涉及税率包括7%、5%、1%；3、教育费附加，按照税率3%缴纳；4、企业所得税，按照税率25%缴纳，如果符合优惠条件，则税率可能比25%要低；5、个人所得税，一般纳税义务人为取得工资薪金的个人，由企业代扣代缴；6、印花税，一般涉及企业的营业账簿，每本5元。

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人通常适用一般计税方法计税，但在一些特殊情形下，一般纳税人也可以选择适用或必须适用简易计税方法。一、简易计税概述1.简易计税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，如果按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。2.根据现行规定，一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的，主要有以下四种情形: (1)一般纳税人销售自产货物; (2)特定行业一般纳税人销售特定货物; (3)一般纳税人销售自己使用过的物品; (4)“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。3.征收率:增值税征收率为3%或5%。4.应纳税额:简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率5.开专用发票规定:除另有规定外的，选择简易计税办法可以开具增值税专用发票。二、简易计税方式的三个要求 一般纳税人如果采用了简易计税方式，需要注意税法中的三个要求:一是简易计税项目要单独核算。根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定，增值税一般纳税人简易计税办法的，应当在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目。“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。二是不能抵扣进项税。《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。三是一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。三、一般纳税人简易计税项目的纳税申报 举例:甲公司是一般纳税人， 2021年1月，甲公司一般计税方法下销售货物10万元，销项税额1.3万元，本期进项税额2万元，期初无留抵税额。另外，出租其2010年10月1日取得的厂房，月租金2.1万元(含税价)，对该部分收入甲公司选择简易计税方式。 简易计税项目应纳税额:21000/1.05*0.05=1000(元) 增值税申报表填写如下(不需要填写的栏次已隐藏): 1填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表

2填写增值税纳税申报表附列资料(一)

简易计税的账务处理和常见误区 简易计税应纳税额计算公式:应纳税额=销售额(不含税)×征收率。 一般纳税人简易计税会计分录如下: 借:银行存款/应收账款等科目 贷:主营业务收入/其他业务收入等科目 应交税费—简易计税 缴纳税款时，会计分录如下: 借:应交税费-简易计税 贷:银行存款 另外，简易计税项目不能抵扣进项税，如果已经抵扣要做进项税转出处理。适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法划分，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额常见误区:目前，实务上很多企业在账务处理时会将简易计税项目的应缴增值税额错误计入应交税费——应交增值税(销项税额)里面。但是，当企业出现“期末留抵税额”时，这种会计处理方法与《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)有冲突。 在上面的案例中，如果做账时将应缴增值税额计入应交税费——应交增值税(销项税额)里面，月末账上留抵税额为200000-(13000+1000)=6000(元)，然而增值税申报表期末留抵税额为7000元，本期应补(退)税额为1000元，帐上和申报表不一致。 所以，一般纳税人应当规范账务处理，企业在发生简易征税项目时，在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目单独核算。五、一般纳税人哪些情形适用简易计税

一般纳税人符合简易计税应如何开具发票 以开具增值税专用发票为例: 第一步:点击【发票填开】-【增值税专用发票】-进入发票填开界面，选择【普通征税】

第二步:双击选择或手工录入购买方信息、商品信息，税率栏次选择对应的征收率(3%或5%)即可，点击【确定】。

注意:一般纳税人选择简易征收时不能选择1%征收率开具。

法律主观：个人所得税是常见的税种之一，可以说是中国境内的人都需要交纳的税种。那么个人所得税的申报方法是什么？个人所得税的申报方式有通过扣缴义务人申报和综合所得年度自行申报两种方法。一、个人所得税的申报方法是什么（1）本人直接申报纳税。（2）委托他人申报纳税。（3）邮寄申报。对采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳为实际申报日期。纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准可以延期申报。二、个人所得税的纳税步骤1、你公司的税收是网上申报还是手工申报。1-1、若网上申报，则税款直接从软件上申报，稍后收取申报回执及付款回执，以此证明你已申报且缴税成功，付款回执可作为原始凭证记账。1-2、若手工申报的，税款一律在税务局的征收大厅申报，税务局打印出缴税凭单后，交纳税银行扣款，回执联作为原始凭单记账。2、对于你提到的个人所得税分为两种。2-1、企业开通网上申报的可直接网上报税，稍后收取申报及付款回执。2-2、企业未开通网上申报的又分“软盘申报”和“制表申报”。软盘申报是到税务局指定网址下载个调税申报软件，然后按要求录入相关个调税申报信息，并发送至软盘或U盘，报送税务局。表格申报就是手工填写个人所得税表报送税务局。三、申报税务机关的选择一是有任职受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。二是如果有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。三是无任职受雇单位的，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。四是如果在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。

法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。