卷烟消费税的计算方法: 1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节) 2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节) 3、批发环节:加征销售额*5%二、卷烟消费税计算公式: 卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式:应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。
其中定额税率为每标准箱(50000支)香烟150元，相应税额为150*销售箱数。
在征收了定额税之后，再按照上文中的香烟比例税率计算税额，最后取两者之和就为该类香烟应缴纳的消费税税额。
而进口卷烟的消费税计算则有所差异，具体计算公式:应纳税额=(关税完税价格+关税+消费定额税)/(1-消费税税率)，其中消费定额税税率为每标准条0.6元，消费税适用比例税率视销售价格而定，消费价格≥50元人民币，比例税率为45%;消费价格三、《消费税暂行条例》的有关规定: 1、消费税纳税人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
卷烟消费税征收环节:自2009年5月1日起，在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。
具体规定为: (1)烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5%的从价税。
(2)烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
卷烟消费税率:采取比例税率和定额税率双重征收的形式: (1)甲类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟56%加0.003元/支(生产环节) (2)乙类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟]36%加O.003元/支(生产环节) (3)批发环节:5% 4、几种特殊情况: (1)纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。
(2)卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。
(3)委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
(4)残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
(5)下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税:1白包卷烟;2手工卷烟;3未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
虽然这看似与消费者关系不大，但是这被征收的消费税是会从香烟销售价格中转嫁到消费者身上的，但是商户是无权再上消费者额外征税的，依法纳税是每个公民应尽的义务，但是要正确区分情况，保障自身的合法权益。
卷烟消费税的纳税计算方法我们国家对烟草的销售和经营是有一定的规定的，包括在销售烟草的时候需要交纳的相关的税务的问题。依法纳税是我们公民的一项基本的职责，所以我们要清楚的知道怎么计算应该交纳多少税。那么卷烟消费税的纳税计算方法?下面就让我为大家详细的讲解吧。卷烟消费税的纳税计算方法 卷烟消费税税率 根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为:对于每标准条香烟价格(不含增值税)在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的56%征收消费税;而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收;针对各种规格、型号的雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/支;然而对于以烟叶为原料生产，但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴，具体税率标准尚无从参考。
卷烟消费税计算公式 卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式:应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。其中定额税率为每标准箱(50000支)香烟150元，相应税额为150*销售箱数。在征收了定额税之后，再按照上文中的香烟比例税率计算税额，最后取两者之和就为该类香烟应缴纳的消费税税额。而进口卷烟的消费税计算则有所差异，具体计算公式:应纳税额=(关税完税价格+关税+消费定额税)/(1-消费税税率)，其中消费定额税税率为每标准条0.6元，消费税适用比例税率视销售价格而定，消费价格≥50元人民币，比例税率为45%;消费价格 目前卷烟消费税怎么缴纳? 根据财税〔2015〕60号《财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下: 一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。 二、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。 三、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的，以本通知为准。 高档烟的消费比例成正比升高 针对10元以上级别的高档香烟的消费群进行研究发现，低级工作者购买高档烟的比例接近三成，中层级别接近五成，而老总级别的人选择高档烟的比例有六成以上，可见，随着职务的升高、收入的升高，以及社会地位的提升，和年龄的增长，更多的人会选择高档香烟。这也符合其他领域对产品选择的一般规律。 进口烟暂时未取得广泛的接受，本省烟和外省烟几乎可以获得相近的接受程度 在问及营销人员通常会选择原产地为哪里的烟时，39.0%的人愿意选择本省烟，也有34.7%的人愿意选择外省烟，选择进口烟的比例仅为4.5%，另有三成的人对原产地烟没有特别偏好。可见，国产烟在市场上被认可的程度还是很高的，外国烟尽管市场运作成熟，品牌定位精准，但是尚未造成明显的产品差异化。当然，这跟我国的烟草专卖体制，一系列的营销推广限制政策关系密切，也可能进口烟不太符合国人的口味偏好。
卷烟和烟丝的消费税计算公式香烟是一种含有有害物质的日常消费品，而且香烟的税收也我们国家的主要税收之一.下面我们来看一下卷烟和烟丝的消费税计算公式及它的运用.卷烟和烟丝的消费税计算公式 香烟的消费税是: 应纳税额=销售额*定额税率+销售数量*比例税率 一、法律规定: 企业在委托加工烟丝时，应严格按照税法规定，即由委托方提供烟叶，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料;由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，收回后直接出售的，不再征收消费税;收回后继续生产成卷烟销售的，按当月生产所领用数量计算抵扣应纳消费税. 二、计算公式: 委托加工的烟丝，按受托方的同类烟丝的销售价格计算纳税，没有同类烟丝销售价格的，按组成计税价格计算纳税.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率). 三、公式运用: 例如:甲烟厂2002年5月3日委托M烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人.甲烟厂提供烟叶价值10000元，5月9日M厂收取加工费4000元，增值税680元，加工烟丝1吨，M厂没有同类烟丝的售价.甲烟厂5月12日收回烟丝.烟丝收回后直接对外销售或连续加工成卷烟销售的会计分录如下: 情况一:甲厂(委托方)烟丝收回后直接销售，售价为30000元(不含税)，开出增值税专用发票，取得货款. 1、5月3日发出材料时: 借:委托加工物资 10000 贷:原材料 10000 2、5月9日支付加工费时: 借:委托加工物资 4000 应交税金--应交增值税(进项税额)680 贷:银行存款 4680 3、5月12日支付代扣代缴消费税时: 消费税额=(10000+4000)÷(1-30%)×30%=6000(元). 借:委托加工物资 6000 贷:银行存款 6000 4、收回烟丝入库待销售: 借:产成品--烟丝 20000 贷:委托加工物资 20000 5、销售烟丝: 借:银行存款 35100 贷:主营业务收入 30000 应交税金--应交增值税(销项税额)5100 情况二:甲厂用委托加工收回的烟丝加工成卷烟对外销售.当月销售额为50000元(适用税率为45%)，月初库存委托加工烟丝已纳消费税7000元，期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税3000元. 1、发出材料、支付加工费的会计分录与情况一相同. 2、因为修改后的税法已将"收回扣税法"改为"生产实耗扣税法"，为了在会计上清晰反映其抵扣过程，可设"待扣税金"账户，支付代收消费税时的账务处理为: 借:待扣税金--待扣消费税 6000 贷:银行存款 6000 收回委托加工烟丝时: 借:原材料--烟丝 14000 贷:委托加工物资 14000
收回的烟丝加工成卷烟后销售: (1)取得收入时: 借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税金--应交增值税(销项税额) 8500 (2)计算消费税时: 应纳消费税额=50000×45%=22500(元). 借:主营业务税金及附加 22500 贷:应交税金--应交消费税 22500 (3)当月准予抵扣的消费税=7000+6000-3000=10000(元). 借:应交税金--应交消费税 10000 贷:待扣税金--待扣消费税 10000 (4)下月初实际上缴消费税时: 消费税额=22500-10000=12500(元). 借:应交税金--应交消费税 12500 贷:银行存款 12500进口卷烟的消费税怎么计算? 进口卷烟的消费税是分两步计算的，首先要确定税率，然后再计算消费税 确定税率的公式 (关税完税价格+关税+消费税定额税额)/(1-36%)/条数 = 每条卷烟的价格 每条卷烟的价格等于或大于70元，税率就用56%;小于70元，就用36% (60000*(1+.25%)+150)/(1-36%)/250=469.69 元 高于70元，税率为56% 计算消费税公式 (关税完税价格+关税+消费税定额税额)/(1-适用税率)*适用税率+消费税定额税额 (60000*200*(1+25%)+150*200)/(1-56%)*56%+150*200=15630121999.91 元 通过整理的卷烟和烟丝的消费税计算公式，你学会计算它的消费税了吗?那进口香烟的消费税呢?也会了吗?