根据《大企业税务风险管理指引（试行）》的规定，税务风险管理制度主要包括：1、税务风险管理组织机构、岗位和职责；2、税务风险识别和评估的机制和方法；3、税务风险控制和应对的机制和措施；4、税务信息管理体系和沟通机制；5、税务风险管理的监督和改进机制。
其中税务风险管理指对企业内部控制中关于税务风险方面的管理活动，税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。
董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，以促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
做好企业的税务风险管理的方法近年来，不少国内企业由于税务问题给企业经营业绩、社会信誉带来影响，也有不少原本拟上市的企业由于花费大量时间与成本解决税务问题而错过了最佳时机，甚至有的企业由于税务管理的缺陷而遭受重罚，举步维艰。
税收问题给企业价值、声誉甚至生存发展，带来越来越大的影响，加强税务管理，防范税务风险，已经变得刻不容缓，尤其对于集团型企业，更为迫切。由于诸多原因，许多国内的集团型企业对于税务管理的理念，长期停留在“企业是否能正确计算并及时缴纳税款”上，也就是所谓的“以纳税申报为中心”的管理。这种事后的、被动的管理，显然是无法适应现代企业发展的需要。
现在的企业面临着纷繁复杂的商业经营模式、复杂的政策法律、巨大的市场竞争压力以及复杂的国际经营环境，税务管理部门也采取了“互联网+”的税务征管方式，这些内外因素最终都将给企业带来突出的税务风险，并贯穿于企业经营决策、业务行为、财务处理以及纳税申报等各个环节。
那么企业如何才能做好自身的税务风险管理呢？个人认为，企业应该建立以“税务风险为导向的税务管理体系”，其核心特点是预防性、全面性和针对性。所谓预防性，就是将税务管控环节前移，从决策环节开始，做到防范于未然；所谓全面性，即“业税融合”，要求税务管理部门与其他相关业务部门无缝对接，通过有效的信息沟通机制，实现全员、全过程的控制；所谓针对性，就是基于风险评估确定的风险点，制定管控措施，做到有的放矢，提高管控的针对性。
随着我国市场化程度的提高，不论是哪种类型的企业，以“税务风险为导向的税务管理体系”都应该企业管理的重要组成部分。国企、民企、外企的管理都有各自的特色，但从企业长远战略发展的角度来看，规范的、现代化的.、科学的企业管理体系是一个企业发展壮大极具竞争力的条件，而税务风险管理是企业内控体系建设的重要一环，所有企业都无例外。
建立以“税务风险为导向的税务管理体系”，首先，需要企业高层领导的重视、推动，同时这也将促使企业高层对税务风险管理在企业管理中的作用重新审视、重新定位；其次，建立一个优秀的企业内部税务风险管理团队，进一步明确税务岗位职责及资格要求，从人才配置的角度提升企业税务管理的水平；最后，还需要业税融合，采用税务风险管理前置的理念，税务风险的管控会前置到决策部门和业务部门，业务部门也将承担起税务风险管理的职责，而不仅仅是以财务总监为领导的企业财务、税务部门的职责，税务风险管理应成为企业整体内部控制制度的组成部分。
这样，在整个税务风险管理过程中，企业税务风险管理的权责安排也将更加明晰和科学，相配套的监督激励机制以及纵向横向的沟通关系都将趋于规范化、制度化，这样的管理规范作为企业内部控制的有机组成部分，会有效的抑制和改善导致税务风险的内部因素，降低企业固有的税务风险，服务于企业的发展战略目标，为企业做大、做强提供重要保证。
税务风险管理是企业风险管理的一部分，各个部门和各个业务流程都不应脱离企业整体风险管理，绝非一蹴而就，而是一个循序渐进、不断提升的长期过程。由于税务风险管理体系的建立和完善将涉及企业运营的诸多部门，因此更需要企业管理层进行统筹安排、调配资源、提供支持，以确保相关进程的顺利推进。尤其在5月1日，“营改增”全面扩围，更多的涉税风险更需要企业各个业务部门的通力合作，共同应对！
如何制定税务风险控制制度不科学随着我国经济的不断发展与提升,我国企业的市场竞争力也 业税务进行审查的话，对于企业内部严重的税务问题就会慢慢浮出水
在不断的加强,随着企业规模的不断扩大,对于我国社会经济也有一定 面,而企业也会面临查处和倒闭及名誉上受损等损失。
的影响，目前企业已经成为我国经济的主要力量。随着我国大企业的 (二)外部原因
不断发展,其内部的风险问题也越来越明显，其中最应受到重视的应当 1.税务法律制度不健全
是企业中税务风险了。由于一些企业忽视了这个风险问题，在税收方 对于各企业来说,完善的税务法律制度是至关重要的,但是目前我
面陷入了尴尬的地步,使企业本身也受到了一些伤害。所以，税务风险 国在税务法律制度问题方面太过于模糊,所以就造成在税法理解方面
已经成为了我国各企业中一个重大问题 存在一些偏差,对于一些法律意识薄弱的企业人来说,这些纳税人的处
关键词:企业税务 税务风险 管理制度设计 境是十分不利的，所以也增大了企业税务风险。
税务机关执法过程不规范
就目前而言,我国大部分的企业中对于税务风险并没有一个完善 据了解,我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用，尤其是在一
的管理制度设计,这也成为了我国不少企业中的最薄弱的一个问题， 些素质文化不高的税务管理人员方面。他们只为了完成任务，不乏会
目前我国企业中的税务风险管理中存在着一系列的问题，如果不正视 采用一些特殊手段来进行,对于减免税收问题方面无法得到落实,使企
这些问题,对于我国企业会造成严重的损失，并且对于我国经济的可持 业方面造成了一定程度的税务风险和损失。
续发展方面也会有所影响，所以对于企业税务风险及其管理制度的合 三、企业税务风险管理制度的设计
理设计,是目前最重要的工作。 一)完美企业内部管理制度
浅析税务风险 完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。
对干税务风险，早在1995年英国学家Sanford就做出了定义，所有 其一,对干税务的内部环境方面进行合理的优化各白岗位的工作人员
的纳税人在遵守纳税规定的过程中所发生的资金问题就被称为税务风 要明确自己的工作性质,提高整体素质:其二,要合理的对于税务风险
险,税务风险是一种不确定的风险,造成企业税务风险的原因有许多， 进行评估,能够识别税务风险对于企业造成的损害，并制定相应的对
包括法律本身所存在的不确定性、企业在日常成产中所造成的一系列 策;其三,加强内部税务管理制度的控制及监督,减少企业税务风险。
问题等,都会造成税务风险。其中一些人把这些税务风险分为了五类 (二)建立完美的企业内部税务制度
包括在交易过程中产生的税务风险,在企业操作中产生的税务风险、财 建立合理完善的企业内部税务制度,是作为企业内部税务可以得
务在操作中产生的税务风险、税务在申报过程中产生的风险及企业声 到保障的一个重要途径,规范企业税务的审计范围,对于税务申报的丁
誉方面的风险。 作质量进一步的提高，并结合实际的企业情况，来对于企业内部人员的
企业税务风险主要表现在企业的税务行为不符合我国的税收规定 工作岗位专业进行教育提升,使其能够胜任工作的需求。
及企业经营行为的税务不确定性这两方面。在企业生产经营过程中 (三)建立税收风险预警制度
其每一个环节都有可能会产生税务风险，所以税务风险具有较强的隐 了解企业自身的税收风险机制，对于承受风险的能力进行一个全
秘性和危害性，在企业可持续发展的情况下，必须重视这个问题，防止 方位的了解,并且建立一个合理有效的税收风险预警制度，运用科学的
企业在经济方面造成不必要的损失。 手段,提早知道税务风险,并目采用合理科学的方面和手段来对此进
分析企业税务风险造成的原因 防范及转移风险,这就大大降低了企业税收风险。
(一)内在原因 在此基础上，还应对于税收法律制度进行完善,构造一个不管是内
企业内部税务制度不健全 部还是外部都能有效的降低企业税收风险的管理制度设计。
企业内部税务制度是确保企业在可持续发展的前提下，制定一系 四、结束语
列遵纪守法的制度和规定。在现实生活中,许多的企业对于这方面并 对干税收风险我们是无法避免的,但是我们可以有效的对此进
不重视,对于税务风险意识不够强烈,缺乏专业性的知识及设备，没有 预防,国家及企业都应在一定程度上完善自身的税务制度，以促进我国
建立完善的税务制度,从而导致了税务风险， 企业的发展,减少企业纳税人的税务风险，从而提高我国的社会经济发
另一方面,对于在企业税务岗位工作人员的自身素养和能力也在 展效益。
一定基础上影响着企业税务风险。其中包括工作人员在工作中没有责 参考文献:
任心,玩忽职守,在办税的过程中造成一些本不应该有的错误,从而导 [1]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计01.税务研究,2010
致风险:另一方面自身素养不高从而导致风险。 09:81-83
企业税务审核制度不健全 [2]焦娜.A企业税务风险管理机制设计研究IDL山东大学.2012
在我国有大部分的企业都并没有建立完善的的内部税务审核制 [3]谢婧珊.G集团税务风险内部控制研究[D].湖南大学,2011
度,对于税务的检查和审核都无法定期进行。所以一旦相关人员对企