企业年金缴费比例对个人所得税扣缴的计算方法
举例：
2015年1月计算个人所得税时，甲单位数据如下：
(1)A职工2014年工资总额450000元，B职工2014年工资总额140000元，C职工为60000元;
(2)甲单位企业年金单位缴费部分 按职工2014年度工资总额的5%标准计算，按月计入职工企业年金个人账户;个人年金扣项按职工本人2014年度工资总额的1.25%标准计算，按月计入职工企业年金个人账户。
(3)A职工1月工资薪金所得6000元，B职工1月工资4000元，C职工1月工资1800元。
提问： 2014年1月三位职工的个税应缴纳多少?
(请列明计算过程，以当地2014年人均年收入41480元为例)
首先从政策角度出发：
《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)第一条规定，企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理：
企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的.单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号)第六条规定，企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
第八条规定，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
相关政策——税总发[2013]143号 国家税务总局关于做好企业年金职业年金个人所得税征收管理工作的通知
根据上述政策，按问题中所给的例子计算如下：
甲单位企业年金单位缴费部分按职工2014年度工资总额的5%标准计算，按月计入职工企业年金个人账户未超过年金试行办法的标准，属于符合国家政策规定，单位缴纳计入个人账户部分，个人暂不纳税。
3人当月工资计税：
年金个人缴费的税前扣除限额分别为：41480÷12×3×4%=414.80(元)。
3人按本人2012年度工资总额的1.25%标准计算，2014年1月计入职工企业年金个人账户的扣项为：
A职工：450000×1.25%÷12=468.75(元)(超过414.80的部分，不可以扣除)。
B职工：140000×1.25%÷12=145.83(元)(未超过扣除限额，可以据实扣除)。
C职工：60000×1.25%÷12=62.5(元)(未超过扣除限额，可以据实扣除)。
计算3人个人所得税：
A职工：(6000-414.80-3500)×10%-105=103.52(元)
B职工：(4000-145.83-3500)×3%=10.63(元)
C职工：1800-62.5<3500，不纳个人所得税。
;
企业年金怎么计算?问题一：企业年金怎么计算？ 工资部分个人所得税=（8692.34-1951.78-3500）*10%-105=219.056元
企业年金部分企业所得税=486.56*3%=14.5968元
合计应纳个人所得税=219.056+14.5968=233.6528元。
你的实发工资=8692.34元-1951.78元-233.65元-114.25元=6664.66元。
企业年金计税不与你的工资相合并，而是单独作为一个月的工资不扣除起征点计税。
因此你的个人所得税包含两部分：一部分是薪金收入的个税（按照原来办法计算），一部分是企业年金公司缴费部分的个税（单独作为一个月工资不扣除起征点计税）。
问题二：企业年金个税怎么计算 1.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：
按月缴纳企业缴费的视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。
应纳税额＝年金的企业缴费×适用税率－速算扣除数
第一题：（3400-200+400-3500）*3%=3
第二题：（3600-200+400-3500）*3%=9
第三题：不交税
问题三：企业年金是怎么计算的？ 1.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：
按月缴纳企业缴费的视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。
应纳税额＝年金的企业缴费×适用税率－速算扣除数
第一题：（3400-200+400-3500）*3%=3
第二题：（3600-200+400-3500）*3%=9
第三题：不交税
希望对你能有所帮助。
问题四：企业年金个人缴费计算函数 请问正好等于5年的话是算5元还是算15元？如果算15元的话用下面的公式（否则的话把第二个参数改成{0,5.0001,10.0001,15.0001,20.0001,25.0001,30.0001,35.0001}即，加上一个很小的数即可）
=lookup(a1,{0,5,10,15,20,25,30,35},{5,15,25,35,45,60,80,100})
问题五：年金怎么计算？ 年金的计算有计算年金的现值、年金的终值。（1）年金的现值=年金*年金的现值系数
用字母表示：P=A*(p/a，i ，n) 说明(p/a，i ，n) 其中P是指年金的现值，i 是指年利率，n是指年数
（2）年金的终值=年金*年金终值系数
字母表示：F=A*（f/a, i , n) 说明（f/a, i , n) 其中F是指年金的终
例题某人在五年内每年年末向银行存入20000元，存款利率8%，五年后应取回银行存款的本息总额是多少？
已知：A=20000（元） i=8% n=5(年）
解：F=A*(f/a, i ,n)=20000*(f/a,8%,5)=20000*5.866=117332(元）
需要注意的地方：(f/a,8%,5)这个年金的终值系数要查年金的终值系数表就可以得到数
问题六：怎么计算年金？ 一开始被我搞错了。以下是正确答案：
这是普通年金现值的典型题目，难点仅仅在于单位的变化，即要求的是每月的等额偿还款。因此，利率i为月利率，阀数n为月数。
P=693600，i=7.8%÷12=0.65%，n=36，求A。
根据普通年金现值公式：P=A・（P/A，i，n）=A・（P/A，0.65%，36）
A=21670.97
即每个月要还21670.97元。
问题七：企业年金中企业账户缴费怎么计算 个人部分不计税，单位部分必须作为当月收入计税。
以你的例子说，个人的139.94元是不计税的，企业的559.75元要计税，该员工当月收入10044.07元，扣除个人缴纳部分的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金等后，超过3500元部分再按相应税率缴税。具体规定如下：
根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）的规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
问题八：企业是如何计算企业年金的？ 年金指一定期间内每期相等金额的收付款项。1.每期期末收付款的年金称后付年金即普通年金。2.每期期初收付款的年金称为先付年金,即即付年金. (期数+1,系数-1)---3.距今若干期以后发生的每期期末收,付款的年金,称为递延年金.4.无限期连续收,付款的年金,称为永续年金.(无限期支付的年金)(有头无尾)5.年偿债基金:指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金.6.年资本回收额:指在约定的年限内等额回收的的初始投入资本额或等额清偿所欠的债务额.举例说明：（因这公式打不上）***根据资金时间价值理论，在普通年金现值系数的基础上，期数减1、系数加1的计算结果，应当等于（ C ）A. 递延揣金现值系数B. 后付年金现值系数C. 即付年金现值系数D. 永续年金现值系数【解析】 n期即付年金现值与n期普通年金现值的期间相同，但由于其付款时间不同，n期即付年金现值比n期普通年金现值少折现一期。“即付年金现值系数”是在普通年金现值系数的基础上，期数减1，系数加1所得的结果。***1991年初，企业从银行取得一笔借款5000万元，贷款年利率15%，规定98年末一次还清本息。计划从1993年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款，银行存款年利率为10%，问每年存入多少偿债基金？ 解：(1)1998年末一次还清本息数为F=5000×(1+15%)8=5000×3.059 =15295(万)(2)偿债基金数额每年为(根据年金终值公式)因15295=A.×7.7156故 A=1982(万元)***企业拟投资120000元上一项目，预计投产后每年可得净利18000元，该资产可使用10年。1）计算该项目的投资回收期。（4年）2）如该项目贴现率为10%，计算项目的净现值和现值指数。（64350，1.54）解：计算该项目的投资回收期：=120000÷（18000+120000/10）=4（年）净现值=-120000+（180000+120000/10）×（P/A，10%，10）=64350元注意该项目的资产为固定资产。现值指数=[（180000+120000/10）×（P/A，10%，10）]÷120000 = 1.54
问题九：工资算年金吗 不算啊请满意
问题十：退休后企业年金怎么样算 年金的收益是按投资回报率来计算的，有赚有亏，当然赚的多些，大部分高于通货膨胀。通常是个人账户本金加收益，企业账户投资回报按事先约定的划入比率来确定。可以在退休后一次性或分次领取。
个人所得税计算题？该题目中，涉及到了综合所得四大项，专项扣除以及专项附加扣除、其他扣除。
我们先来理综合所得收入额，工资薪金18万，劳务报酬3万，稿酬2万，特许权使用费30万，那么综合所得收入额=18+3*80%+2*80%*70%+30*80%=45.52万。
专项扣除5万元，专项附加扣除住房贷款1000*12=1.2万，大病医疗5千元，学历学位400*12=4800元，年金2万元，一共扣除5+1.2+0.98+2=9.18万
所以，应纳税所得额=45.52-9.18-6=30.34元
查税率表得知，30.34万*25%-31920=43930元。
51个税问答小程序的专家认为，该用户可成立个人独资企业进行税务筹划，少缴个税。