扁鹊财院：偷逃税款遭举报，税务怎样筹划才合理
——专家解读老板少交税的正确姿势
【内容导读】
2006年5月，涟源市公安局接到群众举报，涟源市创新铸铁有限公司法人谢桂云，偷逃增值税180万元，偷逃税额占同期应纳税额的60.48%，涟源市公安局迅速侦破此案，谢桂云向税务机关补交税款102万元。
相对来说，税务的规划方案是比较宏大的，它需要我们掌握并熟悉很多的技术原理。接下来，扁鹊财学院会通过一些案例一一为大家剖析税务规划的逻辑与思路，以便大家更好的去规划公司整体的纳税状况。
【背景解读】
在依法缴税是每个公司都应尽到的义务这个大前提下，当下萎靡的经济市场使得资金对各家公司的重要性日趋凸显，需要缴纳的大量税款使得公司老板倍感焦灼。
因此如何将需要缴纳的税款节约下来也成为每个公司财务的重点思考方向，而税务规划也理所应该的成为每个公司财务的工作重点。那么你知道老板为什么想少交税?为什么要做节税规划?节税规划的意义是什么?税务规划的核心又是什么吗?
案例：
2003年3月，谢桂云与其他4名股东签订了合股经营合同，共同成立了涟源市创新铸铁有限公司，由谢桂云任总经理兼法人代表，其他股东并未参与到公司的具体管理之中。
公司成立后不久，有股东提出做两套帐，对内做一套真实帐，对外做一套虚假的“税务帐”，谢桂云同意之后，要求会计廖某做两套帐，廖称不会做，并予以拒绝。
2003年4月份开始，该公司专门聘请了兼职会计田友明(批捕在逃)做“税务帐”，向税务机关进行虚假的纳税申报，廖某只做反映公司真实生产经营情况的内部帐。
2006年5月，涟源市公安局接到群众举报，迅速侦破此案，谢桂云向税务机关补交税款102万元。
经查，2003年3月至2004年元月，涟源市创新铸铁有限公司实际销售收入2725万余元，仅向税务机关申报销售收入1642万余元，偷逃增值税180万元，偷逃税额占同期应纳税额的60.48%。
每个企业想少交税的出发点肯定都是一样的，那就是通过少交税来为公司降低税负，同时也能减少风险，为公司赚取更多利润。中国人经常抱怨说中国的税太高了，其实这是中国的税务环境所致，无论是做什么，遵纪守法是前提，模糊的交易容易存在风险。那么老板究竟怎么做才是最正确的呢?接下来扁鹊财院就来为您具体解析税务筹划的那些事儿。
【税务分析】
避税和节税
在生活中，老板和我们的财务人员最常用的方法也就三种：偷税、避税和节税。
什么叫偷税
扁鹊财院先为您讲解一下偷税，偷税主要体现在人为调整、做两套帐、发票的买卖以及虚申成本等等，但我们要明确的是偷税的风险是极大的，有的可以用钱来解决，但有的确是钱都解决不了的。
什么叫避税
那避税呢?避税的概念是：形式上合法，原则上违反立法精神。人们常说合理避税，在这里我要纠正一点，你可以说合理，也可以说避税，但不可能存在合理的避税，这一说法是不存在的，避税同样存在风险，如果查到了还得补，但避税这个姿势比偷税要好看的多。
什么叫节税
扁鹊财院要说的最后一个就是节税，这也是扁鹊财院今天要讲的重点。财务管理既是一门技术，也是一门艺术，技术就得搞清楚逻辑的起点，有人喜欢顺藤摸瓜，而我则喜欢顺藤摸种子，那么问题来了，税到底是由什么产生的呢?重要的事要说三遍，税是由交易产生的!税是由交易产生的!税是由交易产生的!交易什么时候发生，就什么时候有税，交易产生了多少，就有多少税，方式不同交税也不同。
买是交易，卖也是交易，连老板戴的大红花都是交易，一切节税规划的方案都不是对税本身进行筹务规划，而是在对交易进行规划。咱们交多少税跟做帐没有关系，跟财务人员也没有关系，只跟怎么做有关系，扁鹊财院在这里提醒各位老板，在签合同之前一定要让财务人员审合同!交易决定了交易方式，交易方式决定了交税方式，这一切在确定下来之后再进行改动那就是偷税的行为了。因此如果想进行合理合法的节税，就一定要从公司成立初期便开始做好规划，如果是有限责任公司那么公司就要交企业所得税和个人所得税，如果是无限责任公司就只需要交个人所得税。
对于增值税的选择是一般纳税人还是小规模纳税人，则要看公司本身从事的是什么行业。如果你有独特的条件那么就将公司成立在我国税务方面有扶持的地区。在公司性质这一方面，扁鹊财院再给大家说一个黄金三点:如果公司是上下游关系就选择母子公司，如果公司是同模式关系就选择总分公司，如果公司是多元化关系就选择兄弟公司，掌握这三点可以减少很多不必要的税负。
【要点解读】
税务为什么能做规划?
要想知道税务为什么能做规划，那么我们先了解第一个原理：税是怎么产生的?
我们公司为什么交税?难道只是因为税法规定我们得交?答案不止于此，法律当然规定是要交的，但公司之所以要交税的直接原因来源于我们公司所进行的交易活动，交易产生了税。
交易方式不同，税就不同;交易地点不同，税亦是不同的。所以真正的纳税筹划不是对税进行筹划，而是对交易进行规划，所以税务规划并不是不可行的。在这种可行的前提下，如今很多的专业财务人士都在从事着相关工作：用掌握的相关知识为企业进行专业的税务规划。
那么何叫交易?
买叫交易，卖叫交易，发工资也叫交易，只要有交易就会产生税。
正如上边陈述过的：交易方式不同，税就不同。房地产商卖房子送空调，这是一种交易;把空调装在房子里再卖房子也是一种交易方式。但这两种交易方式从本质上来说是不同的，因而所要缴纳的税就会不同。
同样，交易地点不同，税也不同。比如说，我们在北京做培训交付，交易地点在北京。如果我们在香港成立一家公司，我们的学员都去飞到香港，你们听到的课程内容是完全一样的，但是交付产品的地点不一样了，我们公司所交的税也就不一样了。也就是说，我在大陆做交易，我要遵循大陆的税法：我去香港做交易，理所当然的我也要遵循香港的税法了。同样的交易而两个税法规定所要缴纳的税费有差异仅仅是源于交易地点不一样，这点更加说明了真正的纳税筹划实质上是我们对交易的规划。
说了这么多，到底什么叫纳税筹划?
举个例子，我们买材料，厂家说了，一种方式是送货到门，还有一种是自己找运输公司去厂家把这货拉回来。从最终交给厂家的资费上来讲当然是送货到门价格高，因为这里面包含了厂家送货上门的运费。如果找运输公司付给其运输费叫它单独去把货物拉回来，交付给厂家的费用相对就少一些。但是两种运输方式所花费的费用相加是一样的是不是意味着这两种方式可以随意的二选一?答案是否定的，因为两种运输方式公司交的税是不一样的!
这里我们来来简单诠释一下：这其实是一个税赋转嫁的问题，比方说我们买材料是117元，运费是11.7元，那么如果厂家送货到家，对厂家而言，这笔交易要按一笔交易去交税，按一笔交易开票，所以开发票的金额是两者之和，那么拿到的进项税就是这两项之和除以1.17乘以17%，产生的进项税是18.7元;
那另一种方式，让运输公司来运，这个时候117块钱的材料款，产生的进项税是17元，如果运输公司是一般纳税人，那么11.7的运费产生的进项税是1.159元，如果说这家公司还不是一般纳税人，那就不能抵扣了，这两者加起来的进项税就是18.159元，小于18.7元，这两种不同的方式，第一种方式我拿了18.7元，公司就能多抵扣18.7元，另一种方式是18.159元，这样我们公司就得多拿出0.6元的钱交税。
有人说了，如果我们这样做，厂家交的税就多了，那不就转嫁给他了吗!对，就是这个道理，这样做我们税赋低，厂家不一定合适。可是另外一种方法的话厂家合适，我们就不一定合适了。
当然我举的这个例子的目的只是为了简单的诠释之前说的内容：税是交易产生的，书面合同就是为了固定交易的方式：固定交易的地点、交易怎么做的。
所以我们要做税务规划时要先对交易做规划：体现在我们签订怎样的合同、合同确定怎样的交易方式和不同的交易方式所对应需要缴纳的税款。
扁鹊财院提醒您：税务工作一定要做在税前，不能遇一事解决一事，提前学习了解，事前做好合理规划，善于改变交易方式，这才是老板少交税的正确姿势。
企业如何合理避税？财务总监：186个税务筹划案例帮你解决问题【企业如何合理避税？财务总监：186个税务筹划案例帮你解决问题】
每个企业的老板自然而然的都是想少交点税啦！但是大多数的老板可能对这方面并不是很了解！那不用担心，只要你有一个聪明过人的财务总监，合理避税那都不是事儿！
例如我们的财务总监，那可是真人才哦~自己亲自总结186个税务筹划案例，把它分析的明明白白的！帮助企业合理节税不少Money呢！我们部门所有的人没有一个不佩服他的！
因为是真的厉害，我们一起来看看这186个案例吧！
内容展示：
..........................案例解析内容很多，展示不完，资料已经给大家打包好啦！
不做税收筹划，被罚2400万！心存侥幸的企业还要付出多少代价？中国作为高税收的国家，每年若按照国家实施的相关政策全额缴纳税费，企业将会有25%的利润被无偿征收，因此，巨大的税收压力令许多企业铤而走险，偷税漏税等现象频频发生，而最终企业也会为此付出惨痛代价。中国作为高税收的国家，每年若按照国家实施的相关政策全额缴纳税费，企业将会有25%的利润被无偿征收，因此，巨大的税收压力令许多企业铤而走险，偷税漏税等现象频频发生，而最终企业也会为此付出惨痛代价。
有这样一个案例。深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业的账簿凭证进行核查时，发现该公司存在巨额劳务费用支出，虽然附有合同、发票及转账记录，但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的具体情况。经过深入检查，稽查人员发现开具发票的人力资源公司除为该公司提供真实的劳务外，还将部分款项直接汇给5个私人银行账户，稽查人员将这5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报个税数据一一比对，核实资金的最终去向为该公司的在职员工。
在确凿的证据面前，该公司不得不承认形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质上是利用私人账户发放员工奖金、补助，税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多万元的处罚决定。
相关法律规定，公司员工获得的补助、奖金是受雇于该公司的所得，应该并入工资、薪金所得合并计缴个人所得税，而该公司企图通过多转几手来躲避扣缴义务，这样的例子不在少数。
有句话说的好：“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。”虽然国家对逃税避税有着明确的处罚规定，是违法行为，但对于税收筹划却是允许的。
什么是税收筹划？
“税收筹划”,又称“合理避税”，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案，从而处理自己的经营、生产、投资及其他理财活动的一种企业筹划行为。
为什么要税收筹划？
01
具有合法性
税收筹划是企业在法律允许的范围内，作出税负较低的纳税方案，这是企业的一种合法权利，同时可以减少企业偷税漏税等违法行为的发生。
02
实现企业财富最大化
恰当的税收筹划方案通过降低税收支出节约了企业的税收成本，使企业在激烈的市场竞争中取得优势，实现长期赢利。
03
优化企业产业结构和投资方向
企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，不仅减轻了税收负担，而且在国家税收经济拉杆的作用下，逐步优化产业结构和生产力的合理布局。
如何进行税收筹划？
01
运用系统观点，注重成本效益
企业在税收筹划过程中，应系统地统筹考虑和安排。为实现企业经济效益的最终目的，筹划时要遵循成本效益原则，运用风险与报酬的原理及差额分析法对每一份纳税方案进行全面测算。
02
降低税负与延期纳税双管齐下
避开高纳税义务，选择低纳税义务，降低税负的同时延迟纳税时间。将现金用于周转和投资，节约成本，提高企业经营效益。
03
善于利用税收优惠政策
用好企业税收优惠政策在筹划时也至关重要，通过法律给予的合法途径形成纳税方案，获取更多税收收益。
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虽然税收筹划具有合法性，但毕竟游走于法律的灰色地带，筹划不当也会给企业增加一定风险，带来经济负效应。税收筹划需要具备较强的专业知识，企业应事先咨询第三方专业机构，根据自身实际情况制定合理的税收筹划方案，真正实现企业经济利益最大化。
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