企业突然收到了一条税务预警，会计直接慌了，跑来问我怎么办。看了下风险预警主要是税务局提示增值税收入和企业所得税收入不一致，应该不少人遇到过，今天就给大家一起聊聊这个问题。
说白了就是税务局监控到了企业的增值税申报表上的收入跟企业所得税申报表上的收入，有较大的差异，需要企业相关人员进行核实、说明。 本身来说，当下现状下，收到这样的风险提示，并不是个别、特殊现象。以数治税和放管服的大背景下，税务局的风控部门会通过数据分析比对各种数据，然后发现涉税风险疑点，拿着推送过来的风险点，很多时候税源管理部门就会找到对应的企业进行询问、核实。 随着税务局各项系统的不断建设和完善，金税四期的上线，以及放管服的深入落实，未来可以预见的是收到这种风险预警提示的概率会越来越高。 我们回到开头说到的问题:增值税收入和企业所得税收入比对不一致，是怎么回事?该怎么办?
一般情况下，增值税报表上的销售额跟企业所得税申报表上的收入，应该是趋同的。遇到二者不一致的情况，又收到了税务局的风险预警，那么作为会计，其实处理方式也比较简单:分析出差异的情况，进行反馈说明就行。 我们给大家简单举个例子说明: 某某公司突然接到税务局电话，说公司的2021年12月增值税申报表申报收入大幅小于2021年企税汇算的营业收入，需要向税务局书面说明情况。 某某公司会计处理方式供大家参考: 1、查询公司相关的申报表和汇算清缴表。通过查询发现:公司2021年全年增值税累计销售额为15630121999元，企业所得税汇算申报表报送的营业收入为15630121999元，确实存在税务局说的情况。
核对差异情况，并列差异明细，详细对税务局进行情况说明。 具体包括转口销售收入、销售使用过的固定资产、提前开票和房租收入等项目产生的所得税和增值税差异，后文详细进行说明。 3、税务局对情况说明认可，这件事完结。 其实，接到税务局的风险预警提示，也没必要惊慌失措。一般情况下，你有合理的理由进行说明，就不会有什么事情的。 另外，在这里顺便说一下上面差异明细表里的各个差异项的具体情况: 1、转口贸易: 这个是一个比较特殊的交易方式。无论直接转口还是间接转口，这种贸易行为都不属于增值税的征收范围，所以不需要缴纳增值税的，销售额也无需在增值税报表中体现。
但是，相关的收入需要填报并缴纳企业所得税。并因此，产生了差异。 2、销售使用过的固定资产: 这个是由于转让收入需要全额开增值税发票，并体现在申报表中。但是会计处理和企业所得税上，只需要考虑差额。所以，会存在差异。 3、公司存在提前开票的情况: 先开票的，开票当天就是增值税的纳税义务时间，但是这个地方并没有达到所得税的收入确认时间。时间差的缘故，产生了二者差异。 4、房租收入差异: 公司签订的租赁合同规定，租赁期限是2021年10月-2022年9月，租期存在跨年情形，但付款则采用一次性付款。 这种情况下2021年确认的收入则是2021年10月-12月的租金收入，但增值税却是以收到预收款当天为纳税义务发生时间。 企业所得税收入分期确认，增值税收入则一次性确认。因此，形成了差异。 增值税收入和企业所得税收入差异并不局限于以上几种情况，但是分析来看多是由于特殊业务、会计核算方式等原因导致。正常情况下，这个差异存在不用过于紧张，更没必要强行保持两个收入额完全一致。
税务黄色预警怎么处理如果说你这边税务局没有异常,你可以把你税务局的回复给那个对。
这种情况的话肯定是要找出不交税或者是交税少的原因,然后再给出具体的方案。
税务预警也称为税务风险预警或税负预警。
就是税务机关为了加强对增值税一般纳税人的管理,防止出现零,负申报控制税负偏低的纳税人而采取的一项征管措施,主要是针对纳税人生产经营的特定产品,品种,经过辖区内所有纳税单位的调查而得出的一个平均税收负担率。
出现黄色预警,说明这个发票存在异常。
异常的原因可以能是你开票边,有可能是系统监控异常。
税务预警指标有哪些税务预警指标有哪些? 共十项指标:增值税收入与所得税收入不一致预警;存货扣税比例异常预警;进项税和销项税弹性异常预警;预收账款比例过高的预警;所得税异常贡献率预警;警告全额高于90%;风险预警;作废警告;主营业务收入异常变化率预警;审计企业亏损预警。
指标1:增值税收入与所得税收入不一致的预警;增值税申报收入应与企业所得税申报收入基本一致。
如果差值10%,则给出预警。
所以特殊情况下不一致,要说明原因。
指标2:存货扣税比例异常报警;“当期存货进项税额”占“当期应税及出口商品购进成本”的比例,可以理解为综合扣税率。
增值税税率最高17%,最低0%。
综合来看,正常的话,必然在0%-17%之间。
如果突破了,就要警告和说明。
就这么简单!指标3:进项税和销项税弹性异常预警;增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人本期进项税额和销项税额与上年同期相比的变动关系。
理想情况下,两者的变化方向和幅度基本一致。
税务机关拟利用该指标预警企业投入产出项目的异常变化,分析企业经营中的异常涉税信息。
指标4:预收账款比例过高预警;一般来说,企业的预收账款占主营业务收入的20%以上很容易预警。
指标5:所得税贡献率异常预警;如果该行业企业所得税贡献率低于当年该行业所得税贡献率预警值,则该企业可能存在忽视或低估主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
计算口径:所得税贡献率=(应纳所得税主营收入)100%指标6:大部分发票为顶额开具,发票全额高于90%预警;指标7:平均每月资金或存货周转次数超过5次等3个风险点预警;指标8:发出后出现大量无效发票等预警;指标9:主营业务收入异常变化率预警;该模块的主要功能是分析企业主营业务收入的变化情况,判断企业是否存在低估主营业务收入等问题。
如果企业主营业务收入的变化率低于行业平均变化率,企业可能会少报或忽略主营业务收入。
指标10:审计企业亏损预警;根据企业所得税年度申报情况,统计申报亏损企业占所有查账征收企业的比例。
饲料行业税务指标---税务预警指标 饲料行业免税。
预警指标有200多个。
主要有:存货周转率、固定资产周转率、销售收入增长率、滞留票、购销项目弹性系数、成本利润率等。
增值税预警怎么生成,有哪些? 上面的税务后台系统,如果你的税务情况和报表不合理,他们会生成预警,然后会要求你写情况说明或者你去他们那里喝茶。
我就知道这么多。
为什么纳税一申报就被税务预警,那是因为这些指标 现在都是金税三期系统自动选择的,所以你申报的时候一定要注意你申报的税务指标和财务指标是否合理。
金税预警什么是金税预警?金三预警?怎么能防止金三稽查? 金三预警是什么逻辑? 通过金税三期征管软件的预警评估系统,税务机关根据系统设定的指标,每月对纳税人信息的数据信息和逻辑关系进行分析,对纳税人历史涉税问题、环节和行为进行税务风险度量,筛选出可疑信息,进行预警评估,对重要信息进行双随机抽签检查。
第三个纳税期预警评估系统发布预警的几种情况:1。
增值税收入和所得税收入不一致会导致系统性预警。
增值税申报收入应与企业所得税申报收入基本一致。
如果差值10%,则给出预警。
异常存货扣税比率。
指“当期存货进项税额”占“当期应税及出口商品购进成本”的比例。
一般是0-17%。
如果超过这个范围,就会发出预警。
也可以理解为综合扣税率。
增值税税率最高17%,最低0%。
综合来看,正常情况下综合扣税率必然在0%-17%之间。
如果有突破,要提前预警,向税务机关说明。
就这么简单。
进项税和销项税变动弹性的预警弹性系数通常指两个变动指标之间的关联程度。
进项税和销项税的变动是正相关的,即进项税的增加要伴随着销项税的增加。
进项税额变化率=(当期进项税额-同期进项交换额)/同期进项税额x 100%;销项税变化率=(本期销项税和同期销项税)/同期销项税x 100%;弹性系数=进项税变化率/销项税变化率。
增值税一般纳税人的进项税和销项税弹性,是指纳税人本期进项税和销项税与上年同期相比的变动关系。
理想情况下,两者的变化方向和幅度基本一致。
税务机关拟利用该指标预警企业投入产出项目的异常变化,分析企业经营中的异常涉税信息。
预收账款比例过高的预警。
如果预收账款比例过大,也会引起税务局的注意,有企业没有按照时间节点确认收入的嫌疑。
所得税贡献率异常预警所得税贡献率=(应纳税所得额/主营业务收入)*100%如果企业的所得税贡献率与同业相比过低,可能会出现少计收入、多计成本的情况。
大部分(70%)发票都是定额开具,发票全额高于90%,大量无效发票会导致系统警告。
审计企业连续三年亏损会导致系统性预警。
根据企业所得税年度申报,报损企业占全部查账征收。
企业的比例,用以分行业、分地区、分年度分析反映查账征收企业的所得税管理状况,连续三年亏损的企业可能存在少及收入、多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。
总的来说,企业纳税异常表现为:纳税总额、税收负担率与业务规模不匹配,与同类型、同行业偏差较大;经营异常避税嫌疑突出:关联交易频繁,向关联企业转移利润;纳税不规范:会计账目不清,报税不及时,开票有问题。
出口退税出现预警是什么意思 出口退税出现预警通常是以下几方面原因:1、出口企业的供应商因为征管、纳税、欠税或者增值税发票等方面出现问题,被其所在地税务机关列入关注企业,所以,出口企业在购买其产品时,往往会出现预警信号;2、出口企业的产品涉及到国家重点关注的产品,比如:CPU、电子产品等,也会出现预警标志;3、出口企业操作不当或者不熟练,导致频繁发生申报异常、逾期申报、内外销账务管理混乱、单证备案不清晰等问题,也会被税务管理机关列为关注企业,出现预警信号。
出口退税一旦出现预警,则税务机关通常采取的措施是:一是对出口企业实施退税评估;二是实施税务稽查。
在实际工作中,对涉及到的商品和关联企业也会进行函调。