总包11%分包3%怎么抵扣分包单位开的是3%的增值税普通发票不可以抵扣,分包单位开11%的增值税专用发票,总包单位才可以抵扣,营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税.营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负.总包仍要交100万剩下的8%税.总包只能抵扣3%,但在分包小规模纳税人时分包价所含的税是3%,总包把8%的税钱留下来了,所以再交8%时并没有增加成本.根据《营业税暂行条例》第五条第三项规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全额价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额.《营业税暂行条例实施细则》第九条规定,单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位.因此,纳税人将建筑工程分包给个人或个体户的,其支付的分包款项不能扣除.选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理第一步,总包与业主结算工程款,并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下:借:银行存款/应收账款贷:工程结算/主营业务收入应交税费--简易计税第二步,总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下:借:工程施工--合同成本(分包成本)贷:应付账款--分包方第三步,总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下:借:应付账款--分包方贷:银行存款同时,借:应交税费--简易计税[分包额÷(1+3%)×3%]贷:工程施工--合同成本(分包成本)[分包额÷(1+3%)×3%]本篇文章除了对总包11%分包3%怎么抵扣进行了解答以外,也拓展了简易计税下,总包扣除分包的账务处理,以此来帮助大家更好的学习总包分包的财税内容.或许有的同学看起来会比较吃力,那么欢迎大家点击小窗口,答疑老师在线帮您解决困难.。
公司收到分包工程进项专票可以抵扣吗公司收到分包工程进项专票可以抵扣吗营改增后建筑业收到分包方工程发票怎样做账:建筑业采用简易计税,可扣除分包差额计税,也就是说,收到分包发票可抵减计税收入;二、建筑业采用一般计税时应全额纳税,但可以抵扣进项,也就是说,收到分包发票可以作为进项税抵扣.建筑分包款的会计分录如何处理?1、分包单位开发票给总包方,分包方应做分录:借:应收账款贷:工程结算2、假设工程进度与工程结算进度相同,结转工程收入、成本借:主营业务成本借:工程施工-合同毛利贷:主营业务收入3、根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入借:税金及附加贷:应交税金\其他应交款总包单位分录1、期末,根据经营部门出具的经分包单位签认的"已完工作量审核凭单",借:工程结算贷:应付账款-应付分包单位工程款2、期末,根据应收的总包管理费贷:主营业务收入-分包收入根据应代扣的税费贷:其他应付款-代扣分包单位税费根据应扣回的预付款或备料款贷:预付账款-预付分包单位工程款借:应付账款-应付分包单位工程款3、以材料支付分包单位工程款时,根据物资部门出具的经分包单位签认的"总包供料结算凭单"借:应付账款-应付分包单位工程款根据材料账面价值贷:原材料根据应支付分包单位的工程款与材料账面价值的差额贷:主营业务收入-分包收入4、期末,把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配,分配公式为:应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×(分包合同总价/总包合同总价).根据上式计算得到的"应计入分包成本的制造费用"借:主营业务成本-分包成本贷:制造费用5、缴纳代扣代缴的税费时借:其他应付款-代扣分包单位税费贷:银行存款并向分包单位转交完税证明公司收到分包工程进项专票可以抵扣吗?。
预缴税款分包抵扣发票要求必须是2016年5月1日后开具的，在此时间之前的发票，只能是建筑业营业税发票。
只需要在备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称，不管是材料销售发票还是建筑施工发票，或者是勘测设计发票均可。
简易计税方式或一般计税方式下，在预缴税款时，不论是普通发票不是专用发票，均可以抵减预缴税款。