大多数企业在申报企业所得税时都涉及到一张表，那就是固定资产加速折旧优惠明细表/资产折旧、摊销及纳税调整明细表。而这张表的填写又较为复杂让人头疼，今天就和大家分享其中较为常见的固定资产一次性扣除填写问题。首先我们先看下固定资产一次性扣除的具体规定。 根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。之后《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)将该事项延期到2023年12月31日。这里有几点需要注意:● 1. 享受时间为固定资产投入使用的次月所属年度一次性扣除。如果是12月投入使用的资产，需要等明年才可以享受该优惠。● 2. 单位可以自行选择享受优惠的年度吗?比如A单位应该在2021年享受，但由于该年度有亏损就没有享受，请问他还可以在2022年一次性扣除? 答:不可以。因为未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再扣除。 如果A单位在2021年办理企业所得税预缴时，未享受一次性税前扣除优惠，他也可以在2021年汇缴时享受。如果他两项都未选择，则该固定资产相当于放弃该项优惠，正常折旧。● 3. 享受固定资产一次性扣除的优惠，并不要求会计和税法处理折旧的方法一定要一致，会计按照会计准则要求处理即可。 了解完以上具体规定后，我们来看下该如何填写报表。案例一:第一季度预缴填写 小王公司于2021年12月购买并投入使用一辆原值为80万的车，税法上想享受一次性扣除。会计上按4年折旧，没有净残值，2022年4月申报企业所得税预缴时如何填写[A201020]资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表? 由于固定资产在投入使用的次月一次性扣除，虽然单位是2021年12月购买，但应该放在2022年扣除。我们看下税会差异。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。 汽车属于(四)，按税法一般规定折旧年度为4年。为简化处理，本案例中会计和税法规定的折旧年度相同。
案例二:本年其他季度预缴填写 直接按第1季度的数据填写，不需要修改数据。
案例三:其他年度预缴填写 去年已经享受了一次性扣除的固定资产，今年预缴申报的时候是无需填写之前年度享受一次性扣除的固定资产的。如涉及到纳税调增是需要填写企业所得税年度申报表的。案例四:第一年汇缴填写 还是用上面的案例。需要填写两张报表，分别为[A105080]资产折旧、摊销及纳税调整明细表和[A105000]纳税调整项目明细表。
填表规则: 第5列“税收折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。 第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。在本案例中就是全年累计数。 第7列“加速折旧、摊销统计额”:按第5-6列金额填报。 第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。 第9列“纳税调整金额”:填报第2-5列金额。 数据会自动体现在[A105000]纳税调整项目明细表中。
填表规则:第32行第4列=表A105080第36行第9列的绝对值。案例五:第二年汇缴填写 由于上年税收上享受一次性扣除，则本年会计扣除>税收扣除，需要做纳税调整增加。
此时不需要填写第11行“500万元以下设备器具一次性扣除”，直接填在第5行即可，由于本年无税收折旧金额，所以第5行第5列为 src="http://image.wllzh.com/zhidaopic/15630121999/QQ/694f4e8ea90f8f2041e9e9e30dccfcd4.png"/>
该调增事项需要等会计折旧完毕，全部调完才算结束。还有其它实务问题?扫码反馈，近期为你详细解答
固定资产一次性扣除如何申报固定资产一次性扣除申报案例解析 我们通过一个案例来讲解。
2020年6月20日,税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车,汇算时如何享受优惠政策?如何填写申报表? 假设净残值为5%,预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。
年会计折旧额=100*(1-5%)/5=19万 新购进固定资产,次月开始折旧,2020年7月开始折旧: 2020年全年折旧=19万*6/12=9.5万 企业新购入固定资产,在会计上分年度计提折旧,在税收上可以选择一次性税前扣除。
《税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策: 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
税税念公司2020年利润总额为1100万,没有以前年度待弥补亏损,为了获得递延纳税的效益(2020年少缴税,以后年度多缴税),选择了一次性扣除。
(注:如果以前年度待弥补亏损金额较大,可以放弃一次性扣除) 选择了税前一次性扣除,会造成税会处理不一致,需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。
企业应在车辆一次性扣除年度通过填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度,在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。
固定资产一次性扣除的申报步骤 具体填报过程如下 1、20年汇算清缴时,填表享受一次性扣除。
2021年汇算清缴时,对本年会计折旧进行纳税调增 享受固定资产一次性税前扣除,还有哪些注意事项呢? 1、除房屋、建筑物以外的固定资产才可以享受。
固定资产购进时点按以下原则确认 次性付款方式购进的固定资产,按发票开具时间确认; 分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认; 自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。
企业根据自身生产经营需要,自行选择享受一次性税前扣除政策,未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。
这里是指单项固定资产的处理方式,不得随意变更。
比如,企业2020年新购进了两项资产: A资产放弃一次性税前扣除,选择分年度折旧税前扣除,以后年度也不能再选择一次性扣除。
新购进的B资产,可以选择一次性税前扣除,不受A资产的影响。
请问取得机动车统一发票做固定资产抵扣后如何填写增值税纳税申报表?请问取得机动车统一发票做固定资产抵扣后如何填写增值税纳税申报表? 税控版机动车销售发票抵扣时加到本月专用发票抵扣中，填到附表二的增值税专用发票进项抵扣栏，也就是第2行。
增值税纳税申报表附表7和固定资产进项税进项税抵扣情况表 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定：一般纳税人从2009年2月1日起调整填报如下: 1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）? 2.增值税纳税申报表附列资料（表一）? 3.增值税纳税申报表附列资料（表二）? 4.固定资产进项税额抵扣情况表? 因此，一个主表和三个附表是必填的，没有数据的填0 。 貌似没有增值税纳税申报表附表7。 此文链接如下：包括填报说明 :chinatax.gov./n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/8767911.
增值税纳税申报表不得抵扣税额 增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。 根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。 实务中，建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关进行免抵退税预申报，待出口报关单电子信息齐全后，在生产企业出口退税申报系统中进行出口明细录入，录入模拟的增值税纳税申报表数据，系统自动生成免抵退税申报汇总表‚增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写。相关数据准确后，再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报。
你好！本月有固定资产进项抵扣，已认证，增值税纳税申报表怎么填? 填 入表二的本期认证相符的进项税额栏；同时，还要填固定资产进项税额抵扣表。
增值税纳税申报表表二与固定资产进销税抵扣有什么关系 固定资产进项税额抵扣情况表数字是附表二的其中数 固定资产进项税额抵扣情况表不能导入生成，需要手工填列
税控器全额抵扣，增值税纳税申报表如何填列 假设税控器为800元，如果你本月实现应缴增值税大于800元，则“本期实际抵扣税额”填800元，如果本月实现应缴增值税小于800元（假设为500元），则本期“实际抵扣税额”填500元。
公司购买货车取得增值税发票可以抵扣吗？可以抵扣在增值税纳税申报表表二中怎么填写？ 购买货车的可以抵扣，在表二第四栏其他填写，还要填固定资产抵扣明细表。
2014年销售固定资产开具17%的增值税发票后怎样填写纳税申报表 就是在申报表（一）17%那一栏填写就行，根据你开发票的种类，是专用发票还是普通发票，填在相应的列就可以了。
抵扣税控设备增值税纳税申报表怎么填 企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。 购买增值税专用技术设备时： 借：管理费用 贷：库存现金／银行存款 借：应交税费-减免税 贷：管理费用 借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-减免税 根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定： 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理: 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
公司4月购入增值税税控机，一直没抵扣过。下个月增值税纳税申报表里还能抵扣固定资产吗？ 进项票你认证了么，没认证的话就去认证，认证后6个月内都可以抵扣