咱们别管是哪里的公司，主要是公司就应该尽早的进行节税筹划，既然是节税，肯定是在合法合规的基础上进行，具体的方法今天就和大家分享几种！
节税是企业行为和政府政策意图在企业经营中的最佳结合。成功的税收筹划不仅可以最大限度地减轻经营者的税收负担，还可以实现政府在税收法律法规中赋予的政策意图，这对政府和企业都是有利的。
选择对的公司类型
在成立公司前，如何选择公司类型，里面都大有内容，是选择成立有限责任公司还是成立个人独资企业，又或者合伙企业或是其他类型。选择成立什么类型的企业就是一种税收筹划的体现，对于未来的节税效果有着很大的影响。
有很多如苹果等大公司一直因为交税少而引发争议，仔细研究大家就会发现这些大公司的组织架构都非常复杂，而这些其实都是早期税收筹划安排带来的益处，整个框架是由不同的企业类型搭建而成的。
选择对的纳税人类型
纳税人类型的正确选择也是税收筹划的众多技巧之一，很多创业者在新创企业时，可以选择申请为一般纳税人，也可以选择是小规模纳税人。
那么到底该选择哪种纳税人类型呢？税点点认为对于税收筹划考虑，初创阶段还是先选择小规模纳税人。选择小规模纳税人的一个优点，是可以免交增值税；更重要的一点是小规模纳税人除去各种政策扶持的税收优惠条件，后续是可以转成一般纳税人的，而一般纳税人却没有办法变回小规模纳税人。
选择对的注册地点
除了上述两点，注册地的正确选择也是节税技巧中的重要一点。虽然国家的税率是统一的，但每个地区会有不同的税收优惠条件。举个例子，比如多年前公司设在霍尔果斯，可以享受五免五减半的企业所得税优惠，而设在北京的CBD可能就完全没有优惠政策可以享受。
很多城市新建造的创新创业园区，为了招商引资，往往也会摆出很多令人心动的优惠政策。如果能够在企业设立之前就选对合适的区域，那么对企业未来的发展会有很大的好处。
现在企业和个人都越来越意识到税收筹划。适当的规划有利于节约成本，促进企业扩大投资，形成良性发展循环。然而，我们必须牢记合法性是税收规划的前提。在遵守法律法规的前提下，我们可以提前做好准备，充分利用税收优惠。
1月开票,次月倒收,是否存在重复纳税？2022年爆款3本财务书！限时春节福利0元送！
数位500强CFO倾力推荐！豆瓣评分8.9！500套全国包邮送！
22年新人财务晋升必备！限量领取
湖南省税务局发文！全面取消税收管理员固定管户关系...
税局紧急通知！
取消税管员！重新划分管理职责！
日前，国家税务总局湖南省税务局出台《关于进一步优化税源管理方式的意见》（以下简称《意见》）。
《意见》明确自2022年1月1日起在全省范围内推进税收管理员制度改革，全面取消税收管理员固定管户关系，实行涉税事项团队化管理，通过“管户”向“管事”转变，为广大纳税人缴费人提供更加专业、高效的税费服务。
保持现有征管架构不变 合理划分税源管理职责
该局按规模和行业将企业分为大企业、较大企业和中小微企业，并按单位性质对机关事业单位进行分类，按收入和资产对自然人进行分类。以此为基础，积极应用大数据、区块链、人工智能等现代信息技术，对纳税人实施差异化服务和管理。
结合税源分类情况，该局根据涉税事项的办理频次、难易程度等，将税务机关税源管理职责划分为日常管理、调查核实、风险应对等三大类，组建相应税源管理团队，在动态“信用+风险”管理机制的保障下，实行分类管事、团队协作的专业化管理。
改变征管服务模式 办税缴费流程更简
推进税收管理员制度改革，核心就是要改变“分户到人、各事统管”的传统管理方式，让专业的人做专业的事。
据了解，取消税收管理员固定管户关系后，纳税人缴费人办理所有税费事项均不再需由税收管理员进行事前审核，一律按“自主遵从、自享权利、自负责任”原则，通过办税服务厅或电子税务局、移动端、自助终端等渠道依法自行办理，避免因税收管理员管户较多或其他原因无法及时处理纳税人缴费人申请而影响其正常生产经营，办税缴费环节更少、程序更简、效率更高。
推行智慧税务建设 税费服务保障更强
《意见》提出，所有流经税源管理部门的业务事项，均通过金税三期核心征管等系统进行随机分配和任务派单。这可充分发挥税源管理团队专业优势，全方位提升税收管理效能。
在此前，海南省为进一步推进全市税收征管方式转变，自2020年9月起全面实行税源管理分类分级改革，由“管户”向“管事”转变，将各区局基层税源管理部门全部工作事项分为基础管理、复杂事项、欠税追缴和风险应对四大类事项，取消税管员固定管户关系。
随着金三系统的完善、金四系统的到来，取消税管员已是必然趋势！那么，取消税管员，这对税务管理人员和企业究竟意味着啥？
税收管理员的工作职责有哪些？
现在与之前有哪些区别呢？
国税发[2005]40号《税收管理员制度(试行)》发布， 确立基层税务机关的税收管理员制度。税收管理员的工作职责有哪些呢？我们可以看看相关规定：
宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账薄凭证管理。
调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。
对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。
按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。
完成上级交办的其他工作任务。
如果未完成上述工作，税务管理员可能会有什么后果呢？第二十二条 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。
总的来说一句话：要求很高、责任很大，完不成后果很严重。所以一直以来，税收管理员是一个执法风险高发的岗位。
事实上，一个人的时间精力有限，面对大量的管户，只能是粗放式的管理，很难提供精细的高质量的管理和服务。
湖南税务部门全面取消税收管理员固定管户关系，改变“分户到人、各事统管”的传统管理方式，让专业的人做专业的事，从而能从管理和服务上给纳税人缴费人提供更多的涉税保障，也降低了基层执法人员的税收风险。值得点赞！
那么对于企业来说，往后又该注意什么？
这9类企业要小心了
以后将被重点稽查！
虚假开户企业
随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
空壳企业
随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。
少交个税和社保的企业
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！
特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。
库存账实不一致的企业
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话， 甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
虚开发票的企业
其中，与实际经营情况不符：
（1）没有真实交易；
（2）有真实交易，但开具数量或金额不符；
（3）进行了实际交易，但让他人代开发票。
收入成本严重不匹配的企业
企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。
申报异常的企业
很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。
税负率异常的企业
税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
常年亏损企业
企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。
抓紧自查！
企业这41种行为不要再有了
金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下78个涉税风险，务必警惕！（建议收藏）
增值税的26个涉税风险点
销项税
销售收入是否完整及时入账，是否存在以下情形？
现金收入不按规定入账
仅将开票部分对应的收入入账
以货抵债收入未入账
销售收入长期挂账不转收入
收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用。
是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况？
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费。
委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送。
不计或少计应税收。
是否存在开具不符合规定的红字，发票冲减应税收入的情况？
发生销货退回、折让，开具红字发票和账务处理是否符合税法规定。
向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？
补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、装卸费等
设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理？
逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额？
增值税混合销售行为是否依法纳税？
有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的销售额缴纳增值税。
应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
免税货物是否依法核算？有无擅自扩大免税范围的问题，兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确？
增值税纳税义务的确认时点是否正确?先开具发票的，为开具发票的当天。
是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形。
是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形。
进项税
用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法
是否有开票单位与收款单位不一致的情况
发票票面记载货物与实际入库货物不一致的情况
用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法是否存在下列情形？
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣。
与购进和销售货物无关的运费抵扣进项
开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项
以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项
是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？
用于抵扣进项税额的海关进一口增值税专用缴款书是否真实合法？进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。
发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额，是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出。
用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务。
非正常损失购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税。
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
企业所得税的32个涉税风险点
应税收入
企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润，如利用“其他应付款”、“递延收入”、 “预提费用”等科目。
取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。
是否存在视同销售行为未作纳税调整。
是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额
是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额。
企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税险。
企业资产评估增值是否计入应纳税所得额。
持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。
成本项目
利用虚开发票或虚列人工费等。
使用不符合税法规定的发票及凭证虚增成本费用。
是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。
是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。
是否存在将资本性支出一次计入成本费用。在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整，达到无形资产标准的管理系统软件，在管理费用中一次性列支，未进行纳税调整。
企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定。如工资薪金范围是否符合规定、是否在申报扣除年度实际发放。
是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准。
是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费。
是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金未进行纳税调整。
是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
是否存在未按税法规定年限计提折旧。随意变更固定资产净残值和折旧年限，不按税法规定折旧方法计提折旧等。
是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。
是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。
是否存在税前扣除利息不合规的问题。
从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。
是否存在应予资本化的利息支出
关联方利息支出是否符合规定
是否存资产损失处理不合规的问题
已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整
自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整
手续费及佣金支出扣除是否符合规定
是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出，收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人，税前扣除比例是否超过税法规定。
是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规
是否以合同形式明确了服务内容、收费标准及金额
母公司是否提供了相应服务、子公司是否实际支付费用
是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。
是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金，专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。
其他事项
资产损失：按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
关联交易：是否存在关联业务往来，不按照独立交易原则收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。
预提所得：境内企业向境外股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。
个人所得税的11个涉税风险点
是否依法履行扣缴义务
为职工发放的年金、绩效奖金
为职工购买的各种商业保险
超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险
超标准为职工缴存的住房公积金
以报销发票形式向职工支付的各种个人收入
交通补贴、通信补贴
为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费
股票期权收入
员工股票期权计划，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。
非货币形式发放个人收入是否扣缴个人所得税
企业为股东个人购买房产、汽车等个人财产，是否视为股息分配扣缴个人所得税。
赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。
房产税、土地使用税的6个涉税风险点
房产税
土地价值是否计入房产价值缴纳房产税
是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税
未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税
无租使用房产是否按规定缴纳房产税
应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税
土地使用税
土地实际面积大于土地使用证登记面积的情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税
印花税的3个涉税风险点
印花税
是否混淆合同性质的情况，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。
是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。
增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。
源：本文由会计说整理发送，部分 素材源自会计学苑、晶晶亮的税月、国家税务总局，若需转载或引用请后台回复“转载”！©会计说保留所有权。
经常听到读者问：
什么是核定征收？
核定征收又有哪些方式？
今天就给大家解释解释！
（点击下方视频立即观看）
2022年爆款3本财务书！限时春节福利0元送！
数位500强CFO倾力推荐！豆瓣评分8.9！500套全国包邮送
免费领取，名额有限，先到先得
▼▼
如何制定税务风险控制制度不科学随着我国经济的不断发展与提升,我国企业的市场竞争力也 业税务进行审查的话，对于企业内部严重的税务问题就会慢慢浮出水
在不断的加强,随着企业规模的不断扩大,对于我国社会经济也有一定 面,而企业也会面临查处和倒闭及名誉上受损等损失。
的影响，目前企业已经成为我国经济的主要力量。随着我国大企业的 (二)外部原因
不断发展,其内部的风险问题也越来越明显，其中最应受到重视的应当 1.税务法律制度不健全
是企业中税务风险了。由于一些企业忽视了这个风险问题，在税收方 对于各企业来说,完善的税务法律制度是至关重要的,但是目前我
面陷入了尴尬的地步,使企业本身也受到了一些伤害。所以，税务风险 国在税务法律制度问题方面太过于模糊,所以就造成在税法理解方面
已经成为了我国各企业中一个重大问题 存在一些偏差,对于一些法律意识薄弱的企业人来说,这些纳税人的处
关键词:企业税务 税务风险 管理制度设计 境是十分不利的，所以也增大了企业税务风险。
税务机关执法过程不规范
就目前而言,我国大部分的企业中对于税务风险并没有一个完善 据了解,我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用，尤其是在一
的管理制度设计,这也成为了我国不少企业中的最薄弱的一个问题， 些素质文化不高的税务管理人员方面。他们只为了完成任务，不乏会
目前我国企业中的税务风险管理中存在着一系列的问题，如果不正视 采用一些特殊手段来进行,对于减免税收问题方面无法得到落实,使企
这些问题,对于我国企业会造成严重的损失，并且对于我国经济的可持 业方面造成了一定程度的税务风险和损失。
续发展方面也会有所影响，所以对于企业税务风险及其管理制度的合 三、企业税务风险管理制度的设计
理设计,是目前最重要的工作。 一)完美企业内部管理制度
浅析税务风险 完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。
对干税务风险，早在1995年英国学家Sanford就做出了定义，所有 其一,对干税务的内部环境方面进行合理的优化各白岗位的工作人员
的纳税人在遵守纳税规定的过程中所发生的资金问题就被称为税务风 要明确自己的工作性质,提高整体素质:其二,要合理的对于税务风险
险,税务风险是一种不确定的风险,造成企业税务风险的原因有许多， 进行评估,能够识别税务风险对于企业造成的损害，并制定相应的对
包括法律本身所存在的不确定性、企业在日常成产中所造成的一系列 策;其三,加强内部税务管理制度的控制及监督,减少企业税务风险。
问题等,都会造成税务风险。其中一些人把这些税务风险分为了五类 (二)建立完美的企业内部税务制度
包括在交易过程中产生的税务风险,在企业操作中产生的税务风险、财 建立合理完善的企业内部税务制度,是作为企业内部税务可以得
务在操作中产生的税务风险、税务在申报过程中产生的风险及企业声 到保障的一个重要途径,规范企业税务的审计范围,对于税务申报的丁
誉方面的风险。 作质量进一步的提高，并结合实际的企业情况，来对于企业内部人员的
企业税务风险主要表现在企业的税务行为不符合我国的税收规定 工作岗位专业进行教育提升,使其能够胜任工作的需求。
及企业经营行为的税务不确定性这两方面。在企业生产经营过程中 (三)建立税收风险预警制度
其每一个环节都有可能会产生税务风险，所以税务风险具有较强的隐 了解企业自身的税收风险机制，对于承受风险的能力进行一个全
秘性和危害性，在企业可持续发展的情况下，必须重视这个问题，防止 方位的了解,并且建立一个合理有效的税收风险预警制度，运用科学的
企业在经济方面造成不必要的损失。 手段,提早知道税务风险,并目采用合理科学的方面和手段来对此进
分析企业税务风险造成的原因 防范及转移风险,这就大大降低了企业税收风险。
(一)内在原因 在此基础上，还应对于税收法律制度进行完善,构造一个不管是内
企业内部税务制度不健全 部还是外部都能有效的降低企业税收风险的管理制度设计。
企业内部税务制度是确保企业在可持续发展的前提下，制定一系 四、结束语
列遵纪守法的制度和规定。在现实生活中,许多的企业对于这方面并 对干税收风险我们是无法避免的,但是我们可以有效的对此进
不重视,对于税务风险意识不够强烈,缺乏专业性的知识及设备，没有 预防,国家及企业都应在一定程度上完善自身的税务制度，以促进我国
建立完善的税务制度,从而导致了税务风险， 企业的发展,减少企业纳税人的税务风险，从而提高我国的社会经济发
另一方面,对于在企业税务岗位工作人员的自身素养和能力也在 展效益。
一定基础上影响着企业税务风险。其中包括工作人员在工作中没有责 参考文献:
任心,玩忽职守,在办税的过程中造成一些本不应该有的错误,从而导 [1]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计01.税务研究,2010
致风险:另一方面自身素养不高从而导致风险。 09:81-83
企业税务审核制度不健全 [2]焦娜.A企业税务风险管理机制设计研究IDL山东大学.2012
在我国有大部分的企业都并没有建立完善的的内部税务审核制 [3]谢婧珊.G集团税务风险内部控制研究[D].湖南大学,2011
度,对于税务的检查和审核都无法定期进行。所以一旦相关人员对企