东莞独资企业税务筹划

【税务筹划的几种方式】无论是做什么事情，都是需要讲究统筹规划的，这是因为好的策略，可以有效促进任务的完成，同时也有利于得到好的处理结果。

那么个人所得税税收筹划策略有哪些呢?1、规避纳税义务。

规避纳税义务是指纳税人通过避免成为一个税种的纳税人或征税对象，从而减轻或免除纳税义务。

一般有两种途径:一是避免成为纳税人，二是避免成为征税对象。

税负转嫁。

税负转嫁是纳税人将自己应缴纳税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

税负转嫁有三种形式:税负前转、税负后转、税负散转。

税负前转是指纳税人通过交易活动增加销售价格，将税款附加在价格之上，转嫁给购买者或最终消费者承担。

税负后转是指纳税人通过压低进价，将已纳税款向后逆转给货物的供给者和生产承担者。

税负散转也称混合转嫁，即纳税人将其缴纳的税款一部分前转，一部分后转。

缩小税基。

缩小税基的方法一般有两种:减少应税收入和增加扣除项。

适用最低税率。

若税基确定应纳税额的多少取决于税率。

许多税种都有多档次税率、优惠税率的规定，纳税人可以主动出击，创造条件，尽量适用低税率。

延迟纳税时间。

许多税种的纳税义务发生时间都有选择性。

纳税人可在合法的前提下，将纳税时间延迟。

金钱具有时间价值:1、可以尽可能的增值;2、因通货膨胀的原因金钱的贬�。

因此可以创造价�。

利用优惠政策。

现行个人所得税规定了一系列的税收优惠政策，如税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

个人所得税税收筹划的方法有很多，可利用的税收优惠政策也有很多，但只有选择适合自身的筹划方式，才能确保成功。

另外税收优惠政策会不断地变化，需要在筹划时，时刻关注其变化，从而更好地进行优惠政策地运用。

【个人独资企业】利用个人独资企业完成税收筹划，是企业和个人税收筹划中，所常用的方式之一，这也导致很多企业和个人认为个人独资企业的实用性就体现在税收筹划方面，但其实并不仅仅是这样的。

那么个人独资企业的实用性如何? 个人独资企业的实用价值很高，接下来通过两方面来进行分析: 适用范围:1、现代化服务企业(贴合核定对象):通用型行业包括广告设计、财务咨询、信息咨询、市场调查、营销策划、会务服务等;医疗企业包括健康管理咨询;健康咨询服务等;摄影行业包括摄影服务、摄像服务、图文设计等;其它行业包括环境工程建设、建筑材料、办公用品等;2、高收入人群:无营业执照的淘宝红人、高收入微商、主播、律师、设计师等自由职业者。

能够适用的几个场景:1、社保保险:社保成本高，雇员工成本与风险都日益上涨。

2019年的社保入税、金税三期的数据透明化，企业经营压力越来越大。

企业可以通过工资划分为劳动合同加服务费的形式，降低社保基数，提高个人收入，降低企业用工成本，规避风险。

劳务报酬:工程类企业注册此类企业，开出发票从原工程企业领出工资给农民工发工资，培训类企业用于给兼职老师发工资。

股东分红:将投资收益通过服务费输送，综合税率不超过6.5%，比分红个税20%缴纳，节省了13.5%。

企业利润:通过利益或者其它费用输送的方式，将高利润的收入转移到核定征收的新企业中，降低企业所得税。

缺票业务:医疗、医疗器械、军工企业、客户是国企的民营企业，销售费用高、应酬等开支缺少尽相发票。

虽然个人独资企业的实用性很强，但这也是建立在合理利用的基础上，所以无论是企业还是个人在利用个人独资企业的时候，都需要提前了解清楚相关信息。

众所周知无论是什么类型的税收筹划中，保障和把握好税收筹划的合理合法性都是极为重要的，这是因为税收筹划只有建立在合理合法的基础上，才能确保筹划的成功。

那么企业税收筹划中该如何把握经营和投资行为的合理合法性? 如何把握经营和投资行为的合法性，对税务专业人士来讲并不难，但对于非税务专业人士来讲，合法性的判断却是非常危险的因素，一旦因不懂税法，筹划失败，可能触犯税法或刑法的禁止性规定，轻者补税罚款交滞纳金，重者锒铛入狱。

要想判断好经营和投资行为的合法性，需要大量和长时间的税务实践以及不间断的研究性学习。

如何把握经营和投资行为的合理性，也就是关联交易价格偏低是否有合理理由或交易是否符合商业目的，这个主要靠经验，不能以不交税、少交税和晚交税为主要目的或唯一目的，这个很考验人，如果不能向税务机关解释并说服税务机关，可能会启动反避税调查。

税收筹划是合法且合理的经营和投资安排，可以安全享受税收收益，但是，税收筹划一旦不合理(价格低无理由;无商业目的)将成为避税，属于税务机关反避税范畴，一旦违法，可能构成偷税或虚开发票。

为了确保企业税收筹划的成功，企业不仅需要明白如何保障其行为的合理合法性，同时还需要做好其他方面的工作，这包括筹划方法的选择以及筹划方案的制订等，另外筹划人员的选择也是影响筹划结果的主要因素。

这是因为专业的筹划人员以及机构，不仅具备丰富的筹划经验，同时在对税法和税收优惠政策的理解方面，也更加的深入和透彻。

法律主观：税收筹划是指 纳税 人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由 网 的小编为你讲解相关知识。 (一)筹资过程中的税收筹划 不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。 1.债务比例的确定 利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。 2.融资租赁的利用 通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。 3.筹资利息的处理 根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。因此，应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，获得相对节税收益。为此应尽可能缩短筹建期和资产的购建周期。 4.债券溢价、折价摊销方法的选择 债券溢价、折价的摊销实质上是对利息费用的调整，因而是所得税额的影响因素。 债券溢价、折价摊销的方法又有实际利率法和直线法两种。不同的摊销方法不会影响利息费用总额，但如果使用实际利率法，前几年的溢价摊销额少于直线法的摊销额，前几年的利息费用大于直线法的利息费用，企业前期纳税较少，后期纳税较多，可以获得相对节税收益;如果使用直线法，前几年的折价摊销额大于实际利率法的摊销额，前几年的利息费用也大于实际利率法的利息费用，企业同样前期纳税较少，后期纳税较多，可以获得相对节税收益。因而纳税人应使用实际利率法摊销债券溢价，应使用直线法摊销债券折价。 (二)投资过程的税收筹划 可供选择的投资方式、投资组织形式、投资地点、投资行业或方向具有多样性，而不同的投资方式、组织形式、投资地点、投资行业或方向的税收待遇也各有差异。 作为投资收益的抵减项目，应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。因此，纳税人进行投资决策时必须重视税收筹划的作用。 1.投资方式的选择 按方式的不同，投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指通过购买经营资本物兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票、债券等金融资产的投资。一般来说，进行直接投资应考虑的税制因素要比间接投资多。因为直接投资者要面对企业缴纳的所有税种，如流转税、所得税、财产税、行为税等。而间接投资一般仅涉及对股息和利息征收的所得税。因而在直接投资中税收筹划有更大的空间，几乎是全方位的。 除需对正常的生产经营问题进行税收筹划外，直接投资还面临着收购现有亏损企业或是兴建新企业的税收筹划问题。收购现有亏损企业可能增加企业负担，但可以省去大笔筹建费用，又可与被收购企业合并纳税，抵补被收购企业的亏损，少缴所得税，降低整体税负。新建企业可以不背包袱，但筹建费用很大，又得不到 税收优惠 。因而需要企业根据自身情况做出选择。 间接投资按具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产投资。上述每一种形式又有不同的种类，每一种形式每一种类的投资收益又面临不同税收待遇。例如股票投资取得的股息和红利必须计缴所得税，而国库券投资利息则可以免税。因此，间接投资必须综合投资风险和收益风险进行税收筹划。 2.组织形式的选择 投资创办企业有独资企业、 合伙企业 、 有限责任公司 和 股份有限公司 多种组织形式可供选择。如果人手较少，规模不大，应选择独资企业。因为，对这类组织形式的企业，核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低。如果规模不很大，但投资人数较多，则宜选择合伙方式。因为合伙企业和个人独资企业一样只按个体工商户工薪所得征 个人所得税 ，不征 企业所得税 ，不存在所得税的重复征税问题，与 公司 制企业相比税负较轻，又因为合伙企业所得税的征收方式为先分后税，如果投资人多，势必降低适用税率，获得节税效益。如果规模较大，则应选择有限责任公司或股份有限公司，一是对企业外在形象和信用有益;二是公司制企业有五年补亏、 股东 借款利息扣税、再投资抵免、保留盈余等各种优惠可享受。在这两类公司制组织方式中，则应力求股份有限公司形式。因为，不论外在形象，还是税收优惠，股份有限公司都无疑优于有限责任公司。 就公司制企业内部组织而言，又有设立子公司和分公司的选择，子公司为独立法人，可享受免税期等许多优惠;而分公司不是法人，不能享受税收优惠，但其经营过程中的亏损可以并入总公司损益，因此可少缴部分所得税。企业初创，发生亏损的可能性较大，如果采用分公司的形式，就可将亏损转嫁到总公司，减轻总公司的所得税负。而当企业能稳定获利时，设立子公司则可享受许多税收优惠。 3.投资地点的选择 投资地点的选择，除了考虑基础设施、原料供应、金融环境、技术和劳动力供应等一般因素外，不同地点的税制差别也应作为考虑的重点。无论是国内投资还是跨国公司，均应充分利用不同地区间的税制差别或区域性税收倾斜政策。选择整体税负较低的地点投资以获得最大的节税利益。在我国，经济特区、沿海开放城市和 经济技术开发区 的企业所得税一般为15%，而国内一般地区则为33%，差幅高达50%，绝对差为18个百分点。从世界范围看，有的国家或地区不征企业所得税，有的税率高达50%以上，差距更大。可见，投资地点的选择对投资净收益的影响是非常大的。 4.投资行业的选择 同投资地点的选择一样，行业性税收优惠及不同行业的税制差别也不容忽视。例如：在我国所有行业中，所得税负最轻的，如对港口码头建设的投资税率为15%，而且从获利年度起五年免税，五年减半征收;税负较轻的，如在高新技术产业 开发区 对高新技术产业的投资税率为15%，从获利年度起所得税两年免征，三年减半征收;而没有税收优惠的其他行业所得税率为33%，且没有免征和减征期，可见差别之大，而且我国今后的税收优惠必将走上逐步取消地区优惠，大大强化行业优惠之路。因此，纳税人应精心筹划投资行业。 (三)经营过程中的税收筹划 经营过程中涉及 增值税 、 消费税 、营业税、企业所得税等税种。因此在经营过程中应主要对涉及上述多税种的事项进行筹划以获得税收利益。 1.增值税纳税人身份的选择 只有符合 一般纳税人 资格认定条件，增值税专用发票对企业经营无大的影响时，这种筹划才是有意义的。其具体方法是：设X为各期不含税进货额，Y为相应各期不含税销售额，如果一般纳税人的进销项税率均为17%， 小规模纳税人 的征收率为6%，则当YX17%——XX17%>Yx6%，即当X/Y<64.71%时， 小规模纳税 人的税负轻于一般纳税人，应选择小规模纳税人身份;而当X/Y>64.71%时，一般纳税人的税负轻于小规模纳税人，此时，应选择一般纳税人身份。 2.混合销售的税种选择 当纳税人增值税应税货物销售额和营业税应税劳务营业额基本相等，能较容易使销售额或营业额超过对方时，这种筹划才是有意义的。具体方法是：设X为各期不含税进货额，Y为相应各期不含税销售额，如果一般纳税人的进销项税率均为17%，营业税税率为3%，则当YX17%-XX17%>YX 以上就是网的小编为你讲解的“税收筹划的方法有哪些”的全部内容。税收筹划分为筹资过程中的税收筹划、投资过程的税收筹划、经营过程中的税收筹划。如果你还有其他法律疑问，欢迎到网进行 法律咨询 。

法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

税务筹划方法如下：1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业，个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

不同纳税人之间的转化，一般纳税人_小规模纳税人，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不�。

一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。