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根据面临的形势任务，创新管理思路，坚持以转变税收征管方式为主线，以实施税源专业化管理为重点，树立风险管理理念，坚持信息管税思路，夯实征管基础，强化征管措施，提高征管质效。
一是推进税源专业化管理，实现税源管理方式转变。按照风险导向、科学分类、整合资源、创新方法、建立机制等要求，实施税源专业化管理。将风险管理理念和方法贯穿于税源专业化管理的全过程，按照纳税人的规模和行业等特点进行科学分类，根据各类税源的风险特征，围绕核定税额的关键环节，优化征管资源配置，合理调整管理机构和内部职责分工，将税收风险规划、分析识别、等级排序、下达应对任务等职责整合到相应部门；在坚持现行财税管理体制的基础上，将现有按照划片管户设立的税源管理机构，逐步调整为按照规模、行业、特定业务等分类进行税源管理；制定税收风险管理战略规划和制度，建立风险预警指标体系和评估模型，按照风险分析识别、风险等级排序、风险应对处理等设计税收风险管理流程，实现税源管理方式由无差别化管理向专业化管理转变。
二是实施信息管税，实现税源管理手段转变。以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，大力推进信息管税。拓展信息来源渠道，健全数据指标体系，统一规范数据标准；严格数据录入审核，加强数据整理、存储、交换管理，深化数据质量管理系统应用，提高征管数据质量；完善税收监控分析系统功能，搭建税源管理互动工作平台，强化征管状况监控分析，提高征管信息应用水平；健全信息管税机制，加强业务与技术融合，推动业务、制度、技术创新，实现税源管理手段向信息技术与信息资源综合利用转变。
三是健全协作机制，实现税源监控体系转变。加强统筹协调，建立健全各级国税机关之间、国税机关内部各部门之间、国税机关与外部门之间的纵横结合、内外协作的税源管理运行机制。完善纵向互动机制，合理调整划分各层级间税源管理职责，强化纵向配合；完善横向联动机制，加强税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等环节以及国税局、地税局之间的合作；实行各税种统筹管理，同一纳税人涉及多个税种的信息一次性采集，按纳税人归集信息，并进行综合评估；建立外部协作机制，加强与相关部门和社会组织的沟通协作，推进信息共享、综合治税和协税护税，实现税源管理工作主要靠基层承担向国税机关内外各相关单位部门齐抓共管转变。
四是开展专班纳税评估，实现纳税评估工作格局转变。全省各级国税机关都要履行职责，开展以纳税评估为主要内容的税源管理工作。省、市州局相关部门要确定专门人员，负责组织实施对本级重点监控企业开展综合性纳税评估；县（市、区）局要专设纳税评估部门，或抽调业务熟练、责任心强的人员组成专班，专门从事综合性纳税评估工作，提高纳税评估质效；基层税源管理部门要对所辖一般性税源开展日常评估，实现纳税评估工作主要由税收管理员实施向税收管理员日常评估与上级机关专班人员实施综合性评估相结合转变。
五是实行团队管理、分权制约，实现基层税源管理组织形式转变。科学确定基层税源管理岗位，细化职责分工，将面向纳税人的税源管理工作按业务流程与管理事项，划分设置为日常管理、纳税评估等岗位，并实行团队管理、集体负责，实现基层税源管理工作由税收管理员“分户到人、各事统管”向团队管理、分权制约转变。
六是创新管理手段，实现普通发票管理机制转变。巩固普通发票“简并票种、统一式样”成果，简并普通发票种类，强化机打发票使用，压缩手工发票，合理使用定额发票，解决信息采集问题；利用信息手段，对发票的印制、调拔、领购、开具、缴销、验旧等信息进行全面地采集与监控；推广网络开票与税控收款机，实时监控发票开具情况，实现普通发票管理由以票控税向信息管税转变。
企业税务风险及内部管控策略企业税务风险及内部管控策略
税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展，在税务管理上也相应的进行着优化，有效提升了税务服务质量。
摘要： 当代社会经济发展速度越来越快，随之而来的税收政策体系也变得越来越复杂，当下企业在生产经营过程中如何才能实现有效的纳税风险管理，从而将纳税风险降到最小，为企业的运营与发展提供有力保障。
关键词：经济发展;税收政策;税务风险
引言
随着近年来我国市场经济稳定持续的发展，国内企业的交易方式也开始变得多种多样，同时国内税收制度也开始在建设中不断自我完善。当下我国税收政策随着经济体制的改革，开始变得越来越复杂，国内企业也开始面临更加明显的税务风险，在当下激烈的市场经济竞争中，如何有效规避税务风险，为企业自身创造更大的经济效益，成为当下企业急需解决的问题。
企业税务风险及风险管理概况
企业税务风险
企业税务风险是当下国内企业再生产经营中面临的一个难题，其主要指企业没有通过正确的税收法律进行纳税而造成的风险因素。这种风险可能会对企业纳税造成准确性与有效性上的影响，从而造成企业经济利益大量流失，严重危害企业自身发展。
税务风险管理
税务风险管理是企业在当下纳税与企业经济管理中非常重要的一个环节，由于税务因素时时刻刻与企业经营过程中的各个要素紧密相关，而造成税务风险的因素却很有可能存在于公司内部的某个部门，所以对于企业自身的税务风险管理就显得尤为必要。企业在对于经营环节中的筹资、投资、生产等因素上需要做到规范合理化控制，从而有效减少企业可能存在纳税风险。
造成企业税务风险的主要原因
企业内部原因
(1)企业纳税作为企业生产运营过程不可减免的一项支出，在进行纳税之前，及时有效的纳税筹划可以帮助企业在纳税过程中减少不必要的利益流失，有效帮助企业巩固自身经济效益。但纳税筹划是需要建立在企业对税收法规能够正确的前提之下，只有这样才能有效应对复杂的税务问题，倘若在不能正确掌握税收法规与相关条例的前提下就进行纳税筹划，往往会对企业造成可能的税务风险。(2)企业纳税过程中，税务管理和财务管理人员的综合技能水平，也是决定企业在处理税务问题上能否准确有效保障企业自身经济利益的重要因素。
当下，国内企业中税务管理和财务管理人员普遍存在随意性、管理松散、执法偏差等问题，以至于在国内的税务问题上频频出现税务风险，对我国企业的发展造成严重影响。(3)当下国内企业都已经认识到了税务风险管理对于自身的重要性，因此，企业内部的涉税控制成为企业开始有效建立的一种防范税务风险的机制，但涉税控制对于企业的管理成本要求较高，同时涉税控制操作过程较为复杂，导致目前国内企业中，往往在涉税控制的建设上没有进行落实，导致企业在纳税过程中出现税务风险。
企业外部原因
(1)在企业的经济发展过程中，其生产、经营与筹资过程都与客观环境紧密相关，环境对于企业的影响力巨大，一个好的环境因素对于企业自身的经营与发展可以起到极大的推动作用，但在当下紧张的市场环境中，企业如果不能有效做到自我税务管理上的完善，就极易发生税务风险。(2)在企业按照税务风险防范措施合理进行纳税的过程中的，往往也会存在税务风险问题，这一问题就出在税务人员自身的执法能力上，在当下的税收过程中，税务人员需要对税收政策存在严谨的.理解与把握，倘若在税收查验过程中发生偏差或者人为的不法行为，就会对企业经济造成严重损害，在实际应用中这一税务风险也成为执法风险。(3)在市场经济活动频繁变动的当下，税务法规在具体实施中往往会存在一定的局限性，这种情况是税收法规上存在的漏洞，但也是当下国内企业中频频发生税务风险的成因之一。
企业税务风险的主要管理措施
掌握税务相关信息
在企业进行税务管理过程中，税务相关信息与税务机关的信息沟通对企业在税收过程中的重要性不可忽视，有效的加强这方面的建设可以帮助企业更好的避免纳税风险。在近年来的企业税收过程中，企业在不断加强自身管理建设的同时也在积极的与税务部门进行沟通与交流，税务部门在近年来随着市场经济发展而不断优化纳税服务，在进一步推动税收信息化建设的同时，极大的保障了企业的纳税安全性。
例如，辽宁市某地产开发公司，在进行公司内部税务管理的过程中，单一进行企业自身的税务普及与管理，在对企业自身进行税务风险防范的同时，忽略了对税务部门信息的掌控，以至于在实施纳税过程中，由于不清楚实际纳税新调整计算办法，直接导致了企业在纳税过程中对税务的估计发生严重偏差，对企业生产运营造成极大的影响。因此，当下企业在纳税风险的管理问题上，应该明确目标，主动的关注国家相关的法律法规，积极与国家税务部门进行信息沟通。
完善企业自身税务管理结构
企业自身税务管理结构的完善，需要将企业税务风险防范与激励约束机制相结合，在企业的税务风险管理中，税务部门对企业各个部门内可能存在的税务风险进行有效评估，对企业内各个部门中存在的问题给予反馈，将企业内存在缺陷的管理制度进行有效改善。
在芜湖某信息开发公司的实际中，该公司由于其自身税务管理结构过于臃肿，税务管理部门65人在职，税务管理岗位却只设有2个主要岗位以及4个附属及服务岗位，这一问题直接导致该公司在税务管理中遭受严重影响，制约了公司的发展。因此，税务风险管理在自身提升与改进的同时，有效的与业务部门的激励约束机制进行相互结合，在发展自身税务管理建设的同时，有效提升了企业员工及部门的税务风险素质，对于企业整体的税务风险做到了极大的降低。
完善企业内部信息交流
税务风险与企业各个部分紧密相关，因此企业应该明确涉税相关信息，对这些信息进行收集与传递，在保证企业内部各个部门间准确有效的传递这些税务风险防范信息的同时，积极建立企业全方位立体化，围绕企业经营特点进行横向信息沟通的建设，对于可能造成税务风险的因素，就更加需要加强对这些因素的纵向信息沟通，真正实现企业内部全方面的税务风险信息交流，有效避免因监控管理不力而造成的信息缺失引起的税务风险。
综上所述，税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展，在税务管理上也相应的进行着优化，有效提升了税务服务质量。我国企业在当下激烈的市场竞争中，更应该积极主动的与税务部门进行信息沟通，掌握各方面税务信息，完善企业自身税务风险防范措施，保证纳税的正确性与合理性。
参考文献：
[1]朱克实.企业税务管理研究[J].中国税务出版社，2012,05(04):92-93.
[2]庄粉荣.企业涉税风险的表现及规避技巧[J].机械工业出版社，2011,11(05):47-48.
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企业税收风险管理问题摘要：我国大多企业缺乏控制税务风险的机制，一些企业对税务风险防控不严，最终导致企业遭受财务损失、法律制裁和名誉损失，甚至是破产。税务风险管理可降低企业纳税风险，提高企业整体经济效益。本文在分析企业税务风险影响因素的基础上，研究了税务风险管理的相关问题，并对如何构建税务风险管理体系进行探讨。
关键词：企业；税务风险；风险管理
企业税务风险的影响因素
企业税务风险因素可分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括企业财务状况、经营成果、纳税规划、对待税务风险的态度、风险管理机制的设计与执行、税务管理人员的综合素质等。可概括为：一是企业管理层的税务风险防范意识；二是企业管理层遵纪守法、依法纳税的觉悟；三是企业自身经营管理体制；四是企业税务人员的业务水平。外部因素包括产业政策、经济形势、融资环境、税收法规、监管要求及意外灾害等。目前影响我国企业税务风险的外部因素主要有两方面：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受经济发展变化的影响较大，若是企业未能及时调整纳税行为，则很容易使原本合法的纳税行为变成违法行为。二是税收执法主体具有过多的自由裁量权。即使纳税人有较充分的理由少纳税，税务部门也可轻易否定，从而加大企业纳税风险。
税务风险管理的相关问题
1．税务风险管理和企业运营的关系
企业从设立到终止，每个环节都可能会涉及纳税问题，而税务风险自然伴随其左右。企业设立之初需要到税务机关进行登记管理等；运营阶段需要进行纳税申报，明确企业相关税种和纳税依据；企业终止或变更时，需要在熟悉政策的前提下做好纳税筹划，妥善处理。可见，管理层应当了解我国基本税制，树立依法纳税、节税的意识，并在此基础上做好税务管理，严格防范涉税风险。
2．税务风险管理和内部控制的关系
企业内部控制可以有效防范和控制企业风险。完善的内部控制制度可以避免税务风险的发生，并正确地引导企业积极纳税。一是内部控制可以防弊纠错，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，将纳税风险控制在最低水平。二是内部控制可以保证企业经营效率。税务风险管理体系是内部控制体系的一部分，科学的内部控制能够保证企业高效、有序地生产经营。
3．税务风险管理和成本的关系
税务风险成本是在税务风险管理过程中必须支出的费用及预期减少的经济利益的总和，包括无形成本和有形成本。税务风险管理方案设计必须以节税收益高于节税成本为前提，最终实现企业合法节税增收的目的。企业进行税务风险控制时，要对比预期收入和成本，并着眼于整体税收情况，运用各种财务模型选择不同税务风险控制方案或其组合，以实现整体增收的目的。
4．税务风险管理与财务风险管理
企业财务风险管理与税务风险管理是既相互联系又相互影响的关系。企业科学的税务风险控制可以避免其受到执法机关的处罚，降低税务风险。进行纳税筹划在一定程度上也能增加资金流入，这也是财务风险管理目标之一。同时，企业的财务风险管理是实现税务风险控制的保证。财务策划能够使企业规避财务风险，使税务风险控制方案得以落实，有利于税务收益的预测和风险成本的认定。
企业税务风险管理体系的构建
1．明确企业税务风险管理的组织架构和步骤
⑴税务风险管理的组织架构
对于不同的企业，哪些部门负责税务风险管理都是不同的，这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会，由董事会直接领导，受监事会监督。风险管理委员会直接领导税务风险管理部，而税务风险管理部又分为税务部和风险管理部，同时风险管理部可分为监控组和战略组。通过税务部与战略组、监控组的沟通，实现有效控制税务风险的目的。
⑵税务风险管理的步骤
一要制定税务风险管理计划，包括确定税务风险管理目标和明确税务相关人员的权利与责任；二要识别税务风险，了解税务风险的环境，综合分析税务风险特征，并对其进行分类；三要评估税务风险，估计发生损失的概率，并量化税务风险。四要选择合理的控制税务风险管理措施；五要评价实施税务风险防控措施的效果。
2．税务风险识别、评估和防控的方法和技术
⑴风险的识别
识别税务风险的基本方法是税务风险清单。税务清单是由专业的税务人员设计的标准表格与问卷，其上很全面地列出可能存在的税务风险。清单中包括可能发生的收入损失和承担的法律责任，优点是方便经济，适合于初次构建税务风险管理制度的企业，缺点是针对性比较差，忽略了企业特殊的税务风险。在税务风险清单运用过程中可以配合其他辅助方法，包括流程图法、财务报表分析法、事故树法和风险形势估计法等。
⑵风险的评估
税务风险管理的成效依赖于税务风险评估的准确性，税务风险评估的应用基于数理统计和概率论的定量方法之上。具体方法：一是设计制作企业税务风险自检与评价表，规范评价标准；二是量化税务风险。其中，税务风险自检与评价表中包括“存在问题”、“评价标准”、“是否”及“问题剖析”四项，用来检验是税务风险的大小。量化方法有：①借助行为的成本函数与收益函数，要求预期收益高于成本；②方差法，将风险投资收益视为为随机变量，则其方差就反映风险程度；③利用综合风险指数模型，用以检测各种因素或指数变动的敏感度，将其量化并评估税务风险。
⑶风险的防控
常用的税务风险控制措施有：经过正确的识别与评价，有计划、有选择地接受目前的税务风险水平，进而控制风险；通过控制内部税务操作规程，将风险降低至可接受程度；利用保险转移税务风险；利用税务风险将风险转化为企业机遇。税务风险防范的对策包括：树立税务风险防范意识，尤其是企业管理层；建立并完善企业基础信息系统，保证信息的可靠性；完善内部制度，保障税务风险防范措施的有效实施；密切关注宏观经济变化，并制定应变措施；必要时主动寻求税务中介机构，选择合法的税务代理为企业转移税务风险。